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1.将税收公平原则贯穿于非营利组织税收制度设计当中。非营利组织税收制度设计也应贯彻税收公平的原则,使各个纳税人的税负与其负担能力相适应,并使纳税人之间的负担水平保持平衡。其中,一方面要做到非营利组织与企业间的税收公平。如果非营利组织发生营利行为,应该视同企业对等,征收相应的税收,以保证公平竞争;如果非营利组织的确将收入用于公益目的,那么,对该收入理应当给予税收优惠。随着非营利组织的日趋商业化,如何平衡好鼓励非营 相似文献
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海峡两岸税收关系的协调处理既要有别于国际税收,又要与港澳地区的税收安排不同,其前提是正确认识与处理两岸税收制度的关系:台湾税收制度是广义中国税制的一个组成部分.两岸应在"一个中国"与"一国两制"基本原则前提下,分阶段处理调节税收关系. 相似文献
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海峡两岸税收关系的协调处理既要有别于国际税收,又要与港澳地区的税收安排不同,其前提是正确认识与处理两岸税收制度的关系:台湾税收制度是广义中国税制的一个组成部分。两岸应在“一个中国”与“一国两制”基本原则前提下,分阶段处理调节税收关系。 相似文献
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自1994年税收制度改革以来,税收收入实现了持续快速的增长,2005年全国税收收入突破3万亿元,十二年间,税收收入增加了6倍,而同期CDP总量增加了3.9倍。税收十二年间年平均增长率为18.25%,而同期CDP年平均增长率为8.27%(可比价格计算)。伴随着税收高速增长,税收超经济增长的原因成为热点话题,本文拟从CDP的核算口径、税收制度设计和税收管理理念的角度,对税收增长因素进行分析,指出在税收制度重复征税设计不变的情况下,税收增长将具有长期性。 相似文献
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从税收原则看我国税制结构的优化 总被引:1,自引:0,他引:1
一、税收原则与税制结构的内涵税 收原则理论是税收理论的核心内容 ,它是国家选择税种和税源 ,设计税收制度的理论依据。一个国家税收制度的建立和健全 ,必须以税收原则作为指导方能有效 ,否则 ,税收将无益于经济与社会。一般认为 ,税收的财政原则、公平与效率原则是现代税制建设中应遵循的三大基本原则。财政原则税收的基本职能是为政府筹集财政资金 ,税收收入只有充分、及时、稳定 ,才能满足国家财政支出的需要。这就要求一国税制结构中 ,主体税种不仅税源充裕 ,而且富有弹性 ,税收收入能随经济发展 ,财政支出增加而增长。公平原则税收的公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则 ,它要求在税收结构中 ,各税种的征收必须做到纳税人的负担与其经济状况相适应 ,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。纳税人的经济状况决定纳税人的纳税能力 ,通常纳税人的收入或所得是衡量其纳税能力的最好尺度。效率原则包括税收的经济效率原则和行政效率原则。税收的经济效率原则要求政府征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行 ,即实现税收超额负担最小。当市场失灵经济不能实现稳定增长时 ,则要充分发挥税收的调节作用 ,即实现税收的额外收益最大。税收的行政效... 相似文献
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汤慧秋 《经济技术协作信息》2007,(2):64-64
效率与公平是人类社会的绝大多数人的共同追求;也是税收工作应遵循的的两大基本原则,税收制度的废立和税收制度的运行必须以效率和公平为准绳。目前,我国税收制度仍存在一定的体制性缺陷,既没有充分体现市场经济条件下的税收公平原则,又存在税收效率的损失,有的税种还存在重复征税的问题,不利于引导投资,优化资源配置,促进企业技术进步和提高市场竞争力。正是在这一背景下,我国进行了新一轮税制改革。 相似文献
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税收制度是自主创新的一个重要的激励因素,合理、科学、系统的优惠政策能够有效引导、激励科技人员、科技企业的自主创新的热情。因而,运用税收政策,实施税收制度创新就是推动自主创新的现实选择。自主创新本身的特性决定了需要税收制度的支持,同时税收对人力资本的影响,税收对企业投入研发资本的影响决定了通过税收制度的激励,可以促进企业的自主创新水平。 相似文献
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论税务管理能力与有效税制改革 总被引:3,自引:1,他引:3
庞凤喜 《中南财经政法大学学报》2003,(6):44-49
衡量一项税制或税制改革是否有效,其最综合性的标志是:税制执行后,其理论税负与实际税负是否一致。而这一状况的实现,与一国税制的设计是否与其税务管理能力相匹配是密切相关的。各国税制改革的实践表明,税务管理能力本身就应成为一国有效税制改革的中心。我国当前不尽如人意的税制执行结果,以及税制与税务管理确立背景的诸多变化,都迫切要求我们进一步提高税务管理能力,以增强税制及税制改革的有效性。 相似文献
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略论单一税视野中的新一轮税制改革 总被引:1,自引:0,他引:1
"单一税" 的税制设计模式,体现了拓展税基、降低税率、简化征管的中性税收思想.在我国税制改革中引入单一税的理念,符合社会分工演进中的税制调整趋势,有助于免除经济性重复征税.我国连续多年的预算超收,也具备了启动单一税改革的财力基础.在改革路径上,需要结合现实国情,逐步调整主体税种结构,实行长期性的低税政策. 相似文献
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税务代理制度建构与税收通则法条文设计 总被引:1,自引:0,他引:1
税务代理涉及纳税主体权利保护、征税主体的行政效率以及一国税制的有效运行和完善,我国《税收基本法(税收通则法)》应该对其加以规范,学者对此也有不同建言。文章通过对税务代理制度建构的法理分析,对照典型国家税务代理立法例,分析了我国现有税务代理制度运行中存在的主要矛盾和问题,提出了完善我国税务代理制度的建议,并拟订了《税收基本法(税收通则法)》有关税务代理的具体条款。 相似文献
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随着我国企业并购交易活动的日益活跃和不断发展壮大,我国现行并购税制的完善建设问题也日渐凸出,从理论上对企业并购与并购税制之间的关系进行解析,是探究完善我国企业并购税制的逻辑起点。通常而言,企业并购交易是效率的选择,课于该交易的税收应保持中性,并购税制的变迁及优化完善依赖于税制结构、税种、税率、税基、税收优惠政策及税收征管办法等要素的设计选择。企业并购税制安排应着重从所得税设计、免税并购及免税并购适用条件的设定和完善并购制的时机选择等三个方面考虑。 相似文献
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影响物业税开征的法律因素及其制度设计 总被引:5,自引:0,他引:5
开征物业税是优化税种结构、完善财产税制的重要契机,符合我国国情并遵循税法基本原理。通过分别研究现行的农村土地、城镇房屋产权、不动产评估等法律制度对物业税的征税范围、征税对象压计税依据所产生的影响,进行物业税制度的设计。 相似文献
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个人所得税制度的收入分配效应——基于微观模拟的研究途径 总被引:1,自引:0,他引:1
本文提供了一个微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度的收入分配效应.模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的收入分配效应.应用吉林省城镇居民的微观数据,我们对个人所得税制度的收入分配效应进行了模拟.模拟结果表明:个人所得税制度的谩计基本满足居民之间和地区之间税负公平原则;尽管目前个人所得税制度的实施没有起到明显降低城镇居民收入差距的效果,但随着居民收入水平的持续增长和收入差距的不断扩大,税收制度调控居民收入分配的能力将不断增强. 相似文献
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结构性减税的税制思考 总被引:1,自引:0,他引:1
中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议中,提出了积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。本文在回顾结构性减税的积极效应之后,提出了进一步完善增值税转型等税制改革新思路,以及结构性减税应做好有关配套改革的思考。进一步发挥结构性减税对促进产业结构升级、调节收入分配等方面具有积极作用,能够有效推动经济发展方式的转变。 相似文献
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罗红云 《新疆财经学院学报》2004,(3):29-32
公平与效率问题贯穿于经济运行过程及其制度安排中。税制的理想境界是达到公平与效率的统一。税收公平包括两方面的内容:横向公平和纵向公平。现代税制的设计均较多地涉及横向公平。纵向公平则体现在所得税制中,而且尤以采用累进税制的个人所得税,更好地体现了纵向公平原则。 相似文献