论商业银行“一级法人”和“分级经营”的协调运作

商业银行实行“一级法人、分级经营”的组织管理制度,这是由我国的国情所决定的。然而,由于传统的、专业化的经营管理机制的惯性使然,现实中“一级法人”和“分级经营”经常发生着激烈的摩擦和碰撞。如何既保证一级法人制度的有效实施,又充分激发各行的分级经营活力,这是摆在理论研究者和实务工作者面前的一项非常重要而紧迫的课题。一、现实中“一级法人”与“分级经营”的摩擦焦点所谓“一级法人、分级经营”,实质上就是商业银行的总行作为企业法人,除此之外所有的分支机构都不具备法人资格,只在总行授权的范围内依法开展业务,其民事责任由总行承担。     

建立以风险管理为导向的商业银行内部控制

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

商业银行内部控制方法及风险管理导向

本文主要阐述了银行内部控制的制定和执行、银行内部控制的组织控制法、授权控制法、目标控制法、标准化控制法、措施控制法等问题。建立以风险管理为导向的商业银行内部控制应从全面风险管理的高度,增强法人治理的有效性,整合商业银行的内部组织结构;商业银行经营管理目标的考核和监管目标设置时要增强风险性指标的考核力度;紧密围绕风险防范制定商业银行内部控制。     

建立健全银行行长法人责任机制刍议

防范金融风险在银行体制、内部控制、人员素质等多方面的因素，但笔者认为最关键的是：从法律上确认商业银行各分支机构行长的法人代表地位，使其行使法人的权利，履行法人的责任，强化内部管理机制，同时还要建立健全对分支机构行长的任期审计和严格的责任追究制度。     

商业银行分支机构业绩评价指标体系探讨

我国商业银行实行的是总、分行制的组织结构模式,分支机构的经营业绩直接关系到商业银行整体的经营管理状况。业绩评价作为实现有效管理的重要手段和途径,有助于提高商业银行的经营效率和综合竞争能力。     

商业银行分支机构业绩评价指标体系探讨

我国商业银行实行的是总、分行制的组织结构模式,分支机构的经营业绩直接关系到商业银行整体的经营管理状况.业绩评价作为实现有效管理的重要手段和途径,有助于提高商业银行的经营效率和综合竞争能力.     

从现代企业组织理论看国有商业银行组织结构构建

一、国有商业银行组织结构分析(一 )商业银行组织结构分类现 代商业银行的组织结构是实现其经营战略和经营目标的组织保证 ,并且直接影响其经营管理效率。一般把商业银行的组织结构分为外部组织机构和内部组织机构。外部组织结构一般指商业银行机构在空间上的分布和管理层次 ,而内部组织结构是指商业银行的总部内部管理部门和经营部门的设置。从各国情况看 ,商业银行外部组织形态有四种 :1 单一银行制。即银行业务完全由各自独立的商业银行经营 ,不设立分支机构 ,这种制度只有美国采用。美国实行独家银行制是由其特定的历史、政治和经济条件决定的。然而 ,独家银行制度具有相应的缺点 :其一 ,银行规模小 ,难以提高经营效率 ,业务发展和金融创新都受到一定限制。其二 ,不利于银行降低经营风险。目前 ,美国各州的法律都放宽了对设立分支行的限制 ,并且各银行通过持股公司形式广泛设立分支机构。2 总分支银行制。即一家银行可以在它营业总部所在地以外 ,根据需在国内外开设分支机构 ,形成以总行为中心的庞大银行网络。世界上绝大多数国家商业银行均采取总分行制。在总分行制度下 ,总行对所属分支行的管理可分为三种方式。第一 ,直属制。所有分支机构均受总行...     

建立国有商业银行法人授权等级评价体系的思路

建立国有商业银行法人授权等级评价体系对于国有商业银行完善法人治理结构,规范各级商业银行的经营行为,提高效益、防范风险等都具有重大的意义。国有商业银行法人授权管理工作取得了一定的成绩,但最大的缺陷是缺乏统一的法人授权等级评价制度。文章提出了建立国有商业银行法人授权的等级评价体系的思路,认为重点是构建国有商业银行法人的等级评价指标体系。     

银行股份制方案研究

<正> 国有银行股份制改革过程须依次经过组织体系改革、国有银行控股公司改革和上市改革三个环节。本文把国有银行组织体系定义为:以一级法人为基础的总分行制的机构关系,其体制改革可把分支机构子公司化;把银行控股公司定义为国有的、能控制分支机构和子公司的总行或本部;把上市机构定义为独立法人的、符合商业银行上市条件的国有银行分支机构和子公司。本文分三节:第一节,通过对国有银行组织体系改革方案的比较分析,提出把国有银行部分分支机构改制为子公司的方案;第     

施工企业加强内部控制建设研究

内部控制是现代企业管理的一项重要内容。施工企业由于受传统的计划经济的影响,内部控制制度至今仍然存在着以罚代控、高度集权、僵化运作、过分依赖人的素质、忽视制度建设和机制建设等特点,随着社会主义市场体系的不断完善,企业将逐步建立,产权明晰,权责明确,自立经营,自负盈亏,自我发展,自我约束的法人实体,因此,建立科学有效的内部控制制度是施工企业实现经营管理等目标的有力保证。     

企业分支机构会计内部控制问题及对策研究

近年来,高速发展的市场经济使我国企业经营的竞争压力日渐加剧。各中小型企业为了能更好地占领市场,拓展自己的经营领域,增强竞争能力,纷纷在企业总部以外的城市或地区或者与企业总部同一城市的不同地区设立以销售为主要目的的分支机构,达到对外拓展的目的,增加企业的经营收入。这些企业的分支机构,在管理模式、功能、组织结构等方面都和一般的独立企业有很大的区别,它们不具备独立的法人资格。一方面,这些分支机构的经营管理权限会受到总机构的限制,缺乏经营管理上的自主权;另一方面,由于分支机构的设立往往是为了企业发展战略的扩张,同时机构的设立地点又与总公司分处各地,需要独立面对日常经营中会遇到的各种问题。因此在这一时期,企业的经营者往往更容易关心这些分支机构能为公司创造多少销售额,提高多少市场占有率,却忽略了对分支机构经营以及内部控制的关注。所以会出现分支机构的内部控制流于形式,导致财务管理事故频发,不仅不能为企业扩张提供有效服务,反而使整个企业陷入困境。因此,完善会计内部控制对于企业防范并化解风险具有十分重要的作用。文章通过对企业分支机构会计的内部控制出现的问题进行分析并提出相应解决对策,为各企业加强分支机构会计内部控制提供参考和借鉴。     

中小企业内部控制探析

内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制,是企业经营管理体系的一部分。目前,中小企业的内部控制制度还存在一些严重问题,业务流程不规范、人才流失及缺乏预算控制等都影响着中小企业的健康发展。因此内部控制制度的建立健全及有效实施,是中小企业长期稳定持续发展的关键。     

商业银行执行授权、授信制度中存在的问题及建议

1996年 11月 11日和 1999年 1月2 0日 ,《商业银行授权、授信管理暂行办法》和《商业银行实施统一授信制度的指引 (试行 )》颁布实施以来 ,各商业银行都相继建立和完善了本行的授权、授信管理制度 ,统一和规范了本行的授权、授信管理 ,但在制度执行上仍然存在不少问题 ,给商业银行造成了程度不同的损失和潜在的风险 ,并严重影响着商业银行机制的转换和一级法人体制的实施。因此 ,认真对待和处理商业银行执行授权、授信制度中存在的问题 ,研究解决办法 ,已成为保障商业银行有效实施一级法人体制、强化商业银行的统一管理与内部控制、增强商业…     

商业银行内控制度建设浅探

建立健全内部控制制度，对于我国新兴的商业银行业来讲无论是理论准备还是实践经验都不足。在金融服务全球化、金融自由化的浪潮下，如何建立、健全适宜、有效的内部控制制度，维护商业银行资产完整，保持资金合理流动、防范金融风险是商业银行经营管理中面临的紧迫任务。     

内部控制制度评审应注意的问题

内部控制制度是否健全、有效,是单位经营成败的关键,单位应当建立健全内部控制制度,并有效执行,才能提高经营管理水平和经济效益。同时,单位经营管理、审计等部门还要对内部控制制度的健全性、有效性进行评审,以促进单位不断完善内部控制制度。如何才能做好内部控制制度评审工作,需要密切关注以下几方面问题。     

加强商业银行内控对策探析

作为金融机构的一种自律行为，内部控制在商业银行的经营管理中，其制度完备性和执行的有效性决定了商业银行经营的稳健性和盈利性。为了降低商业银行的经营风险，实现其经营目标，以风险为导向建立有序严密的内控体系十分必要。     

强化国有商业银行法人有效授权管理的策略

国有商业银行法人授权 ,是指国有商业银行总行或上级行在国家法律、法规和银行章程规定的范围内 ,对所属机构从事各项业务管理活动的授权。国有商业银行法人有效授权管理 ,是指把静态的授权内容和各项规章制度 ,通过组织推动和相互制约 ,形成动态的运行机制 ,从而使各项授权内容实现预期的效果。从1997年开始 ,各国有商业银行都实行了法人授权管理 ,虽然取得了一定效果 ,但还有很多不足之处 ,急需进一步完善授权管理办法 ,以推动业务经营的稳健发展。一、提高授权管理的科学性是有效授权的基础(一 )授权应遵循的原则1、统一管理 ,分层授权的…     

企业内部控制刍议

内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,只要企业存在经济活动和经营管理,就需要建立健全企业的内部控制制度,加强企业内部控制。建立和完善内部控制制度是控制舞弊环境的有效措施,同时,也可以及时防止企业经营管理上存在的各种漏洞,促进企业的资源合理配置,提高劳动生产率,使企业的经营健康地向前发展。     

关于商业银行适应《企业内部控制基本规范》的思考

一、我国内部控制规范发展阶段及商业银行内部控制体系构建进程20世纪90年代以来,我国金融监管部门一直在不断探索建立符合我国金融机构特色的内部控制规范体系,引导和促进金融机构建立健全有效的内部控制,提高风险控制能力。内部控制规范的发展经历了三个主要     

加入WTO后农发行固定资产管理之我见

几年来 ,农发行在固定资产管理方面实行的计划管理、指标控制、账实分管的管理模式 ,对促进经营管理起到了积极的作用。但在加入ＷＴＯ后 ,如何实现与国际接轨、自觉接受市场机制制约 ,按照现代企业制度要求 ,使固定资产管理真实完整 ,促进业务发展 ,仍需进一步探讨。一、目前固定资产管理办法及缺陷1.分支机构核算不独立 ,缺少对固定资产核算的主动性。农发行全国实行一级法人 ,各分支机构是委托法人 ,不执行固定资产按规定比例购置的规定。但从总行对分支机构的责、权、利的挂钩办法上和经营指标的考核及账务核算体系上看 ,分支机构又是实…