也谈企业税务登记与工商登记的分立与整合

实行税务登记制度对于税务机关了解纳税人的基本情况,掌握税源,加强征收管理,防止漏管漏征,强化税收政策和法规的宣传,增强纳税人的纳税意识具有重要意义。然而,中国税务登记制度却存在很多值得完善的地方,其中,税务登记与工商登记的分立便是一例。试图探究两种登记制度分立的原因、危害,并提出改革建议,以完善中国税务登记制度。     

我国税收行政复议制度浅析

税务行政复议,是在国家税务管理过程中,对处于被管理状态的纳税人进行有效救济的手段之一,在保障公民合法权益、监督约束税务机关的行为、减轻法院税务诉讼的负担、提高税务纠纷处理的效率等方面都有着十分重要的作用,其功能主要体现在以下两个方面:一是内部监督,二是权利救济.但是,在实践中,我国税务管理制度仍然存在着一些不足,本文试图通过分析我国税务管理的特点和不足,对完善、建立合理的税务制度提出一些建设性意见.     

浅议第三方信息在税务稽查中的应用

在税务稽查和纳税人博弈的过程中，掌握真实的涉税信息是提高税务稽查效率和质量的重要前提，长期以来，税务机关与纳税人之间存在着严重的信息不对称问题，而税务机关目前信息获取渠道不畅，第三方信息的收集和利用程度不高，制约了税务稽查的效能的提高。第三方信息是指独立存在于税务机关和纳税人之外的第三方的数据信息，其与纳税人的生产经营情况密切相关，对于税务机关掌握纳税人真实税源信息，提高税收分析准确率，具有重要作用。近年来，各地也充分认识到第三方信息在税务稽查中的重要作用，     

税务稽查取证问题的法律分析

1．引言 税务稽查，是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，稽查工作必须以事实为根据，以税收法律、法规、规章为准绳，这是税务稽查工作的一项基本原则。近年来，随着依法治税力度的不断加强，以及纳税人维权意识的不断提高，对税务稽查证据的要求也越来越高。     

税务筹划的博弈分析

税务筹划是在遵守国家税收法规的基本前提下,通过决策、计划、组织实施、控制等环节,充分利用各种税收优惠政策,减少或递延缴纳税款,实现税务成本最小化的经营管理活动,是企业财务管理工作的重要组成部分.纳税人的某项税务筹划是否真能成功,不仅涉及到纳税人一方,还涉及到税务机关,本文通过分析纳税人和税务机关之间的博弈行为,利用分析模型的混合策略纳什均衡,得出纳税人进行税务筹划和税务机关检查的最优条件.     

浅析发挥税务稽查教育职能的必要性及途径

税务稽查教育职能是指税务机关通过税务稽查，查处税收违法行为，也从反面教育其他纳税人，从而增强纳税人依法纳税的自觉性。它是税务稽查的职能之一。一般认为，税务稽查具有四项职能，即监督职能、惩处职能、教育职能和收入职能，这四项职能相互关联、相互依从，每一职能的发挥都对税务稽查的整体效能有着重要影响。其中，监督职能是基础，惩处职能是手段，而教育职能则是目的。税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督，对偷税行为予以惩处，都不是最终目的。监督片处的最终目的是为了教育纳税人依法纳税。     

对当前税务稽查工作中存在的问题之浅见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的一种执法行为。文章就目前税务稽查工作存在的一些与新形势不相适应的问题 ,进行了有益探讨。     

税收流失的博弈分析

从财政交易制度框架内看,税收流失其实是一种交易成本。纳税人与税务当局的非合作博弈,不存在纯战略纳什均衡,但存在混合战略纳什均衡,即税务机关和纳税人分别以一定的概率随机选择稽查和逃税,同时,税收流失也表现为征税中存在的纳税与人政府、政府与纳税人以及政府、税务机关与税务人员三种委托代理问题。因此,依法治税的激励结构设计至少应包括四个方面：保证财政交易制度中的支出面与税收收入基本对称：优化税制;税务机关激励纳税人讲实话的制度安排,对税务人员的激励。     

要进一步强化税务稽查工作

税务稽查是为了适应税收征管改革需要,保证税收政策的准确贯彻执行而建立起来的一种征管手段。它是税收征收管理工作的重要内容,是税务机关以国家税收法律、行政法规和税收征收管理制度为依据,对纳税人和代扣代缴义务人是否履行纳税义务或代扣代缴义务的情况进行的审核监督活动。通过税务稽查可以发现纳税人是否真正按照税收法律、行政法规的规定及时足额地履行了纳税义务;对有偷、逃、骗、抗税行为进行纠正和处罚,从而维护税法的权威,保证国家税收法律、法规的贯彻执行;通过税务稽查还可以发现税收征收管理工作中的薄弱环节,从而堵…     

发票管理中存在的问题及对策

随着改革开放和社会主义市场经济的发展，纳税主体结构及纳税人数量等都发生了深刻的变化，发票的使用量与日俱增，使用范围不断扩大，发票已渗透到经济生活的方方面面，成为普通百姓日常生活中除钞票以外的最重要的票据。但由于种种原因，发票中的违法违规现象普遍存在，造成了不良的后果。因此，加强发票的管理有着重要意义。一、存在的问题（一）发票管理不够完善重视不够，管理力不从心。税收不仅是税务机关的一项经济任务，而且也是一项政治任务，为了完成上级下达的任务，各级税务部门抽调精兵强将抓征收，把主要精力放在组织收入上，…     

我国转让定价税制改革的现状及对策

转让定价税制是各国政府用来对跨国纳税人转让定价行为实施政策目标控制和管理的各项制度和具体措施的总称.为了避免跨国公司利用转让定价税制避税,损害我国的经济利益,结合我国的实际情况,应完善我国税收法制建设,强化税务管理;建立完善的纳税申报制度,明确纳税人的报告义务和举证责任;积极创造条件,推广预约定价制度;税务机关要设立专门机构,负责转让定价税制的管理.     

税务筹划:效应、难题及对策

税务筹划是指在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能地取得“节税”的税收利益、近年来,税务筹划已成为一个社会热门话题．引起了众多纳税人及税务机关的高度注意,但是,从税务筹划理论研究及工作实际来看,一方面存在着对税务筹划的效应夸大或缩小等认识上的误区,另一方面,税务筹划也面临诸多难题。     

略论构建富有特色的税务文化

当前，各地税务机关正在轰轰烈烈地建设税务文化。什么是税务文化呢？我们认为，税务文化是税务部门在长期的税收实践活动中积累的各种物质形式、行为规范、管理制度、价值观念、职业道德等的总和。税务文化建设是一项实践性很强的系统工程，不同的地区，具体情况不同，税务文化建设的内容也会不同，因此如何结合当地实际，构建富有特色的税务文化是当前面临的崭新的课题。     

发挥党组织在构建和谐税务机关中的作用

建设和谐税务是税务部门构建社会主义和谐社会的重要内容和树立落实科学发展观的必然要求.在和谐税务构建过程中,不仅要有适合发展的路线方针政策,更要注意到充分发挥各级税务机关的重要作用.税务机关直接面对纳税人,在贯彻执行税收政策发挥及国家法律法规方面起着重要作用,在税收工作中起着协调各方和上情下达、下情上达的纽带作用,承载着依法管理、服务纳税人、保障公平、公正和树立税务良好形象的职责,在构建和谐税务中处于中心枢纽地位.     

注册税务师纳税评估问题研究

注册税务师纳税评估业务属于为纳税人提供的自查性涉税服务,与税务机关开展的纳税评估行为存在本质区别.注册税务师通过专门的程序和方法开展纳税评估服务,对提高纳税人的税务管理水平,降低涉税风险,及时处理涉税事项中出现的问题具有重要作用.这种涉税服务也有利于强化税收监管,减轻税务机关工作负担.同时,注册税务师在提供纳税评估时要注重纳税评估工作的实效性、客观性、合法性,保护纳税人的商业秘密,维护自身合法权益.     

违法代开发票的危害性及对策

发票管理是税收征管的重要环节,是税务部门有效掌握税源和监控税源的基础性工作和有效措施。发票管理制度不健全,纳税人不按规定使用发票,消费者不按规定取得发票等问题一直是发票管理中存在的突出问题。因此进一步强化发票的管理,打击发票违法违章行为,成为当前税收工作的一项重要内容。针对这些问题,通过深入的思考与研究,从违法代开发票的表现形式及危害入手,找出了一些有效的治理措施,根本地解决了这些问题。     

税收征管的博弈分析

税收征管是税务管理工作的中心环节,其基本目标是使税款做到应征尽征,然而,由于各种原因,税收流失似乎是各个国家无法避免的管理难题。本文应用博弈理论,分析了我国税收征管中税务机关和纳税人的最优策略选择和纳税人偷税行为的影响因素,最后提出了减少偷逃税的政策建议。     

税收征管的博弈分析

税收征管是税务管理工作的中心环节,其基本目标是使税款做到应征尽征,然而,由于各种原因,税收流失似乎是各个国家无法避免的管理难题.本文应用博弈理论,分析了我国税收征管中税务机关和纳税人的最优策略选择和纳税人偷税行为的影响因素,最后提出了减少偷逃税的政策建议.     

试论优化机构职能后如何提高地税系统整体效能

当前,相对于纳税人的满意度和实现税务现代化的目标,税务机关效能建设仍然存在很多不足,文章对此进行了分析。同时指出,主要努力实现纳税人遵从度和税务机关整体效能双提升,打造"互联网+税务"服务品牌,让纳税人尽享科技办税的便利。     

弥补税务行政复议纳税义务前置缺陷的法律措施

税务行政复议旨在保护纳税人及其他税务当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权的行政司法活动。但是纳税义务前置于税务行政复议的规定，存在诸多缺陷。应针对这些缺陷产生的原因进行分析，并提出弥补这些缺陷的对策，以保护纳税人的合法权益，有利于税务法治的建设。