生产制造企业税务管理现状及改进策略分析

虽然税制改革给制造业企业带来了更多的税收优惠,但也提高了对企业税务管理的要求。能力与要求不匹配给企业带来了更多的税务风险,并引发了许多税务管理问题,影响了税务筹划和企业治理目标的实现,也导致企业的利益和声誉可能会受到影响。基于这些事实,本文首先阐述了生产制造企业税务管理的重要性,然后分析了制造业企业税务管理存在的问题,最后研究了改进策略,以期为优化制造业企业的税务管理提供指导。     

税务筹划在企业财务管理中的具体应用

使税务负担减轻,就离不开税务筹划,每个纳税人都享有税务筹划的权利,是最基本的权利,通过税务筹划也能实现财务目标.企业要有计划有组织的进行税务筹划,对风险要做到心中有数,尽量避免发生风险,如果万一发生风险了,就好好处理.当然,如果能很好的应用税务筹划,也会给企业带来很多意想不到的好处的.企业不能小看税务筹划,要认真分析税务筹划的重要作用,让大家正确看待税务筹划,有计划有目的的运用税务筹划,可以使企业税收负担大大减轻,给企业带来更大的利润.     

企业税务筹划的核心环节及风险防范策略

企业税务筹划是按照相关税法,通过不同方式进行合理安排、选择和策划,以此降低企业税收负担的一种重要企业财务活动。进行企业税务筹划时要从企业创建角度和发展过程出发,合理选择税务筹划途径,通过减少计税依据、降低适用税率、增加应抵扣税额和推迟税款缴纳时间的方式进行税务策划,为了降低企业税务筹划风险的产生,必须要保证税务筹划的合法性与综合性,根据实际具体情况制定完善税务筹划风险防范方案,实现对各类问题的针对性处理,以此提升筹划方案的合理性与有效性。本文主要对企业税务筹划的基本途径,发展过程中的核心环节及风险防范策略进行了探究。     

浅议企业税务风险防范与控制的措施

通过各种合法手段和措施将税收负担安排在最佳状态,可以在依法纳税的前提下,减轻税收负担,保持企业周转资金的有效利用,充分实现货币资金时间价值,取得最大的经济效益。如何正确把握政策、合理运用政策、规避税务风险成为企业当务之急,本文就此进行探讨。本文首先分析了企业税务风险防范与控制的特点,其次,从建立专业的纳税管理部门;组建高素质的纳税管理团队;制定必要的纳税管理制度等方面就如何有效加强企业税务风险防范与控制进行了深入的探讨,提出了自己的建议和看法,具有一定的参考价值。     

营改增境遇下电力施工企业税务筹划转变问题探究

国家实施营改增政策,有利于企业降低税务负担,促进社会良性发展。对于电力施工企业来说,既是机遇,也是挑战,在国家税务征收相关政策的框架范围内,做好企业税务筹划,有利于企业减轻税务负担,降低财务风险,提高企业在市场中的竞争力。     

浅议大犁企业税务风险控制体系建设

正税收负担是企业治理环境的重要组成部分,直接影响到企业的盈利水平和成长能力,关系到企业的生存和发展。当今的税收制度运行处在一个快速变化的环境中,世界经济的迅速发展使得企业的规模越来越大,大型企业已成为各国政府非常重要的纳税人。目前世界上已有50多个国家和地区设立了大型企业税务管理机构,随着风险管理、分类管理、差别服务等先进税务管理理念的建立,大型企业税务管理已逐渐成为各国税务机关管理的重要组成部分。作为大型企业,不论是从降低税务风险的角度,还是从控制税负的角度出发,都在推动着企业必须做出税务管理模式的变革,那么建立一套科学合理的税收负担分析方法和风险防范体系,成为企业集团税务管理的重中之重。     

企业研发费用抵扣政策对制造业税务的影响研究

2021年3月,《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》正式发布,明确了制造业企业的研发费用加计扣除比例自2021年1月1日起,由原先的75％提升到100％.一方面,减轻了制造业企业的税务负担;另一方面,研发费用加计扣除比例提升,进一步促进企业的创新与发展.近年来,世界各国更加重视企业研发费用的抵...     

企业在进行税务策划时应注意的问题

进行与企业实际相适宜的税务策划不仅能够减少企业相当一部分的税赋负担,同时对企业树立良好社会形象也有重要意义,但是目前大多企业税务策划意识较为淡薄,在进行这项工作时缺乏对重点问题的把控,这是因为,在我国,税务策划引进的时间并不长,尚处于发展阶段,另一方面由于税务策划有着很强的政策性和专业性,企业在税务策划的过程中很可能打擦边球,或者不经意间处于合法与非法的边缘,在具体实施过程中存在较大风险因素。因此,正确的认识税务策划、了解税务策划相关风险的防范,对企业具有重要意义。     

简述物流企业税务风险及防范措施

随着我国社会主义市场经济体系的不断完善以及经济一体化进行的加快,新兴的物流产业快速发展,成为了当前促进我国国民经济增长的重要产业。但是,随着"营改增"税收政策实施后,一定程度上增加了物流企业的税务负担,同时也使得物流企业的税务风险增高。因此,为了保证物流企业的健康稳定发展,应当要重视税务风险的管理及防范。基于此,本文分析了物流企业税务风险管理的重要性,并就物流企业面临的税务风险及原因,提出相应的税务风险防范措施。     

试述企业税务风险与之应对措施

随着税制改革的不断完善,新的税务环境对企业的发展存在一定程度的制约,企业为了在激烈市场竞争中立足,就必须通过合法的途径来降低税负,实现利润的最大化.同时,经济制度的不断改革,推动了企业发展,但税务问题一直未能得到彻底解决,使之发展路径困难重重.一方面,由于赋税较重,使得发展负担格外沉重;另一方面,由于财务管理水平较低,税务风险规避意识不足,导致税务风险与日倍增.因此,亟需深入开展企业税务风险规避的相关研究,为提高企业风险规避能力寻获更多科学的方法和策略.本文主要介绍了现代企业税务风险类别,分析了企业税务风险的成因,并提出了几点应对策略,以供参考.     

税收竞争、税收负担与经济发展的关系及政策选择

税收负担与经济增长的相关理论证明,适度的低税负有利于经济增长,但因税收负担不公平而形成的税收竞争格局在刺激我国经济快速发展的同时也拉大了内部差距,进一步强化了不公平竞争。随着经济全球化浪潮的加速,国际税收竞争也越来越激烈。因而,针对我国国内经济差距扩大的现实国情,改革相应的财政税收制度,采取灵活的税收竞争政策已成为保持我国经济持续快速发展的迫切要求。     

瑞典税收制度及借鉴

瑞典税制有宏观税负高、税源监控严密、税制"绿色"程度高等特点。高税负支撑着瑞典的高福利,却也造成了瑞典经济效率的损失。我国应借鉴瑞典税制的成功经验,着重强化税收法制建设,提高税制"绿色"水平,建立健全纳税信用体系,加强税收征管工作等。     

Determinants of tax haven utilization: evidence from Australian firms

This paper examines the major determinants of tax haven utilization based on a sample of 200 publicly listed Australian firms, over the 2006–2010 period (1,000 firm‐years). Our regression results show that variables relating to transfer pricing, intangible assets, an interaction term between transfer pricing and intangible assets, withholding taxes, performance‐based management remuneration and multinationality are positively associated with tax haven utilization. We also find that corporate governance structures are negatively associated with tax haven utilization. The magnitude and significance of the regression coefficients indicate that transfer pricing, withholding taxes, intangible assets, an interaction term between transfer pricing and intangible assets, corporate governance and multinationality are the most important drivers of tax haven utilization.     

中国宏观税负、非税负担与经济增长

中国最优宏观税负问题一直是财税学界研究的重点。中国财税体制的特殊性给最优宏观税负的研究增加了许多困难,也引起了不少争议。本文将宏观税负的最优目标设定为使经济增长最大化,并按照国际口径对税收收入进行调整,将预算外收入引入经济增长分析框架,利用数据包络(DEA)方法求得制度外收入等不可观测变量的估计值。在此基础上,运用计量经济学方法测算使经济增长最大化的最优宏观税负水平、税负结构,并分析非税负担对经济增长的影响。     

税费替代:增值税减税、非税收入征管与企业投资

通过减税促进企业投资和提振宏观经济是近年来中国税收制度改革的重要目标,但减税政策的实际效果却存在争议。本文利用2009年增值税转型改革,研究了减税对地方政府税费收入和企业非税负担的影响,从税费替代的角度揭示非税负担变动如何影响企业固定资产投资。研究发现:(1)增值税转型在减税的同时提高了地方政府非税收入并加重了企业非税负担,地方财政收入受增值税转型冲击越大,企业非税负担上升越明显。(2)上述应主要体现在小型、微型和民营企业上,大中型、非民营企业的非税负担未发生明显变化。(3)非税负担上升会显著抑制小型、微型和民营企业的固定资产投资,促使小型微型和民营企业通过持有更多现金和减少流动性负债来应对税费负担不确定性。本文有助于理解减税政策对小型微型和民营企业非税负担的溢出效应及其影响,为通过减税降费促进投资和提振经济提供经验支撑。     

企业处置固定资产的税务处理研究

企业处置固定资产经常会涉及到税务处理,由于固定资产处置方式多样,涉及到增值税和营业税两个税种,且在增值税转型后,纳税人销售旧货（包括固定资产）的征收方式出现了复杂化。不利于纳税人的掌握和理解,因此本文基于税务会计处理的角度,对固定资产进行重新分类,针对不同固定资产的类别,分情况详细阐述了不同固定资产的处置方式下的涉税处理。     

我国税制结构、税负水平与经济增长的关系研究——基于全国30个省级单位面板数据的PVAR分析

通过使用PVAR模型和脉冲—响应函数对1994~2008年间我国省级税制结构、税负水平与经济增长的动态关系进行了研究,结果表明,目前我国的经济增长显著地促进了税制结构和税负水平的提高,但税制结构和税收水平的提高没有显著阻碍经济的增长。所以,增加直接税的比重和整体税负水平,不但可以调节贫富差距,促进社会和谐,还可以增加政府支出水平和提高消费率进而促进经济增长。     

税法总则立法框架下纳税义务体系的构建

纳税义务体系是税法总则的基础性概念,是现代税收债法建构的核心范畴。纳税义务体系在主体内容上包括纳税义务、扣缴义务和第二次纳税义务,与纳税义务有关的附随义务还有相关程序上的协力义务等相关义务。从程序上看,纳税义务的发生、履行与变更、消灭皆遵循税收程序法的明确规定,并因税种不同而存在差异。除了法定的明确纳税义务以外,在税法上还有类推适用与核定征收、溢缴税款与双重征税以及产生税收利息与滞纳金的特定情形,需要遵循交易实质、要件明确性和适度区分负担的原则加以解释和处理。我国应在税法总则立法框架下建构以纳税人为中心的纳税义务制度,并在具体税种制度中加以类型化并制定明确的规则要件,使得纳税义务体系在总则法、实体法和程序法上的理论与适用实现协调统一。     

无住所个人税收负担变化分析

无住所个人在月收入相同的情况下,由于在华居留时间不同负有不同的纳税义务,其税收负担随在华居留的时间越长,月税收负担越重。本文根据相关文件,通过详细解析计算公式,并用实例分析了这一规律。     

税收福利成本文献述评

税收在资源配置过程中除有形的经济负担之外，还会产生无形的负担，即税收的课征会影响人们在经济活动中的决策。本文通过介绍税收福利成本概念，税收福利成本计量模型的介绍以及对税收福利成本实证研究的回顾三个角度对文献进行整理与评述，并进一步提出研究方向。