我国碳税制度要素设计研究

碳税是实现节能减排和保护环境的有效政策手段。我国在确立碳税制度框架时,可以借鉴国外的碳税经验,通过降低能源税税收负担和开征碳税相结合的方式来实现从原有相关税种过渡到碳税的制度转换过程。在综合比较碳税制度运行时的经济效率和行政效率的基础上,进一步确立最优的碳税课税主体、课税环节、税率及税收用途,这些碳税制度要素的研究对构建我国的绿色税收制度具有重要启示。     

碳关税与我国现行税制中的“碳税”政策调整

近年来,碳税作为一种应对全球温室气体排放的政策被许多西方国家所青睐,但在实践中却说得多、做得少。我国作为发展中的大国,能源消耗和节能减排的压力很大,但我国现行税制中其实不乏碳税的实质内容。面对西方国家所谓碳关税的贸易保护政策,我国有必要对现行相关税制内容进行调整和完善。     

从实现碳中和目标探究碳税构建的可行性

风险社会下气候以及疫情等多方面灾害的爆发凸显了实现碳中和目标的紧迫性和必要性,碳税在达成碳中和的过程中发挥重要的作用.目前我国碳税征收立法中尚存在技术不成熟、实践滞后以及政策频繁更迭的缺陷.观诸域外各国成熟的碳税制度,都有着覆盖全面、征税合理以及实行优惠措施的特点.我国碳税制度的构建应当在立足于本国国情的基础上合理确定...     

关于我国开征碳税的思考探究

全球变暖是每个国家都要面对的严峻问题,而开征碳税是控制二氧化碳排放量有力的政策工具,虽然碳税已广泛应用于欧洲国家,但我国仍然没有开征,这将严重制约了我国低碳经济的发展。本文分为四部分来研究碳税,先阐述了碳税的概念、探索了碳税的理论基础,接下来分析了我国开征碳税的必要性,并引入国外开征碳税的经验作为参照,最后根据特殊国情构思了我国碳税的制度框架。     

碳税与能源税之制度协调模式分析

碳税与能源税是有效抑制温室气体排放、降低能源消耗量的重要经济措施。两者在课税对象、课税目的等诸多方面存在相似之处。厘清碳税与能源税之间的关系,正确定位碳税及能源税的功能,协调两者的共存模式,合理分配税收负担,对于确保碳税与能源税的效率具有重要意义。     

走低碳发展之路:中国碳税政策的设计及CGE模型分析

应对气候变化,中国需要走可持续发展的"低碳之路",这就需要实施政治上可行、经济上有效的环境经济政策。本文根据环境经济学的基本理论结合中国国情,探讨了基于污染量控制的排污权交易与基于价格变化的碳税机制的优缺点,得出碳税政策更适合当前中国国情的结论,并对碳税设计中的税基、税率设定与动态调整、中性税收条件下税收返还、减排激励与补贴以及碳税对居民影响及分配公平等问题展开了讨论。然后,本文基于2005年的社会核算矩阵对中国近期实施碳税政策进行了系统的动态CGE模型分析。     

碳税与碳排放权交易的政策选择与搭配——基于国际比较的分析

碳税和碳排放权交易是实现碳减排的重要手段，两者功能上各有侧重、互补性较强。相对而言，碳税对经济社会的影响较大，在经济基础好、能源禀赋好的国家推行较为顺利；碳排放权交易因免费配额的存在，市场接受度较高。目前，欧盟已实现了两项制度的结合，在碳税征收主体中排除碳交易机制覆盖主体，将碳税作为碳交易市场化调控定价的重要补充手段，较好解决了减排政策的覆盖面和碳定价机制的问题。建议我国积极研究碳税方案，待碳交易市场成熟、经济相对平稳时试点征收碳税，并在覆盖主体和定价机制方面注重两项制度的协调。     

开征碳税的必要性、路径选择与要素设计

全球变暖已经成为学术界和政策制定者共同关注的热点。用碳税等经济手段促进二氧化碳等温室气体减排,已经成为一些国家应对气候和环境问题的重要选择。本文分析了我国实施碳税的必要性,概括了国际上实施碳税的一般路径,提出了我国引入碳税的策略选择,并对碳税的要素进行了框架性设计。     

欧盟碳税工具环境治理成效及其启示

欧盟碳税工具具有抑制碳排放的作用,但唯有丹麦效果最佳。煤燃料碳排放的削减是丹麦减排的关键。丹麦对煤燃料征收高税,对企业、居民实施差别税率,以及自愿协议税收返还政策的减排激励效应明显。我国开征碳税应准确把握时机,在税费改革的基础上建立环境税制度体系。要淡化碳税"双重红利"效应,立足节能减排调控功能;实施差别征税、善待民生、重在激励的碳税政策。     

碳税与排放权交易制度比较及碳税实施问题研究

碳税制度和碳排放权交易制度是环境经济学中两种最为重要的市场减排激励手段,本文基于中国的减排实践比较了两种制度各自的优劣,认为碳税制度更具有实践意义。同时,进一步分析在碳税政策实施中存在的诸如税率设置、课税范围、开征时机等五大问题,形成如下结论:碳税与排放权交易制度需要组合使用;碳税开征时机需要一个触发条件;在课税对象上要保证以碳排放的能源消费环节不偏离;税率可由10~29.5元/吨逐渐提高至519~648元/吨。     

我国油气资源税由从量计征改为从价计征的政策效应——基于双重差分法的计量分析

基于双重差分法,对西部地区油气资源税由从量计征改为从价计证的政策效果进行评估,以单位产值能耗、污染排放量和人均资源税收入作为政策效果变量,实证研究表明,油气从价税改革促使西部地区单位产出能耗相对于样本均值下降了7.90~8.55个百分点,污染排放量减少约1556吨,人均资源税收入相对于样本均值增加了2.74~3.03个百分点,通过采用不同处理方法进行稳健性检验后,以上结论仍然成立。     

Fiscal Externalities and Efficient Transfers in a Federation

This paper investigates properties of the second best allocation in a fiscal federal system in which both federal tax and intergovernmental grants are involved and the taxation is distortionary. Also, optimal federal grants and tax policies in a decentralized fiscal system are examined. Our major findings are: (i) the second best does not require the equalization of marginal cost of public funds across regions in a conventional form; (ii) matching grants based on either the local tax rates or tax revenues should be introduced to internalize the tax externality; and (iii) once lump-sum and matching grants are optimized, federal tax policy becomes redundant so the optimal fiscal gap is indeterminate.     

我国区域税负公平探析——以税收与税源的关系为研究视角

理论上,一个地区有多大规模的税源就应该收到多少税,但在现实中,由于税收体制设计和生产经营活动的复杂性,普遍存在着税收与税源相背离的现象。这违背了税收与税源相一致的原则,造成了区域间财力的不平衡,并进一步加重了西部地区的税收负担。为此,建议将“税收收入归属”列入税制要素,并从立法层面确立税收与税源的一致性原则;在完善相关理论的基础上,实践中审慎灵活操作,以促进东中西部之间的实际税负趋于一致。     

我国地方税系的重构——基于税收分布视角

地方税系重构需要在考虑地方税收均衡程度的基础上进行,所以,理清税收在各地的分布状况及其差异系数非常关键.分析表明,地方税收的差异系数决定于进入地方税系的税种类别及其在地方税收中的比重.进一步,在中央与地方税收格局不变的限定下,通过模拟计算出地方税系重构八种情景下的地方税收差异系数.同时,基于模拟结果与各种因素的权衡,认为我国地方税系重构不能仅简单依赖增值税分享比例向地方政府的倾斜来实现,而是需要将车辆购置税与部分消费税划归地方政府,之后再以增值税分享比例的调整来稳定地方税收规模.     

结构性减税背景下深化我国税制改革探析

"结构性减税"是后危机时代背景下我国政府采取的一项重大宏观调控措施。作为一项与"税改"有着密切联系的积极性财政政策,"结构性减税"的顺利实施必然在改革节奏、改革力度以及改革内容等方面对"税改"提出一系列内在的要求。然而,在实践中,我国"税改"却不能完全适应"结构性减税"政策的内在要求,存在着一系列改革不到位的问题。这严重阻碍了"结构性减税"政策的贯彻落实,亟需我们加大力度,从加快体制变革、完善体制设计、增加体制供给等多个方面进一步深化现有的"税改"。     

完善结构性减税政策的着力点与路径选择

根据目前我国所面临的新形势、新任务,完善结构性减税政策的着力点应该放在三个方面:针对特定税种进行有增有减的调整,促进税制结构的优化;针对特定群体实行减税或增税政策,实现税收负担的公平;将结构性减税与经济结构调整对接,助推经济结构的优化。立足于这三大着力点,完善结构性减税政策的基本路径选择为:推进增值税扩围改革;调整消费税;减免部分进口环节税收;实行综合与分类相结合的个人所得税制;进一步完善企业所得税优惠政策;深化个人住房房产税改革;全面推广资源税;研究开征环境保护税等新税种。     

一个有远见的税收制度应当关注未来的税基——特朗普新税法的成本分析及政策建议

20世纪50年代以来,美国企业所得税税率持续下降,政府税收收入也处于较低水平。2017年,特朗普新税法的实施大幅度降低了企业所得税税率,导致政府税收损失远超预期。然而,新税法实施后,美国企业投资和长期经济增长并没有明显改善。本文认为,一个国家经济效率主要取决于税基而非税率,美国政府应通过税收制度改革,增加对企业投资和研发投入的激励,从而扩大税基,实现经济的长期改善。     

公共政策视角下的环境税

我国环境税制度设计离不开公共政策视角。与环境收费相比,环境税将更好地发挥环境保护的公共政策功能。环境保护政策体系中的环境税,需要与其他环保政策工具协调配合。环境税需要在分类推进与整体调节中进行权衡取舍。环境税的开征并不意味着仅是增税,需要发挥其双重红利作用,和减税措施相配合,才能摆脱宏观税负悖论。环境税还需要和环境专项支出进行协调,以更好地实现公共政策目标。     

促进循环经济发展的税收政策浅析

发展循环经济是贯彻落实科学发展观的必然选择,它要求在发展经济的过程中大力节约资源,保护环境。理论和实践证明,发展循环经济离不开税收政策的支持和配合。而我国现行税收政策存在着诸多不利于循环经济发展的缺陷,因此有必要采取相关措施,完善现行税种。适当开征新税种,建立促进循环经济发展的税收政策体系。     

海南自由贸易港销售税制度研究

科学合理的税费制度对于海南自由贸易港发展具有至关重要的作用.行将启动的简并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费,以及已经启动的在货物和服务零售环节征收销售税的税制改革是实现海南自由贸易港税制设计目标的重要举措.海南自由贸易港销售税宜采取"窄税基、高税率"的设计思路.销售税征收宜根据不同应税商品的...