基层国库工作面临的主要问题及对策

经理国库是国家赋予人民银行的一项重要职责。作为国家预算执行的重要组成部分，做好国库工作，对于保证国家预算收入及时入库，财政部门灵活调度资金，实现财政收支平衡具有十分重要的意义。据笔调查，目前基层国库工作主要存在以下问题，制约了国库职能的充分发挥。     

浙江省研究会2005年征文评选揭晓

国家金库江苏省苏州市中心支库在继自主开发并实施财、税、库报表实时查询系统之后,采取委托专业投递公司负责苏州市区各财政与国库之间的业务票据传递的方式,使财政部门不出门即可办理全部国库业务。这一举措,目前已在市区八个财政部门实施,下一步将在全辖财税部门推广。为加强各环节控制,国库部门与票投公司签订协议,由双方对票据包传递的每一个环节进行签收,明确各自的票据责任与赔偿责任,     

国家金库动态联网税款直达资源共享

一、需要解决的问题国库部门负责各级预算收入的收纳、汇总,同时还负责执行财政部门的拨款和退库。随着我国经济的发展和改革的深入,国库业务面临着许多急待解决的问题:1.税款入库环节多,速度缓慢。税票和缴款     

行政事业单位国库支付结算浅析

<正>国库集中支付制是由财政部门负责成立国库支付中心,以国库单一账户体系为基础,资金拨付以国库集中支付为主要形式,所有财政性资金都通过国库单一账户体系进行拨付、结算的一种财政资金管理制度。它实现了从预算分     

加强国库监督与管理

一、库款支付及收入退付存在的问题。1、拨款监督乏力,国库资金受损。虽然《国家金库条例》规定财政部门在要求国库办理预算拨付或计划外拨款时,应及时向国库提供有关预算拨款件、用款计划或追加指标计划,但这一点在国库的具体操作中难以得到落实。     

县级财政国库管理制度改革探讨

实行县级财政国库管理制度改革,应按照"有利于规范操作、有利于管理监督、有利于方便用款、有利于分步实施"的原则,做好各方面的工作。一、健全机构,明确职责国库集中收付制由财政部门、人行国库、征收单位、预算单位和代理商业银行共同实施。在财政部门内部,将原属于预算科管理的预算执行职能分离出来,将原属于各业务科室分散管理的资金账户集中起来,设立国库科,作为国库集中收付制的具体执行机构。按照预算内资金、预算外资金、专项资金、财政机关经费等资金性质,分别设专岗、专人、专责,具体负责和办理预算执行、银行账户管理、财政资金收付等业务,并进行相关的会计核算和监督检查工作。预算科负责预算编制和     

刍议建立“国库单一帐户”的条件

随着财、税金融体制改革的不断深人，国库改革也在积极探索和进行之中。借鉴国际上经济发达国家财政部门所有资金集中在中央银行开户进行管理的经验，笔认为，为了防止预算资金分散流失和加强财政资金管理，在我国有必要建立“国库单一帐户”，即财政部门的预算内和预算外存款均应存在国库或国库指定的代理行办理。可以说，这是国库改革极为重要的一环。     

浅析国库会计业务中存在的问题及对策

国库是办理国家预算收支的出纳机关,是国家预算执行的重要组成部分,经理国库是中央银行的一项重要职能。国库会计负责对国家预算资金的收纳、划分、留解和支拨的核算以及对国家预算收支进行监督。《中华人民共和国国家金库条例》自1985年实施以来,国库工作在组织机构、基础核算     

基层国库业务风险及其防范策略

<正>一、基层国库业务的主要风险1.现代化支付系统加大财政库款支拨风险。新的国库会计核算体系,使国库部门资金汇划渠道更加顺畅,但国库资金风险隐患也随之增大。支付系统开通后,国库部门可以通过支付清算系统、同城票据交换和内部往来等方式划拨资金,而预算拨款作为财政部门在人民银行国库部门支付库款的主要凭证,其管理方式却没有任何改变,既未列入重要空白凭证管理,又没有像支票那样规定使用期限。财政部门在填制预算拨款凭证时,只在付款联加盖国库预留印鉴,其他联次没有任何印章。拨款凭证的收款联和收款通知在传递过程中极易被替换,形成潜在的风险。     

金融机构经理乡（镇）国库管理模式探讨

现行乡镇国库的管理模式，有财政部门独立承办、金融机构与财政部门合办、金融机构代办三种。日前大部分乡镇国库采用的是金融机构代办，即所有的乡镇国库由商业银行或信用社代理。根据《乡镇国库管理办法（暂行）》“，乡镇国库原则上设在当地的商业银行办事处或营业所”。乡镇国库主任由办事处或营业所主任兼任，乡镇国库业务由办事处或营业所会计兼办，业务量大的专人办理，业务量小的可以兼职。业务上受县支库垂直领导。下面笔者就现行乡镇国库管理模式进行利弊分析。     

国库资金风险防范对策

一、加强政策传递、强化内部控制. 国库作为国家预算执行的一个重要部门,承担着巨额国库资金结算的重大任务,客观上要求知悉、了解有关预算政策内容,并以此做为办理、监督财政资金的重要依据.在当前改革不断深化时期,国库部门强化政策意识和内部控制显得尤为重要.为保证国库经办的各级财政利益和国库资金安全,国库业务必须强化内部控制制度,必须坚持"各级财政库款支配权属各级财政部门,其他任何单位和个人无权动用库款"这一原则.遇国家财政预算政策变动,地方财政部门、上级国库部门应及时将有关内容送达国库部门.     

基层国库工作面临的主要问题及对策

经理国库是国家赋予人民银行的一项重要职责.作为国家预算执行的重要组成部分,做好国库工作,对于保证国家预算收入及时入库,财政部门灵活调度资金,实现财政收支平衡具有十分重要的意义.据笔者调查,目前基层国库工作主要存在以下问题,制约了国库职能的充分发挥.     

四项举措提升基层国库统计分析工作

一、基层统计分析工作存在的问题 （一）国库报表支出数与财政的支出数无法核对一致,这是由于国库部门与财政部门在会计核算方式、统计口径上的不同,或者因财政部门拨款凭证填制不规范等造成的。国库部门、财政部门支出科目口径各自为政,无法核对。（二）国库收支分析报告与财税分析模式雷同。国库统计分析的信息来源主要是财税部门的财政支出和税收完成情况,照搬照套财政、税务的材料情况比较严重,没有认真分析和观察各个时期的经济金融形势和数据的变化,没有开创出自身特点。缺乏“个性”,使得国库收支分析材料不被重视。（三）国库统计分析工作的监督作用发挥不充分。《国库统计分析指导意见》明确要求统计分析工作应设置业务主管、统计分析员、系统维护员等岗位,各岗位责权明确、各司其职。而基层国库由于人手较少,在业务系统中各岗位的权限设置无区别,难以保证统计分析数据的安全和准确。同时,政府收支统计科目存在不明晰、类别设计不科学等问题,国库统计科目过于笼统,综合分析监督职能弱化,信息反映不到位,客观上也制约了国库统计在社会经济活动中分析、指导和监督作用的发挥。（四）国库统计分析人员的综合素质不高。国库统计分析要求统计分析人员既要精通国库业务又要熟悉货币政策、统计计量、财税等相关理论知识,具备发现问题、分析问题、解决问题的能力。     

有效实现地方国库现金管理的政策建议

一、尽快出台地方国库现金管理的相关法规 2006年,《中央国库现金管理暂行办法》和《中央国库现金管理商业银行定期存款业务操作规程》颁布实施,而目前在地方国库现金管理上,制度滞后。因而我们建议尽快制定和出台《地方国库现金管理暂行办法》以及相关的操作原则和实施方案。对地方财政部门、基层人民银行各自在地方国库现金管理中所担负的职责和任务进行明确,对省、市、县开展地方国库现金管理的范围、权限进行明确。     

央行内审如何监督基层国库业务

近几年偷盗国库资金案件时有发生，加强对国库业务的风险监督已成为内审工作的紧迫任务。 一、目前国库业务存在的主要风险点 （一）人民银行国库经理工作涉及地方政府、财政部门和税务部门，国务院于1985年颁布的《中华人民共和国国家金库条例》施行20多年仍未修改，对地方财政税务部门有关国库业务的行为如何实施监管，现有的法律法规都没有做出明确具体的规定。     

代理地方财政系统的设计与实现

为了适应国家财政制度改革的需要，财政部门积极推广代理地方财政国库集中支付业务（以下简称“国库集中支付业务”），并且将是否拥有一套与之对接的银行端支付管理系统（以下简称“代理地方财政系统”）作为入选的条件之一。为获得办理该项业务的资格，某行根据财政部门提出的业务要求及接口格式，在15天之内移植开发出了一套满足财政部门要求的管理系统，含53个功能、57个交易。系统正式上线以来运行平稳，得到各方认可。     

财政专户：地方财政的第二国库

财政专户是财政部门开设在商业银行具有特定用途的账户，区别于其在人民银行国库的财政库款户。目前，财政部门在人民银行的国库库存远小于财政专户存款余额，有形成事实上“第二国库”的趋势。究竞是什么原因造成这一现象的？     

我国财政国库动态监控管理的现状研究

财政国库动态监控管理是在国库集中收付改革过程中发展起来的一项新业务，是对财政资金监管机制的重大创新。五年来，财政国库动态监控管理在保障深化改革和加强财政资金监管方面成效斐然，受到了财政部门和理论界的广泛关注。[编者按]     

关于完善国库单一账户体系的思考

一、现行国库单一账户体系的构成及功能 现行国库单一账户体系主要由6个账户构成，分别为国库单一账户（财政部门在人民银行开设的国库存款账户）、财政部门零余额账户（财政部门在代理银行开设的零余额账户）、预算单位零余额账户（财政部门为预算单位在代理银行开设的零余额账户）、     

目前国库集中支付制度执行中存在的问题

一、国库集中支付制度执行中存在的问题(一)代理银行先付后收的清算方式与《支付结算办法》的有关规定相悖。财政国库集中支付制度规定,代理银行为财政部门开立国库单一账户体系中的财政零余额账户,财政部门开出支付令,代理银行无条件将资金直接从财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户,并根据当日资金支付额向人民银行国库部门提出清算要求,营业终了该账户余额为零。代理银行这