我国企业内部控制评价体系构建初探

我国企业内部控制规范已经基本构建,随之而来对内部控制的有效性作出适当的评价成为一项重要而又紧迫的任务。企业内部控制评价是保证内部控制有效实施的重要手段。我国的评价指引为内部控制有效性评价做出了原则性的指导,但是仍然缺乏具体可行的操作指南,使得企业的内部控制评价工作面临较大的困难和矛盾。本文从笔者的实际工作经验出发,提出了构建全面而科学的企业内部控制评价体系。     

企业内部控制评价的再评价问题研究

正企业内部控制规范体系对企业内部控制设置了两种评价方式:即内部控制审计和内部控制评价。根据《企业内部控制审计指引》和《企业内部控制规范评价指引》的定义,前者是指"会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计",是外部机构对企业内部控制作出的专业评价;后者是指"企业董事会或类似权利机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程",是企业作出的自我评价。两项指引的共同之处是都着眼于评价内部控制有效性,核心内容都是对内部控制缺陷进行认定或评价。从制度的初衷看,设置两种评价方式的     

基于PDCA循环的内部控制有效性综合评价

本文在回顾内部控制有效性的涵义和评价方法的基础上,通过引入PDCA循环理论,结合内控体系的建设过程,论证了运用PDCA循环理论综合评价内控有效性的可行性。在此前提下,通过构建基于PDCA循环的内部控制综合评价指标,确立了综合评价内部控制有效性的研究方法和基本模型,为内部控制体系有效性的综合评价提供了一种新的可行方法。     

国有企业内部控制评价体系的构建研究

内部控制是现代企业加强经营管理的重要方式,在我国经济社会转型、经济发展水平不断提升的大背景下,国有企业需要进一步加强内部控制,强化对内部控制有效性的评价,使内部控制在企业经营管理水平提升方面发挥更加积极重要的作用.内部控制主要包含五大要素,因此,国有企业对内部控制实施的有效性、全面性等方面的评价也需要从这基本的五大要素入手.企业在详细分析内外部实际情况的基础上,按照内部控制评价指标选择的基本原则,选择科学合理的评价指标,建立健全的评价指标体系.在此基础上,进一步选择合理的评价方法,不断完善内控评价体系,为内部控制评价工作的开展提供重要支持.当前国有企业在构建内部控制评价体系方面还存在着评价主体的独立性无法得到保障、评价方法选择不合理、评价指标体系不健全等问题,这就要求国有企业根据企业内外部实际情况,完善内控评价制度,健全内控评价体系,确保内控评价工作顺利开展.     

基于ERM框架的企业内部控制评价体系构建

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并在此基础上构建了评价模型,以促进我国企业内部控制评价工作的开展。     

我国企业内部控制有效性评价指标体系研究

内部控制有效性评价是当前企业内部控制实施中必须面临的重要问题。本文从内部控制有效性的内涵入手,试图采用定性分析和定量分析相结合的方式来评价企业内部控制有效性。采用定性分析法构建对内部控制有效性判断的基本框架和总方向,在此基础上,运用模糊综合评价法构建内部控制有效性的评价指标体系和综合测评模型,以期确定企业内部控制的有效性程度。     

如何做好企业内部控制自我评价

内部控制对于现代企业管理起着不可替代的作用,对内部控制有效性进行全面的自我评价是内部控制体系自我监督的重要组成部分。《企业内部控制基本规范》要求企业结合内部监督情况,定期做出自我评价。本文通过对企业内部控制自我评价的作用和目前常见问题进行分析,提出做好企业内部控制自我评价的建议,以使企业内部控制真正发挥其功效。     

如何做好企业内部控制自我评价

内部控制对于现代企业管理起着不可替代的作用,对内部控制有效性进行全面的自我评价是内部控制体系自我监督的重要组成部分.《企业内部控制基本规范》要求企业结合内部监督情况,定期做出自我评价.本文通过对企业内部控制自我评价的作用和目前常见问题进行分析,提出做好企业内部控制自我评价的建议,以使企业内部控制真正发挥其功效.     

外资企业内部控制评价体系的构建要素研究

外资企业内部控制评价体系的构建,是企业在国家法律法规的允许范围内,实现企业管理战略目标的一种常见措施手段,但由于内控评价理论实践的深度和广度不足,使得内部控制流于形式,再加上管理层对内部控制评价体系的理解存在偏差,以及企业治理结构的不完善,导致内部控制评价体系难以形成。本文将对外资企业内部控制评价体系存在问题进行分析,并有针对性地提出问题的解决措施,形成外资企业内部控制评价体系的构建方案。     

中国企业内部控制评价系统研究

我国企业内部控制基本规范配套指引的发布,为我国企业内部控制体系中构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的内外部监督评价体系目标的实现奠定了基础。考虑到我国的制度背景以及注册会计师对企业内部控制审计的局限性和可信度等因素,在企业内部控制披露和注册会计师内部控制审计披露的基础上,建立反映企业内部控制综合状况和水平的企业内部控制评价结果指标,由政府监管部门或外部非营利性机构实施对我国企业内部控制整体状况和各企业内部控制水平的评价是十分必要的。本文正是基于此环境和目标,结合国内外企业内部控制评价理论研究和实践状况,构建了我国企业内部控制评价系统。     

如何做好企业内部控制自我评价

内部控制对于现代企业管理起着不可替代的作用,对内部控制有效性进行全面的自我评价是内部控制体系自我监督的重要组成部分.《企业内部控制基本规范》要求企业结合内部监督情况,定期做出自我评价.本文通过对企业内部控制自我评价的作用和目前常见问题进行分析,提出做好企业内部控制自我评价的建议,以使企业内部控制真正发挥其功效.     

企业内部控制能力评价模型实施策略研究

我国财政部等五部委联合发布的企业内部控制规范体系已经进入全面实施阶段。为了全面、科学、系统地评价企业内部控制,及时了解企业内部控制状况,发现企业内部控制缺陷,降低企业内部控制失效的风险,我国应该适时开展企业内部控制能力评价的研究和实践,推动内部控制评价的全面发展。本文在分析企业内部控制能力评价必要性、可行性基础上,基于CMMI给出了企业内部控制能力评价的IC-CM模型,并重点分析了IC-CM模型的实施路径和需要注意的问题。     

浅析企业内部控制评价指标体系的构建与应用

企业内部控制评价体系是从完整性和合理性以及有效性这三个层面对企业内部控制的制度加以分析评定的。本文首先以一案例为切入点,浅析企业内部控制评价指标体系的构建和应用。     

企业内部控制的有效性及其评价方法

企业内部控制在企业管理过程中能够发挥效能逮就是人们经常说的内部控制有效性问题,对企业内部控制的有效性进行探讨是当下最热门的研究项目之一。有效的企业内部控制主要目的是为相关的发展目标提供保障,针对这一方面来讲,对内部控制进行评价必须要满足一定的条件。从目前发展的局势上来看,评价企业内部控制有效性的方法主要包括两种,即详细评价法和风险基础评价法两种,实践研究证明风险基础评价法具有更高的成本效益因此风险基础评价法需要得到政府方面的重视。     

浅析企业内部控制评价指标体系的构建与应用

企业内部控制评价体系是从完整性和合理性以及有效性这三个层面对企业内部控制的制度加以分析评定的.本文首先以一案例为切入点,浅析企业内部控制评价指标体系的构建和应用.     

大中型企业内控评价体系的构建

<正>大中型企业内部控制评价体系的构建在我国是一个有待解决的课题。一方面,学者们对于内部控制的研究很少涉及到内部控制评价及其体系构建;另一方面,政府部门虽已陆续颁布了内部控制相关规范,但其中很少涉及对评价体系构建的倡     

PDCA闭环型企业内控体系的应用研究

本文对PDCA闭环型企业内控体系的应用问题进行了研究,文章从阐述PDCA概念入手,进一步对内部控制评价问题进行了分析,并且介绍了企业内控现状,最后提出了PDCA在内部控制体系中的实际应用要点以及基于PDCA下企业内控体系的构建对策.     

关于内控体系下的PDCA循环设计分析

本文就PDCA循环理论进行了简单分析,论证了运用PDCA循环理论综合评价内控有效性的可行性。并以此为前提通过构建于PDCA循环的内部控制综合评价指标的基础上,对内部控制体系有效性进行综合评价。     

试论内部控制评价对会计稳健性的影响

随着我国经济体系构建的不断完善,企业内部的经济管理模式也随之发生了很大程度的改变。近年来,随着企业内部财务工作的开展,企业内部的财务问题频频发生,这种情况的存在将内部控制评价带到了人们的视野范围之中。如何通过对内部控制评价开展,有效的提升实际会计的稳健性,就成为了现阶段人们关注的重点。本文通过对内部控制评价与会计稳健性之间的关系入手进行研究,通过以往企业中内部控制评价对于会计稳健性影响的实例进行研究,进而针对性的提出相应的解决优化方案,以期能够帮助未来企业内部控制的开展。     

企业内部控制评价体系初探

内部控制是企业管理的重要组成部分,在企业的管理中处于重要的位置.2001年发生安然、世通等公司的财务丑闻后,美国国会通过了<萨班斯一奥克斯利法案>,成为企业内部控制理论的热点.尽管内部控制体系在不断地被改进和完善,但是关于内部控制评价的理论和实践应用均存在很多的缺陷.本文将能力成熟度模型应用于企业内部控制的评价,以期可以构建一种内部控制评价的框架,来保证内部控制评价的得可操作性和内部控制评价的有效性.