加强内部审计质量控制的若干思考

内部审计质量是审计工作水平的综合反映,关系着内部审计能否发挥其作用.因此,加强内部审计质量控制有助于全面提升内部审计质量、降低内部审计风险,有助于促进企业经营目标实现.     

对内部审计中价格审计的探讨

价格审计就是以价格及其价格构成要素为对象,以促进企业实现价格最大化为目标的经济效益审计。其审计依据具有多样性、变动性和个别性的特点。通过价格审计可以完善内部控制,提高企业经济效益,有效遏制不正之风,防止企业利益流失。当前,开展价格审计存在诸多问题和困难,当务之急是要提高对价格审计的认识,此外,还要建立严格的价格审计制度,并把握好价格审计的比价关、自审关、结算关。     

加强审计现场管理的对策研究

审计现场工作质量是审计质量控制的基础和核心,审计现场管理水平直接关系到现场审计的效率、审计结果的质量和审计目标的实现。当前,审计现场管理中存在着一些缺陷和薄弱环节,不能适应新时期强化审计项目全过程质量控制、规范审计行为、防范审计风险、实现审计科学管理的要求。本文主要从建立科学的管理机制、考核评价体系和强化关键点控制三个方面提出了加强和改进审计现场管理的对策。     

现代企业制度下的内部审计

（一）在现代企业制度下，企业要有序高效地运作，离不开有力的制约机制，其内在的制约机制就是完善的内部控制制度。内部控制制度是企业加强内部自身管理的有效机制，其中包括内部审计。国际内部审计师协会确定的内部审计新定义为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。内部审计的目的是增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。一般认为，内部审计是对组织的各种经营活动与控制系统作出独立、客观的评价，为组织中的经营管理层和董事会成员提供服务…     

浅析企业内部审计的职能

<正>随着我国经济的高速发展,对企业依法经营的要求越来越高,对企业内部审计工作的要求也越来越全面化和专业化。企业内部审计要认真履行内部审计职能,充分发挥内部审计作用。按照内部审计定义"内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。"的要求,促进企业目标的实现。     

管理层舞弊、审计失败与审计模式重构——论治理系统基础审计

在管理层是绝大多数财务舞弊事件的背后主使的事实面前,制度基础审计由于其内在缺陷以及对揭露管理层舞弊目标的逃避而显得无能为力。代表国外审计发展方向的现代风险导向审计则因超越了我国的现实也只能成为我们努力的方向。对上述两种审计模式兼收并蓄,构建以企业治理系统为着眼点、以治理系统分析和“红旗标志”分析为基础,以揭露舞弊和评价会计报表公允性为双重目标的治理系统基础审计是我国的现实选择。     

浅谈如何提升企业内部审计

内部审计,是指企业内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。本文结合国内已有的内部审计相关法律法规制度,重点从如何开展企业内部审计工作,促进生产经营和财务管理规范化,实现企业健康、持续发展。     

强化管理审计 促进企业发展

管理审计是社会政治经济生活发展到一定阶段而产生的适应市场经济体制要求的新的审计模式，是对企业的经济活动建立以风险评价为中心的全方位、全过程的监控体系，内涵深广，是现代企业管理的重要组成部分。它没有一个公认的适用于各种经济活动审计的固定内容和程序，而是围绕企业增加价值的目标，面对机遇和挑战，评价生产力各要素的利用程度，     

商业银行风险管理审计质量控制与合规性审计比较研究

风险管理审计是商业银行提高风险管理水平,保持业务稳健发展的客观需要,开展风险管理审计需要转变长期以来形成的以合规性审计为主要模式的传统审计观念和方法.提高风险管理审计的审计质量,要重点做好风险分析和评估,扩大审计依据的范围,建立对审计报告的复核、督导和后评估机制,科学评价和认定后续整改情况,做好对审计人员的培训和考核工作,研究和探索适应风险管理审计的新的审计工作模式.     

审计目标与审计证据获取的关系探析

随着我国社会经济的发展,企业资本市场也在不断完善中,资本市场也对企业的财务报表的可靠性提出了更高的要求,财务报表的使用者为了扩大自身的利益,加强了对财务报表的审核和分析.通过对财务报表和公司状况进行审计,可以进一步了解企业的实际经营情况,同时也对注册会计师审计质量提出了更高的要求.对公司经营状况和财务状况进行审计,审计质量直接体现出审计工作的水平,审计质量影响审计目标的制定和实现,审计证据的获取方式也直接影响审计目标的实现.     

论企业内部风险管理审计

企业经营中会遇到各种各样的风险,尤其在经济国际化、全球化的背景下,企业的经营环境变得越来越复杂,企业的持续经营风险大幅增加,因而内部审计参与风险管理有其客观必然性,是环境因素与企业自身生存和发展的客观要求。当企业管理转向以风险管理为重点时,为了把握发展机遇,就要使内部审计在风险管理工作中发挥应有的作用。内部审计部门要对企业经营的各个环节进行风险管理和再监督。企业针对风险管理工作的评价和监督,即风险管理审计,在一定程度上决定企业风险管理的有效性。     

企业内控评价体系框架构建研究

内部控制作为提升现代企业经营业绩和管理水平的重要工具,不仅关系到企业的质量和自身发展,而且关系到广大投资者的利益和资本市场的健康发展。通过对企业内部各组织机构内部控制执行的过程监控和结果评价,查找和揭示企业内部控制的缺陷和薄弱环节,并提出整改意见和建议,从而促进企业内部控制制度的进一步加强和完善。本文借鉴ICEM模型框架和COSO五要素报告框架的基础上,基于企业内部控制指引角度构建了内部控制评价系统,提出了企业内部控制评价的一种新的方法体系,为统一内部控制自我评价制度和注册会计师核实评价制度,完善我国上市公司内部控制评价及信息披露制度,推进我国企业内部控制建设和内部控制规范化,具有较强的理论意义和现实意义。     

基于知识的企业边界理论研究

非主流企业理论认为企业组织是企业边界的核心。企业作为一个合作的生产团队,通过默会知识的传递,形成了合作性的惯例模式。一方面,组织吸收和消化外部知识,一方面传递内部知识。不同的知识传递系统,形成不同的组织模式,最终影响企业的边界。     

非审计业务对审计市场绩效的影响——基于会计师事务所业务结构的角度

以审计质量和审计收费作为审计市场绩效的衡量指标,从会计师事务所业务结构角度来考察我国注册会计师行业拓展非审计业务对审计市场所带来的影响。实证检验发现,相对于其他事务所而言,非审计业务规模越大和当年非审计业务规模较上年扩大的事务所,其审计质量越好,审计收费也越高。这说明在目前审计服务市场容量有限,竞争过于激烈的环境下,拓展非审计业务有利于增强审计独立性和提高审计收费,是改善行业执业环境的一个重要途径。     

基于行业环境风险识别的企业财务预警控制系统研究

行业环境风险与企业财务风险存在着客观的内在逻辑关联,两者相辅相成,行业环境的变化最终会通过与企业财务战略的联动作用于各财务要素,从而引发财务风险。本文在深入探索基于行业环境风险识别的企业财务预警控制机理的基础上,分析了行业环境风险的识别方法,并利用系统动力学原理构建企业财务预警控制模型,将行业环境风险与企业财务风险的互动关系在一张"风险地图"中直观地演绎出来。最后通过仿真技术实现了财务预警与风险控制的有机结合。本研究为企业在复杂多变的客观环境中,增强自身抗风险能力和应变能力提供了一条新途径。     

内部审计外包的策略选择:组织柔性视角的案例研究

因市场环境日新月异的变化以及企业间竞争的加剧,内部审计外包成为不少企业的选择。本文运用组织柔性理论探讨了企业采取内部审计外包策略的动因和影响因素。在此基础上,采取案例研究的方法,选择同为电信行业的两家企业作为典型案例,阐释了内部审计外包的机构设置、模式设置、边界设置等问题。研究结果表明:内部审计外包作为一种企业内部柔性能力,体现组织结构与企业环境匹配的适应性,不同企业采取权变的方法选择外包策略。     

论现代财务管理在企业中的应用

加强现代财务管理的必要性的原因是:新型的企业财务制度的初步形成;企业规模的扩大;企业财务管理是对企业产权的管理。加强企业财务管理的建议:树立金融意识;全面提升财务管理的层次和水平;加强成本管理;加强资金管理;加强资产管理;加强利润管理;加强风险管理;大力培养高素质的财务人员。自主管理、经营性主动管理、参与企业经营管理、优化资本结构是现代财务管理的几个要点。     

营商环境改善对企业技术创新的影响 ——来自中国企业微观层面的经验证据

利用世界银行发布的中国企业数据,考量营商环境改善对企业技术创新的影响.结果发现:从总样本来看,我国营商环境改善显著促进企业技术创新;从内在机制来看,营商环境改善通过国际贸易变动和受教育程度两个机制影响企业技术创新.鉴于此,我国应继续深化"放管服"改革,大力构建亲情新型政商关系,强化知识产权创造保护和运用,不断完善产权制度尤其是知识产权保护制度,以营造更加公开透明快捷高效的营商环境.     

Does it pay to remediate? An analysis of the internal and external benefits of remediation

We examine the internal and external benefits associated with the remediation, or correction, of material weaknesses in internal controls over financial reporting. We document that firms that remediate material weaknesses exhibit higher performance and reporting quality than firms that never reported any weaknesses. These results suggest that the remediation of material weaknesses, an indication of an improved internal control system, is associated with internal benefits. Moreover, we find that remediating firms experience significantly lower audit fees and betas (i.e. external costs) than non-material weakness firms. However, these lower external costs are contingent on a firm's level of performance and information quality. These results suggest that remediation offers firms a chance to re-examine and correct their internal controls and this leads to better performance and information quality. Furthermore, external stakeholders are not necessarily swayed by remediation alone but need to observe tangible evidence of the corrected internal control system before reassessing a firm's risk downward.