加强税收收入分配功能的个人所得税改革

近年来,我国居民的收入差距正在日渐扩大,而个人所得税作为我国调节收入分配的主要手段,却存在着诸多深层次的问题,导致我国个人所得税调节收入分配的功能没有得到充分发挥,影响了社会公平的实现。为了响应国务院批转的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》,以及考虑到社会各界对个人所得税的改革呼声日渐高涨,个税亟待改革。本文通过对我国现行个人所得税制中致使调节收入分配功能未得到充分的发挥的缺陷进行分析,最后提出了加强个人所得税收入分配功能的改革设想。     

我国个人所得税制的功能定位和发展完善

个人所得税的功能定位首先应放在调节收入分配上,以解决目前我国现阶段收入分配严重不公的问题;其次要考虑发挥其组织财政收入的功能。改革课税模式、健全费用扣除、规范税收优惠、加强税收征管是我国个人所得税改革的应有选择。     

个人所得税改革:应强化收入分配功能

长时期以来,我国理论界将个人所得税的功能定位于筹集财政收入上,以至于我国的个人所得税制度安排没有很好地体现出收入分配的调节功能。我国未来个人所得税改革应该定位于收入再分配功能,为此不能简化个人所得税改革。     

对个人所得税调节收入分配作用的再认识

近年来,随着我国居民收入分配差距的扩大,社会各界对个人所得税改革提出了诸多意见和建议。为了更好地发挥个人所得税调节收入分配的功能,应着眼长远,立足现实,积极推进个人所得税制度的改革和完善。为此,首先需要对个人所得税在调节收入分配方面的相关问题进行深入分析、重新认识,以期为设计出适合我国国情并能充分发挥收入分配调节作用的个人所得税制度奠定理论基础。     

公平视角下美国个人所得税制度的借鉴

个人所得税是调节收入分配的重要工具。我国个人所得税制度的公平缺陷,使纳税人没有得到公平对待,而且影响了个人所得税公平收入分配的功能发挥。美国的个人所得税制度被认为是世界上最有效率又最大限度地关注公平原则的个人所得税,其做法对我国个人所得税制度的公平改革有重要的借鉴作用。     

税率调整:强化我国个人所得税收入分配调节效应的选择

个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现逆调节现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配逆调节效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。     

强化个人所得税有效调节收入分配功能

个人所得税的征收事关国家收入再分配政策．目的在于调整收入不均衡,调节贫富差别,以实现社会公平。但由于我国目前个人收入分配隐性化、多元化,个人所得税税基、税源难以界定和掌握。个人所得税税制本身不合理等诸多因素．导致个人所得税的收入调节功能出现了“逆调节”现象,正在拉大贫富差距。当务之急是改革个人所得税制以利于中等收入人群的培育．使个人所得税真正起到对收入差距的主要来源进行适当调节的作用。     

论我国个人所得税的收入功能

本文从我国收入分配格局、税收征收环境,以及个人所得税税基规模等方面分析了个人所得税筹集收入功能的有限性,提出应结合当前的经济发展状况、社会文化背景、个人所得税自身特点,加强个人所得税调节收入分配功能的主张。     

个人所得税收入调节功能的思考

个人所得税改革是现阶段我国税制改革的热点问题,本文回顾了我国个人所得税改革历程,简要分析我国个人所得税收入调节功能中存在的突出问题,并对今后个人所得税改革提出建议。     

个人所得税收入调节功能的思考

个人所得税改革是现阶段我国税制改革的热点问题,本文回顾了我国个人所得税改革历程,简要分析我国个人所得税收入调节功能中存在的突出问题,并对今后个人所得税改革提出建议。     

转轨期我国个人所得税制改革方向的探讨

我国现行个人所得税目前是对同一纳税人不同类别的所得,按不同税率分别征收,具有分类所得税的基本特征。但是在这次个人所得税制改革时,考虑向综合与分类相结合的方向改革前进,对制度性的问题一定要认真分析,不仅能够保证老百姓的利益,更要充分发挥个人所得税调节收入分配功能,为以后的个人所得税改革铺好路。一、发达国家个人所得税税制模式改革简述     

关于完善我国个人所得税制的基本构想

自1994年我国实行新的个人所得税制以来，个人所得税收入逐年增长，在调节收入分配，但目前我国个人所得税制还存在一些缺陷。如对高收入调节乏力，税收流失严重，收入比重过低等等，制约了个人所得税“自动稳定器”功能的发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应，因此，为了充分发挥个人所得税的功能和作用，本文建议必须对现行的个人所得税制进行改革，进一步加以完善。     

缓解贫富差距或可实施个税抵免

税收是政府调节收入分配差距的重要手段之一，其调节收入分配的功能主要由个人所得税承担。目前，我国税收政策在对个人收入的调节上还略显不足，应该进一步探索实施既有助于解决我国经济社会发展面临的现实问题，又有益于缓解我国经济社会发展深层次结构性矛盾的个人所得税政策，为我国经济社会协调、快速、可持续发展提供保障。     

聚焦两会个税起征点调整

收入分配一直是一个非常重要的理论问题和实践问题。尤其是这几年来我国收入分配不公平日益加剧及收入差距不断扩大,合理调整收入分配关系就显得非常重要。本论文从个人所得税制度的形成和发展、起征点的调整及原则,研究了所得税制度对我国收入分配的影响,最后提出改革建议。     

浅谈我国个人所得税的现象及改革问题探究

个人所得税是直接针对自然人收入所得额而征收的一种税源,它是国家税收收入的重要组成部分。个人所得税主要作用是增加政府财政收入、调整收入分配,最终目的是维护社会稳定性。当前,我国个人所得税征管制度还不完善,在个人所得税征收过程中仍存在不少问题,税率分配不均,纳税意识淡薄,偷税漏税严重,这些都需要从税收源头做起,进一步深化个人所得税改革,完善税法制度。     

聚焦两会个税起征点调整

收入分配一直是一个非常重要的理论问题和实践问题.尤其是这几年来我国收入分配不公平日益加剧及收入差距不断扩大,合理调整收入分配关系就显得非常重要.本论文从个人所得税制度的形成和发展、起征点的调整及原则,研究了所得税制度对我国收入分配的影响,最后提出改革建议.     

我国个人所得税改革效果评析及对策建议

以提高工薪所得费用扣除标准为特征的个人所得税改革,减税效果明显,但调节居民收入分配差距的作用不大。此次改革存在以下误区:不符合我国提高直接税比重的税制改革趋势;"聚财"与"调节"功能错位;存在"头痛医头"的片面做法。进一步深化个人所得税改革应该顺应提高直接税占税收总收入比重的趋势,在大幅度提高居民的收入所得的基础上,采取建立综合税制体系、采取有效手段使隐性收入显性化、加强征管等综合改革措施,增加富人的个人所得税比重,发挥个人所得税的调节功能。     

浅谈我国个人所得税的现象及改革问题探究

个人所得税是直接针对自然人收入所得额而征收的一种税源,它是国家税收收入的重要组成部分.个人所得税主要作用是增加政府财政收入、调整收入分配,最终目的是维护社会稳定性.当前,我国个人所得税征管制度还不完善,在个人所得税征收过程中仍存在不少问题,税率分配不均,纳税意识淡薄,偷税漏税严重,这些都需要从税收源头做起,进一步深化个人所得税改革,完善税法制度.     

“两个比重”与个人所得税

在居民收入占国民收入的比重与劳动报酬在初次分配中的比重逐年下降的情况下,个人所得税收入占国民收入的比重与工资薪金个人所得税收入占居民收入的比重却逐年提高。两类比重发展趋势的背离反映了我国个人所得税税制和征管存在逆调节问题。而仅依靠调整工薪费用扣除标准无法彻底解决个人所得税的逆调节问题,解决问题的关键在于推进个人所得税制的全面改革。     

公平：现阶段个人所得税制度改革的现实选择

随着我国经济的高速增长和经济体制改革的持续深入，收入差距不断扩大的问题日渐突出，基尼系数已超过0.4的国际警戒线，人们对公平的呼唤日益高涨。个人所得税作为调节收入分配的政策工具，其改革目标应由国情的客观要求与政府的政策目标决定。因此，公平是现阶段个人所得税制度改革的现实选择