发展商业养老保险 健全养老保障体系

近二十多年来，各国都在设法调整和改革养老保障制度以应对人口老龄化、经济全球化和财政负担过重等问题，主要表现在重建政府与市场、单位与个人的责任分担机制，充分利用市场的力量，强化个人保障意识，进一步完善多层次的养老保障体系。在此背景下，我国目前初步建立了包括国家基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险在内的、多层次的养老保障体系框架，商业保险积极发挥自身的管理和技术优势，在体系的不同层面发挥不同的功效。     

企业年金行业信息平台构建初探

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险制度，是中国养老保障体系的第二支柱。从国内外养老保障体系的发展历史来看，随着中国经济水平的提高和人口结构逐步迈人老龄化社会，企业年金必将对提高退休人群的生活水平和保障社会稳定发挥日益重要的作用。     

县域视角下农村多层次供需均衡养老保障体系：概念厘定、体系构建与实现路径

构建多层次供需均衡养老保障体系是解决农村养老保障供需失衡问题的重要举措。县域视角下推进农村多层次供需均衡养老保障体系建设，是统筹城乡养老保障资源、推进县域治理能力现代化的重要路径。虽然多层次化已成为各国养老保障发展的基本方向，但对于多层次的划分标准还未真正统一。因此，本研究在厘定相关概念的基础上，提出基于老年人的收入分层和需求分类，构建农村多层次供需均衡养老保障体系。农村多层次供需均衡养老保障体系构建紧紧围绕纵向“分层+联动”的供给主体整合与横向“分类+匹配”的需求结构整合的供需分层适配核心理念，重点从多元化的养老保障供给主体、多样化的养老保障提供模式和不同需求的养老保障接受者三个重要方面进行体系的构建。最后，提出针对性建议：一是聚焦农村养老保障多样化需求，助推分类管理与精准施策；二是围绕养老保障供需均衡，构建均衡农村养老保障体系的创新机制；三是实施农村多元化的养老保障模式，丰富养老保障内涵。     

我国政府在养老保障中的职能缺陷分析

一、责任界限不清 在计划经济时期。我国实行的是国家福利型的社会养老保障制度．政府和单位无所不包。个人几乎没有责任。近20年的社会养老保障制度改革．引入了政府、用人单位、职工三方分担社会养老保障责任的机制。这种改革取向与国外社会养老保障制度改革的总体趋势是一致的．总体上讲也是正确的。但人们对社会养老保障责任的划分始终未给予足够重视．社会养老保障的历史责任与现实责任迄今仍是一笔糊涂账．国家、用人单位与个人的责任缺乏明确界定，政府与社会或民间责任边界不清。中央与地方政府的职责分工不定。这种责任界限的模糊，严重地影响到社会养老保障体系建设和法制建设。同时也直接损害着新制度的有效性。不利于调动社会养老保障各方参与者的积极性。     

海峡两岸养老保障体系税收优惠政策的比较

养老保障体系是国民退休生活的重要保障，目前大陆地区和台湾地区的养老保障体系结构差异较大，其中一个重要原因是两岸对养老保障体系的税收支持力度不同。因此，借鉴台湾地区养老保障体系税收优惠政策，完善大陆地区养老保障体系结构，减轻财政基本养老负担，对提高大陆居民养老保障水平有着重要的意义。     

金融双语：企业年金制度

随着老龄化社会的到来和公共养老金支付压力的增加，在20世纪60、70年代越来越多的国家开始了养老保障体系改革，强化和建立了补充养老保险制度，形成了多支柱养老保障体系。第一支柱是公共养老保障，由国家法律强制加入，保障层次较低，覆盖合格的居民或公民，通过养老保障税或缴费的形式筹集资金，如美国的社会保障计划，英国的公共养老金和我国的基本养老保险。第二支柱是补充性养老保障，由雇主自愿发起，雇员自愿参加的待遇水平较高的养老保障计划，雇主和雇员共同缴费，如美国的401（k）计划、403（b）计划，英国的职业年金，我国的企业年金制度。第三支柱是个人退休储蓄账户，以个人储蓄和商业保险形式存在，如美国的个人退休账户等。这些改革显著地改变了退休收入保障的职责，由仅仅政府负担，变成企业、个人和政府共同负担。     

我国农村养老现状及保障模式转型的研究——基于对安徽省长丰县的实证分析

随着社会转型和老龄化的加剧,我国农村养老面临着前所未有的挑战。探索与农村经济发展水平相适应的社会保险发展道路,建立完善的农村社会养老保障体系,已是亟待解决的重大战略问题。本文分析了我国农村养老的现状,针对家庭养老中存在的问题,阐述了家庭养老模式的局限性和农村养老保障体系的发展趋势,提出现阶段以家庭养老为基础,促进农村养老社会化,逐步实现从家庭养老向社会养老的转型,并就如何建立和完善农村养老保障体系提出的政策建议。     

中国正在建立三支柱的养老保障体系

近年来，以国家基本养老、企业补充养老和个人储蓄性养老为三支柱的养老保障模式是世界性潮流，中国正在建立三支柱的养老保障体系，企业年金作为企业自愿建立的补充养老保险，是养老保险的第二个重要支柱，是职工在社会基本养老保险之外的第二道养老保障，它作为我国养老保险体系中不可或缺的重要组成部分，使“养老”责任在国家、企业、个人三者之间得到更加均衡合理的分担，加快我国企业年金的发展是形势所迫、大势所趋。当前，我国已进入全面建设小康社会与构建社会主义和谐社会的重要时期，今后5至10年更是完善社会保障体系的关键时期。完善企业职工基本养老保险制度对于维护改革发展稳定大局、构建和谐社会具有十分重要的意义。     

中国养老保障体系的税制安排——基于国际养老金主导型税制模式的思考

税制模式的激励效应 多层次养老保障体系是20世纪80年代西方国家所建立的一种老年保障经济制度。它是由社会基本养老保障、企业补充养老保障（也称“企业年金”）和个人养老保障三个层次共同构成的体系。由于它较好地处理了政府和私人在老年社会保障中的角色和功能分工问题，因而受到了世界银行的赞许，并向许多发展中国家推广。     

我国农村养老保障事业发展的历程、现状与政策取向研究——基于制度分析的视角

老年人是社会的弱势群体，对这一弱势群体给予特定制度安排，来保障他们的基本生活权益，是国家与社会的基本责任。建国以来，我国农村养老保障除农业合作化和人民公社时期外，一直是土地保障和家庭保障占主导地位。当前，由于我国农村经济转换和社会变革进程加快，农村老年人社会保障制度建设明显滞后于经济社会发展速度，难以满足日益增长的养老需求，导致制度处于非均衡状态。本文在总结分析传统农村养老保障制度建设情况，借鉴国外经验的基础上，提出从“厘定职责，强化政府在农村养老保障体系建设中的主导作用”“立足实际，大力推进居家养老和社区养老”“着眼长远，构建多层次、广覆盖、可衔接的农村养老保障制度体系”三方面入手构建我国农村养老保障体系。     

“消费养老”需走合法合规之路

近日,"第三支柱个人消费养老金规范管理计划"发布会暨研讨会在北京举行,人社部有关单位、多家研究机构和金融机构的专家出席。经过研讨,肯定了消费养老在养老保障体系第三支柱中的作用和意义,但同时也指出合规运营、依法监督是关键。戴广义中国社会保险学会退管专委会主任委员开展"消费养老"保障模式有利于减轻政府财政负担和养老资金压力、提高广大民众养老保障水平和促进消费、拉动内需。"消费养老"涉及全国大部分厂家商家,惠及全国亿万群众.     

商业保险参与地方社会养老保障体系建设的路径探析——基于甘肃现状

文章分析了甘肃省老年人社会保障现状和存在的问题,指出商业保险当前发展面临政策红利不断释放、发展环境不断优化、养老年金市场持续扩容、行业竞争能力显著增强等机遇,最后提出了构筑商业保险民生保障服务网、服务企事业单位养老保障需求、参与社会养老保险基金管理模式改革、积极探索商业保险服务精准脱贫新思路、优化投资环境积极引资入甘等商业保险参与地方养老保障体系建设的路径建议.     

我国企业年金税收优惠政策的效果评估

税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私人养老金发展的重要推动力。借鉴国际经验,本文结合我国企业年金的税收制度安排,模拟测算税收优惠政策对个人养老和政府税收成本的影响,结果显示税收优惠政策给政府带来的财政收入损失很小,对个人的养老保障作用很大,不同收入的人群获益程度不同。根据测算结果,本文提出了相应的政策建议。     

英国养老金市场化的经验与启示

当前中国养老保障体制改革的蘑点足统筹设计政府与市场．国家、企业与个人的功能定位，明确政府与市场的责任与权和边界．推动养老保障的多方参与和市场运作，构建多丰体、多支柱、多层级的养老保障体系。     

新农保筹资机制“三思”

建立新型农村社会养老保险制度，是我国建立覆盖城乡居民社会养老保障体系的重要探索。从河北及国内一些地区的新农保制度探索看，这些试点都是静态（包含两个因素，即以当前的经济社会发展水平确定未来的保障水平、货币保值）条件下的探索，对未来保障水平的适度性、养老待遇调整以及相应的资金筹措等动态因素考虑较少。国务院出台的新农保试点意见，也仅仅确定了当前最低基础养老金的水平、     

商业保险参与第三支柱养老保险的现状和前景思考

<正>一、我国三支柱养老保障体系现状（一）第一支柱居绝对主导地位,第三支柱发展尚不充分截至2021年末,第一支柱基本养老保险参保人数10.29亿,基本养老保险基金累计结存6.4万亿元,是我国养老保障体系的核心。第二支柱企业年金和职业年金投资运营规模分别为2.61万亿元和1.79万亿元,是我国养老保障体系的重要组成部分。截至2022年11月末,全国税延养老保险保费收入仅8.35亿元,专属商业养老保险、商业养老金业务仍处于初步试点阶段,作为我国养老保障体系的重要补充,第三支柱尚无法匹配庞大老年群体的养老保障需求。     

商业养老保险与社会养老保险的协调度研究

中国老年人口增长迅速,加上巨大的养老金缺口,使得人们更加关注养老保障问题。我国基本养老保险制度还存在许多问题,而作为补充基本养老保险的商业养老保险远未发挥其作用。商业养老保险能够为用户提供更高的保障、多种形式的产品、收益水平的提升。最为主要的,是商业养老保险能够满足城镇居民多种层次的养老保障需求。因此,研究我国基本养老保险和商业保险制度的协调发展,提高商业保险在我国养老保障体系中所占比例和作用具有重要意义。     

企业年金发展现状及对策研究

自上世纪90年代初开始,为构建多层次的养老保障体系,提高企业退休人员的养老保障水平,国家鼓励企业自己建立企业补充养老保险,后来根据市场规范需要,提出有条件的企业可为职工建立企业年金,原有补充养老保险也逐步规范成企业年金,并对企业年金实行市场化运作和管理。     

建立多支柱的养老保障体系——俄罗斯、波兰的养老保障体系及其启示

俄罗斯养老保障体系俄罗斯养老保障体系起源于前苏联,原是计划经济下国家统筹现收现付制的福利模式。前苏联解体后,俄罗斯政府为了适应发展市场经济的需要,逐渐推进市场化改革,经过两轮改革,基本形成了三支柱的养老保障体系框架。     

谈城乡养老的三个问题

城乡养老保障体系的建设遵循了先城市后农村的改革路径。城市的优先发展确保了在目前城市拥有较高的养老保障水平,而农村发展的滞后使得农村家庭面临着更加严重的养老负担。从现实来看,人口老龄化和城市化的高速发展对现行的养老保障体系提出了严峻的挑战,但是这并不意味着养老