所得税制改革思路与征管模式创新-基于税收治理视角的研究

一、税收治理与直接税税制度改革
　　（一）税收治理与所得税制度的关系
　　长期以来,税收治理被认为是税收流失的衍生词。理论上讲,有税收就有税收流失,为避免税收的公平和效率的过度损害,税收治理应用而生。税收治理的现代化是国家现代化中社会和政治现代化的起点。税收学术界和实务界的多数人以税制模式是否与国际接轨或是否建立以所得税为主体的税制结构作为税收制度现代化的标志;或者以税收征管是否实现电子化、网络化作为税收管理现代化的标志。随着税收理念的发展,税收治理日益成为国家治理体系的重要组成部分。     

纳税服务规范：车同轨 书同文

全面推进税收现代化，是国家治理体系和治理能力现代化对税收工作的总要求，是税收改革发展的总目标。在2013年12月26日召开的全国税务工作会议上，国家税务总局为未来的税收工作定下目标：建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，到2020年基本实现税收现代化。     

2022年国际税收研究综述

2022年国际税收改革持续深化,对全球税收治理体系变革产生了深远影响,也进一步推动了各国国内税制改革进程。2022年国内文献中关于国际税收问题的研究主要集中在国际税收改革的理论基础与影响、国际税收协调与合作、税制改革和税收征管改革的国际经验以及国际税收案例研究等重要领域,涌现了众多高质量成果,为国际税收改革的持续推进和我国税制的不断完善提供了丰富的理论基础、实践经验,进行了前瞻设计。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

建立现代化税收征管体系的制约因素

本文明确了现代化税收征管体系的概念,分析了建立现代化税收征管体系存在的六大制约因素,提出现代化税收征管体系建设要以税制改革的要求为方向,促进强化税收征管与优化纳税服务、强化税收征管与提升税收风险应对能力、强化税收征管与促进信息管税、强化税收征管与提高纳税遵从度有机统一的意见和建议。     

2022年税收理论研究综述北大核心

2022年学术界对税收理论的研究聚焦于税收在实现共同富裕目标中的职能作用、减税降费对经济增长和绿色发展的影响、数字经济下的税收依据与税负输出、税制结构的优化路径、税负转嫁对税制效应的影响、征管现代化与税收遵从等方面。党的二十大作出全面建成社会主义现代化强国,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的战略部署。将税收置于中国式现代化的视角加以考察,深化税收基础理论研究,有助于更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。     

牢牢把握要点积极深化税制改革

党的十八届三中全会从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度，对深化税制改革作出全面部署，为更好发挥税收在服务发展大局中的作用指明了方向。     

构建中国化时代化“人民税收观”北大核心

“人民至上”是马克思主义中国化时代化最为鲜明的价值立场。“人民税收观”强调“人民性”是税收的本质属性,既与“人民至上”理念一脉相承,又具有独特的时代特征。“人民税收观”的第一要义是助力高质量发展,本质目标是共同富裕,内在要求是税收治理现代化。为更好贯彻“人民税收观”,党和国家应从税收职能、税制结构、税收服务三方面入手深化改革,妥善处理好高质量发展、共同富裕与税收治理之间的关系,在新时代新征程上奋力推进税收现代化。     

强化税收聚财与调节功能的对策

经过税制改革,税收调控经济的范围不断拓宽,已成为宏观调控体系中强有力的经济杠杆。然而,税收在发挥其固有作用的同时,也暴露出诸多缺陷,具体表现在以下几方面:(1) 税收调控功能扭曲。 (2) 税收聚财功能弱化。造成税收功能弱化的原因不外是两个方而:一是税收制度不完善,税法不健全;二是税制改革与其它改革措施不配套。因此,我们认为,治理税收功能弱化问题,也要从这两个方面入手。一方面要深化税制改革,通过改革     

“十四五”时期我国税制改革与税收治理展望——基于十九届五中全会公报和“十四五”规划建议稿的分析

在回顾"十三五"期间我国税制改革和税收政策成就的基础上,以党的十九届五中全会公报和《"十四五"规划建议》中对税制改革和税收治理的基本要求为指南,结合"十四五"期间我国经济社会发展的若干重要议题,从提高直接税比重、绿色税制改革、社保费改税、健全地方税体系、数字经济下税收治理这五个方面对我国未来五年间税制改革和税收治理的基本方向和重点内容进行展望和分析。     

新一轮税制改革特点及其需要处理好的几个问题

新一轮税制改革对于我国形成科学规范的税制体系至关重要,结合新一轮税制改革的特点以及过去改革及税收征管中的经验,处理好税种间的衔接与协调配合、组织收入与降低企业税负的协调以及税收调控与规范税制的协调等等方面的问题,形成科学、规范、公平、高效的税制体系。     

十年来中国税收改革发展十大趋势北大核心CSSCI

党的十八大提出全面深化改革,以及党的十八届三次全会从推进国家治理体系和治理能力现代化,优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的高度,对全面深化税制和税收管理体制改革作出战略部署,为全面推进税收现代化,更好发挥税收在服务国家经济、社会发展大局中的作用指明了方向。党的十八大以来,我国顺应历史发展潮流,立足新发展阶段.     

关于税收现代化服务中国式现代化的思考

党的二十大宣告“以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴”，全国税务系统掀起了“税收现代化服务中国式现代化”的大讨论。在中国式现代化背景下，税收现代化面临着新形势新挑战。为使税收现代化更好地服务中国式现代化，应坚持新发展理念，推进税制改革，助力高质量发展；坚持人民至上，发挥税收调节职能，助力推进共同富裕；坚持公平正义，深化依法治税，助力法治中国建设；坚持科技创新，建设智能化征管体系，助力数字经济发展；坚持合作共赢，融入国际税收治理，贡献“中国方案”。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

2020年国际税收研究综述

面对经济数字化的深刻变革和全球化的螺旋式上升,我国深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构。国内文献中关于国际税收问题的研究聚焦经济数字化与国际税收治理、税基侵蚀与利润转移(BEPS),跨境税收合作(尤其是“一带一路”税收征管合作机制)以及国际税制改革趋势等重要领域,从不同视角、维度拓展了国际税收问题的研究。总结梳理过去一年主要的国际税收理论成果,并予以适当评述和展望,可以更好地推动国际税收理论研究的不断深化。     

科学发展观背景下税收工作的理性思考

确定合理的宏观税负水平是税收科学发展观的体现;深化税制改革、实现税制整体化是深入贯彻落实科学发展观、构建和谐税收的紧迫要求;改革税收立法机制、完善税收立法是贯彻落实科学发展观,实现依法治税的关键;正确处理税收与民生的关系是贯彻落实科学发展观的重要课题。     

中国式现代化与税制建设

税收对国家现代化具有至关重要的作用。国家现代化需要能够促进社会稳定的现代税制、提供财力保障和促进宏观经济稳定的现代税制、释放市场活力的现代税制,还要求有适宜的宏观税负和合理的税制结构。2023年12月召开的中央经济工作会议提出要谋划进一步全面深化改革重大举措,为推动高质量发展、加快中国式现代化建设持续注入强大动力。中国式现代化不仅仅表现为经济增长,而且表现在现代化制度建设上。为实现中国式现代化的奋斗目标,中国税制改革还需要回应全球治理、生态文明建设和数字经济发展需要。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

中国式现代化视角下的税务稽查现代化路径探索北大核心

税收现代化服务中国式现代化是税务系统的重大政治任务。税务稽查是税收征管的一个重要环节,实现税务稽查现代化是顺应税收现代化、全面提升税收治理效能的必然要求。税务稽查现代化作为税收现代化服务中国式现代化的重要组成,应坚持以人民为中心,实现社会公平正义。立足我国税务稽查工作存在的现实问题,本文提出以集约高效的组织体系为保障,以法治思维规范税务稽查执法,以数字化转型打造智慧稽查,以协同共治推动治理型稽查建设,以综合性治理提升税务稽查效能,营造公平、公正的税收环境,助力实现中国式现代化。     

服务中国式现代化的税收治理优化研究——基于全球公共风险的挑战

面对百年未有之大变局,国际体系和国际秩序的深度调整所带来的全球公共风险,既给中国式现代化进程增加了复杂性,也给税收治理提出了新的要求。作为国家治理体系和治理能力现代化的重要内容之一,我国税收治理在服务中国式现代化的过程中,应该在缓解全球财富积累与收入不平等、遏制全球生态环境与气候恶化、应对全球贸易冲突与国家竞争等方面更加积极有为。本文通过厘清税收治理服务中国式现代化的逻辑动因与目标导向,增强税收治理应对全球公共风险的应变力与适应性,为全面推进强国建设民族复兴伟业提供税收方案。