2022年国际税收研究综述

2022年国际税收改革持续深化,对全球税收治理体系变革产生了深远影响,也进一步推动了各国国内税制改革进程。2022年国内文献中关于国际税收问题的研究主要集中在国际税收改革的理论基础与影响、国际税收协调与合作、税制改革和税收征管改革的国际经验以及国际税收案例研究等重要领域,涌现了众多高质量成果,为国际税收改革的持续推进和我国税制的不断完善提供了丰富的理论基础、实践经验,进行了前瞻设计。     

关于我国税制现代化的若干思考

成熟定型的税制体系是实现税收现代化的起点和前提。如何配合好中央全面改革的战略部署、配合好国家治理体系和治理能力现代化的要求,积极稳妥地进行税制改革、推进税制现代化,是一个需要深入研究的重大课题。本文在厘清税务与税收、税收现代化、税收治理与税收改革、税收改革与税制改革概念的基础上,就税制改革的方向定位、价值理念、属性特征、职能目标、实现路径等问题提出了总体设想,对实现我国税制现代化作出了粗浅思考。     

企业税务筹划探究

1．新一轮税制改革的基本思路。中共中央十六届三中全会为我国税收制度改革确定的基本原则是：“简税制、宽税基、低税率、严征管”。在此原则指导下，国家将围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进国家税收与社会经济的协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定和较快增长的前提下，适应社会经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步实施对我国现行税收制度进行有增有减的结构性改革。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

新一轮税制改革的政策效应

党的十六届三中全会提出要分步实施税制改革，预示着新一轮税制改革将逐步推出。在市场经济条件下，税收具有筹集国家财政收入和对经济运行实施宏观调控两大基本功能。就某一项税制而言，无论改革方案多么完善，其推出改革的时机都是至关重要的。税制改革不仅仅涉及税制本身的优化问题，还与税制改革所面临的宏观经济环境以及宏观调控的需要紧密相关，必须把税制改革的内在要求与宏观调控的总体要求有机地结合起来。我想从这个结合点出发，就推进新一轮税制改革应该注意的问题作些分析。     

实际最优税制改革理论与我国税制改革(上)

2004年开始的新一轮税制改革不是即时推行的一次性改革,而是在其后若干时期内分步实施的阶段性改革。那么,其分步实施的理论依据是什么(即税制改革分步实施受哪些因素决定),应采取何种改革路径,改革会产生哪些经济效应,例如推行物业税改革会不会导致房地产价格大幅度下降等等,这些都是必须进行深入分析的重要问题。从税制改革的实际情况出发,深入分析起点税制向终点(目标)税制转换应考虑的约束条件(除生产可能性约束条件以外),以及实际税制改革路径选择及其经济效应,确立市场型税收体系,是我国税制改革的方向。     

税费分流与税制配套改革

政府收费是国家机关及其授权的事业单位在行使国家管理职能中，按照国家规定，为部分补偿管理成本而向特定管理对象收取的费用。税收与政府收费既相区别又相联系，它们在量上互替，质上互补。当前我国分配领域中出现的“费挤税”、乱收费等不规范现象，与我国税制不完善、税收“缺位”有密切关系，必须在推进税费分流改革的同时，进行相应的税制配套改革，具体措施包括：进一步深化所得税制改革，完善所得税体系；完善资源税制，扩大资源税的征收范围；建立新的财产税体系；按照合理分权原则划分中央税权与地方税权，赋予省级机构相应的税收立法权。     

宪政维度的新一轮税制改革研究

本文对税制改革的研究区别于一般论文之处在于切入点的不同。从制度经济学的角度出发,作者认为产权保护制度的完善是西方市场经济成功的根本原因。因此新一轮税制改革应抛弃单纯完善税收机制的改革思路,以财产权的保护为逻辑起点,以市场经济的完善为目标,通过观念、组织、制度的建设来引导新一轮的税制改革,以期达到尽快实现税制改革与宪政转轨的良性互动。     

房地产税制国际比较研究

本文针对中国房地产税制的现状和存在的主要问题,通过从房地产税所占比重、税制类型、税制要素以及税种选择四个角度简要进行国际比较,提出我国房地产税制可以借鉴的五条国际经验：即征收统一的房地产税、建立基于价值的不动产评估体系、不断提升税收征管的科技含量、将房地产税制设计纳入整个税收体系改革以及按照＂宽税基、低税率、严征管＂的原则推动房地产税制改革,进而对我国房地产税制改革提出相应的建议。     

新一轮税制改革对河南经济的影响和对策

完善税收体系和调整税制结构是新一轮我国税制改革的方向和重点。此次税改将为河南经济带来发展机遇,主要表现为增加地方财政收入、改善资源产品结构、加快产业结构升级和公平企业间税负。税改背景下,激发河南经济活力的对策包括大力发展农副产品加工业,完善个税改革,积极推进"绿色"税制改革,对产业集聚区执行特惠税收政策。