国库集中支付基本业务释要（四）——财政直接支付业务

一、财政直接支付运作流程财政直接支付,指由财政部门根据预算单位提出的支付申请,向代理银行签发支付指令;代理银行根据支付指令,通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人(商品或劳务供应商等)或用款单位(具体申请和使用财政资金的预算单位)账户。实行财政直接支付的资金类型包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出、转移支出等。财政直接支付的运     

防范贷款受托支付业务运营风险的四点建议

受托支付指银行根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款资金直接支付给符合合同约定用途的借款人交易对手,从而防控贷款被挪用的风险。江西分行运行风险监控中心发现,贷款受托支付业务存在受托支付对象与协议不符、受托资金支付不及时、受托支付资金短期回流到委托单位账户以及受托支付资金使用不合规等现象,存在风险隐患。笔者提     

国库集中支付基本业务释要（六）——财政性资金银行支付清算业务

一、财政性资金银行支付清算的概念财政性资金银行支付清算包括资金支付和资金清算两个环节。资金支付是指代理银行根据财政部门和预算单位的支付指令,通过中国人民银行和商业银行资金汇划系统,将资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位账户的支付结算行为。资金清算是指国库单一账户体系中各账户之间的资金划拨行为,包括代理银行支付资金后向国库单一账户申请划款的资金清算行为(划款清算)和代理银行收到退款后将资金清算回国库单一账户的     

浅谈国库集中支付制度存在的问题及建议

<正>一、国库集中支付制度的概述国库集中支付是指国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时,由其提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人的整个过程,这个过程改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位,再由预算单位分散支付给收款人,从而减少中间环节,有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题,提高资金使用效益。     

要关注国库集中支付资金管理中存在的四类问题

正近日,笔者在对国库集中支付资金管理使用情况现场核查调研时发现,部分基层预算单位存在擅自改变项目资金用途、公用支出挤占项目资金等四类问题,应予以高度关注。第一类:擅自改变项目资金用途。2012年,某预算单位将堤防加固项目授权支付资金818万元拨付下属施工企业。该施工企业收到工程款后将其存入基本账户,实际仅支付该项目建设资金80万元,将剩余资金分     

发挥审计监督作用 控制基建工程资金风险

基建工程项目有资金总量大、项目管理专业性强等特点,建设单位管理人员接触基建时间较短,很容易在基建工程资金支付上管理不力,因此,分析和发现容易出现资金风险的因素,通过利用和发挥审计监督机制,可以有效减少建设资金的投资风险,提高建设资金的投资效益。一、基建工程建设资金风险分析基建工程建设中,由于施工技术的复杂性和许多问题的出现会同时涉及施工方、监理方、建设单位现场代表     

关于完善县级国库集中支付改革的思考

湖南省祁阳县国库集中支付制度改革实施以来,分批将符合改革条件的120家预算单位纳入了国库集中支付改革,资金范围覆盖预算内、外资金及往来资金等预算单位所有资金,并在此基础上推行专项资金集中支付改革,将改革横向纵向全面推进,顺利实现了会计集中核算向国库集中支付转轨。在取得明显成效的同时,改革中也暴露了一些亟需解决的问题。本文针对这些问题,结合祁阳县实际,就如何完善县级国库集中支付改革提出几点建议。     

财政部驻各地财政监察专员办事处财政国库管理制度改革试点资金支付审核管理暂行办法

第一条为了规范财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处(以下简称专员办)对财政国库管理制度改革试点资金支付的审核管理,方便预算单位申请用款,保证财政国库管理制度改革试点顺利进行,根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》等有关规定,制定本办法。第二条本办法适用于专员办办理下列财政性资金支付的审核业务:(一)实行财政直接支付的工程采购支出、物品和服务采购支出;(二)实行财政直接拨付的专项资金的支付;(三)财政部规定的其他资金的支付。本条款所称的财政性资金是指:(一)财政预算内资金;     

国库集中支付工作中存在的问题及建议

国库集中支付制度,就是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时,由其提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位,再由预算单位分散支付给收款人的做法,从而有效减少中间环节,减少资金占用,方便单位及时用款,提高资金使用效益。     

试论加强国库集中支付模式下的单位财务管理

根据财政部的要求，浙江省已于2012年底前，全面完成国库集中支付制度改革的目标任务。国库集中支付制度改革，是我国建立公共财政体系的重要内容，其核心是通过国库单一账户对预算资金进行集中管理。这是解决财政预算资金使用中诸多问题的治本之策，也是从源头上治理腐败的重大措施。国库集中支付改革涉及多个部门，财政、人民银行、代理银行、各预算单位，特别是作为执行主体之一的预算单位，由于预算资金管理模式的变化，对财务管理工作提出了更新、更高的要求。如何深化国库集中支付改革，加强国库集中支付模式下的预算单位财务管理，是我们当前必须思考的问题。     

关于国库集中支付改革过程中存在问题的思考——基于基层预算单位视角

本文从基层预算单位的视角出发,浅谈国库集中支付改革带来的变化,对国库集中支付改革过程中存在的问题进行探讨,特别对资金下拨环节、结算环节、监管环节存在的问题进行分析,从保证资金安全、高效、透明,提高财政支付效率及监管力度等方面提出建议,抛砖引玉,希望财政部门从基层预算单位角度的出发进行考虑,更好的推进国库集中支付改革。     

国库集中支付境遇下行政单位资金管理的变迁和实务应对

本文以系列权威规范文件的相关要求为基础周库集中支付对行政单位资金管理的规范要求，分析国库集中支付初步实施境遇下行政单位资金管理的系列问题探讨行政单位顺应国库集中支付提升资金管理水平的实务应对。     

关于做好基层行支库集中支付业务的几点建议

国库集中支付是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,支付款项时,由预算单位提出申请,经规定审核机构(国库集中支付执行机构或预算单位)审核后,将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库集中支付改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位,再由预算单位分散支付给收款人的做法,减少了资金运行的中间环节,提高了资金的使用效益。国库集中支付业务的开展从根本上改变了财政资金拨付方式,极大提高了     

浅谈行政事业单位国库集中支付存在的问题及对策

近几年,我国国库集中支付在实践的过程中取得较为良好的成果。国库集中支付的有效使用能够在较大程度上规范预算单位的资金账户管理工作、进一步优化单位资金支付流程,使行政事业单位能够对单位发展过程中的财政资金进行高效的使用,从而综合性地提升行政事业单位资金支付管理质量,保证行政事业单位能够更加规范地对财政资金进行使用。本文将针对于行政事业单位在实施国库集中支付过程中存在的问题及其相应对策展开讨论。     

国库集中支付下预算单位财政代管资金的核算

财政国库集中支付是当前我国采用的财政国库支付方式,也是国库单一账户体系建设的根据,国库集中支付代管资金是指预算单位除了保留国库集中支付零余额账户以外,取消其他所有的实有资金账户,在财政部门实行单一银行账户实有资金统一管理。本文通过分析我国国库集中支付下财政代管资金的管理方式和现状,对预算单位财政代管资金核算方法进行探讨。     

国库集中支付制度改革资金支付监督管理讲座（三）：国库集中支付改革试点中违规问题的六种表现

国库集中支付制度改革已历时三年,总的来看,试点进展顺利,运行平稳,国库单一账户体系初步建立,资金收付方式日益规范,收付效率明显提高,财政监督明显加强。但在国库动态监控过程中也发现,一些试点单位和代理银行在资金支付清算中出现了违规或不规范操作问题,有的还较为严重,主要表现为以下六种:表现之一:违规将财政预算内资金转拨到原有的实拨资金账户。一些试点单位违反《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》的规定,将财政预算内资金转拨到本单位或下属单位原有的实拨资金账户。试点单位一般是在财政授权支付方式下,通过预算单位零余额账户转拨资金,这是改革试点资金支付中涉及单位最多、资金数额最大、发生频率最高的一     

加强省级非集中核算单位现金支付管理的措施与建议

浙江省自2005年实行国库集中支付制度以来，支付范围越来越广，资金管理日趋成熟，基本建立起财政资金从预算分配、资金拨付、资金使用全过程的监督。但是，由于制度建设和信息体系等方面还不够完善，目前在省级非集中核算单位。（以下简称非核单位）现金支付方面仍然存在很多问题，这不仅不利于财政政策和目标的有效实现，也不利于财政部门更好地履行财政职能。加快推进现金支付管理工作，     

谈工会经费国库集中支付问题

国库集中支付制度是国库管理制度的重要组成部分,也是目前国家财政改革的重要内容之一。国库集中支付工会经费方式,是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,所有预算单位支付工会经费时,由预算单位提出申请,按照预算级次上报用款计划,经国库集中支付机构审核后,将资金通过单一账户体系直接拨付到工会。按照这一规定,一个预算单位只能在银行开设一个零余额账户,预算单位的零余额账户用于经财政部门授权预算单位支付的范围和授权额度内的资金支付,该账户除经财政批准支付工会经费等特殊款项外,不得向…     

谈银企直连系统在工会资金管理中的应用

<正>银企直连系统是指单位财务系统中的资金管理子系统或单位办公、财务、资产、预算管理集成系统中的资金管理模块，通过互联网专线与单位开户银行间建立通信服务端口，并通过发送报文数据的方式对单位资金账户进行余额及收付明细查询、资金转账汇款、资金批量支付、工资统发、支付结果确认等业务操作。银企直连系统往往是各单位根据自身业务特点和实际需求向专业的软件公司采购的定制化产品和服务，紧密契合本单位的工作流程和管理制度。不同单位的银企直连系统包含的功能和系统操作方式差别较大，但总体来说各项功能的设计目的一般包括提升单位资金使用效率、     

国库集中支付方式存在问题及建议

由于财政部门组织实施了国库集中支付改革,实现了预算单位账户的零余额管理,提高了财政资金的使用效率和安全性。但国库集中支付的实施削弱了人民银行对预算拨款的监管,与现行金融法规相冲突,存在着代理银行垫付资金等问题。本文就上述问题进行了分析,并提出了完善国库集中支付方式的建议。