金融税制与国有商业银行税赋(上)

税收是国家财政收入的主要方式,也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。而其中,金融企业税收特别是银行业税收更是中央政府税入来源的至关重地。金融税制是否科学不仅直接影响到金融企业的经营成果,而且也成为影响金融市场健康发展的重要因素。虽然自1994年税制改革以来,金融税制曾经多次调整,但现行金融税制仍遗留有明显的计划经济时期的痕迹,没有与市场经济接轨。本文通过对现行金融税制国内纵向与横向分析,以及国际比较分析,提出了完善金融税制的政策建议。     

公平税负与金融税制改革

我国现行的金融企业税制存在着税负偏高、内外税制不统一等不合理因素,影响了金融企业的发展。建议逐步取消金融业的税收优惠、降低银行的营业税率、提高税前扣除的计税工资标准,规范金融业的税制,支持银行业的发展。     

中国金融税制研究(上)

税收对于促进金融业发展的作用是相当重要的.随着经济、政治形势的发展和竞争环境的改变,中国金融业遇到了前所未有的激烈竞争.中国金融税制存在的问题,尤其是同国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出,适时改革金融税制,对于促进中国金融行业的发展乃至整个经济的发展都至关重要.因此,中国金融税制需要改革.本文分析了中国现行金融税制存在的主要问题,并对中国金融税制的改革方向进行初步探讨.     

中国金融业税制现存问题及改革思考

最近几年来,随着国内金融业,特别是部分商业银行股改上市进程的推进,税收已经成为商业银行在资本市场表现的重要因素,现行税制中的一些矛盾开始显现,对税收制度进行改革的呼声日渐高涨。本文介绍了我国金融业的税制现状,提出我国金融业税制目前存在的主要问题,并据此提出了改革的初步建议,最后指出金融企业税收政策调整需要妥善处理好的相关问题。     

我国金融税制演进:基本轨迹、主要特征及改革取向北大核心

我国金融税制随着税制改革的推进不断调整,既符合经济体制改革的要求,也折射出了政府与市场关系的变化,这是由金融特殊的市场主体地位决定的,也是金融作为宏观调控手段的现实要求。基于金融与实体经济、金融与政府的密切关系,以及金融交易本身的特殊性,构建金融税制应当实现税收中性安排与非中性安排之间的平衡与协调,同时发挥金融、税收的资源配置职能,实现市场作用与政府作用的有机统一。完善金融税制需要注重促进金融健康发展,筑牢征税的经济基础;坚持普遍课税,提高金融税制的可预期性;增强财税政策和货币政策协调配合,提高宏观调控有效性;注重效率原则,提升金融税收治理能力。     

国外的生态税制

如果说上个世纪的税制是以经济增长为核心的税制，那么21世纪的税制将是以可持续发展为核心的税制，其重要的内容就是生态税制模式将在现行税制体系中占一定的地位。目前许多发达国家已经建立较完备的生态税收体系。本选取了有代表性的三个国家，对其生态税收体系作一详细介绍，以期对我国的生态税收体系的构建提供借鉴。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

税制改革对企业财务与会计的影响和应对方式研究

财政税收是衡量一国政府财力的重要指标,关乎政府的公共服务数量,同时也与企业的经营与管理存在较大的联系。随着国民经济的不断发展,国家也在不断开展财务税收的改革。每一次的税收制度改革都会直接影响企业的财务与会计工作。随着新一轮税制改革推进,企业需要积极地应对其对企业财务与会计的影响,要通过新税制减轻企业的税负,要根据改革内容调整工作方法,使企业财务与会计工作能够更适应税制改革的要求。本文阐述了税制改革对企业财务与会计的影响,并分析了税制改革背景下企业财务与会计的应对方式,以供参考。     

对现行增值税优惠政策的分析与建议

对现行增值税优惠政策的分析与建议龚广虎税收优惠对纳税人来说是个最敏感的问题。新税制实施后，增值税成了工商税收中的关键税种，它维系着税制改革的成败，因此，对其税收优惠政策的研究显得尤为重要。一、现行增值税优惠政策的表现形式税收优惠是个广义的概念，其外延...     

中国金融业税负现状及金融税制改革

我国金融税制在近十年经历了多次调整,已成为我国税收的一项重要来源。但同时金融业所承受相对较重的税收负担,也成为阻碍金融业尤其是四大国有银行发展的包袱。随着入世后金融业开放程度的加深,我们必须改革现有的金融税制,为金融业减轻税收负担,促进金融业健康和谐发展。     

税的逻辑与税改方向

现行税制存在一些缺陷,使税改的进一步推进成为"十二五"规划的重要内容之一。以个人所得税改革为中心,旁及整个税制的反思,也成为专家、学者和社会舆论争论的焦点。此时税改实践以及相关讨论,尚有进一步明确税收逻辑与税改大方向的必要。税收的逻辑起点是国家存在的必要性和国家的强制力。这一逻辑说明税权是国家主权的重要方面,必须由国家垄断和统一行使,也论证了规范非税收入、并费为税,特别是取缔制度外政府收入的紧迫性。违背国家意志,向社会"税外加一物",决不能容忍。可以说,与个税等具体     

浅析金融税制与国有商业银行税负

加快国有商业银行的改革进程，提高其自身竞争能力以及抗风险能力不仅关系到我国金融体系的完善与发展，还会影响国民经济的健康稳定运行。金融税制是影响银行经营效率的重要因素，现阶段，针对国有商业银行改革的沉重负担，作为国家宏观调控重要经济杠杆的税收应积极有所为，完善金融税制减轻国有商业银行税负，推动其改革与发展是重中之重。     

房地产企业税收负担立法研究

目前我国房地产企业的税收负担偏重，存在着税制不统一、税基交叉、重复征税、租税费界定不清、税收优惠措施效果不明显等诸多问题。为减轻房地产企业的税收负担，应该统一现行房地产税制，以课税环节为标准重新构建房地产企业的税收体系，改革现行税种，并加快“费改税”改革。     

双边税收协定与CFC税制关系探讨——兼谈《中华人民共和国企业所得税法》第58条

长期以来,双边税收协定与CFC税制关系问题存在争议。一般认为,受控外国公司税制作为一种重要的反避税措施,它与双边税收协定是兼容的。但是,从一些欧盟国家的实践来看,观点并非一致。由于《中华人民共和国企业所得税法》中规定了该项税制,因此,解决两者的兼容性也是将要面临的问题。在我国《宪法》没有对条约在国内法中地位进行规定之前,《中华人民共和国企业所得税法》第58条应予以完善。     

加入世贸组织后中国税制的改革趋势

中国加入世贸组织后,针对现行税制存在的主要问题,需要进一步改革和完善税制,主要是按世贸组织的规则,改革现行税制。包括三个方面。一是加强税收法规建设,即：完善税收立法,坚持依法治税,规范税收执法。二是增强税收透明度。三是对现行税制进行“废、立、改”。     

关于我国企业涉税风险的思考

近年来,国家推行了营改增、国地税合并、改革税法体系等一系列重要的举措,不断完善我国的税收征管体系。随着我国企业的发展,各类经济行为受到税收征管部门的高度关注,企业在税务违法上的成本越来越高。本文从企业的收入、成本费用及资产三个方面入手,研究分析现行税制体系下一般企业可能涉及的涉税风险。     

加入WTO：改革我国的金融税制

在现行税制下,我国的银行特别是国有银行处于十分不利的地位,进入WTO后将面临更大的挑战。本分析了我国金融业税收方面的一些不足之处,提出了改革和完善金融税收的具体建议。     

企业并购税收制度的完善建议研究

税收因素在企业并购活动中扮演着重要的角色,特别是税收筹划带来的节税效应更是众多公司在企业并购方案中所必须考虑的重要因素,并购税制不完善和不科学,严重制约着企业并购的健康发展。要促进我国企业并购市场的发展,就必须完善现行的并购税制.本文主要从完善资本利得税体系、社会保障税、免税并购、反避税条款等七个方面,系统的研究了我国企业并购税收制度的完善策略。     

促进科技进步的税收政策研究

税收政策对科技进步具有重要影响。我国现行科技税收政策尚有不完善之处,需要根据国家产业政策、科技发展规划和税制改革方向进行适当调整。调整的思路是:扩大增值税抵扣范围;允许工业企业提取研究与开发基金;实行加速折旧或摊销办法;突破区域和内外资企业的限定,对高科技企业实行同一税收政策;对个人科技所得实施税收优惠;等等。     

关于重新制定再生资源增值税征收政策的思考

现行再生资源增值税退税政策是国家为了促进税收公平和税制规范，同时也是为了促进再生资源的回收利用．有利于这个行业健康有序发展，而于2008年底出台的一项税收优惠政策。按照文件规定，该项税收优惠政策今年年底到期，明年怎么办？退不退？如果退税，执行什么标准？这些问题至今还没有确定下来。企业期盼新政策早日出台，税政工作者也有义务为新政策的出台而建言献策。