也谈保险责任、民事责任与事故责任的概念及其相互关系

<正>夏五星先生在《中国银行保险报》2022年12月9日发表文章《保险理赔中易混同的“责任”》（以下简称夏文），对保险理赔中常涉及的“保险责任”“民事责任”“事故责任”“过错责任”等易混同的“责任”，追着时间顺序作了“剥洋葱式”解析并提出“：‘保险责任’是产生在‘民事责任’之上的，‘民事责任’又是根据‘事故责任’而来的。民事责任是指民事主体违反了民事约定义务或法定义务而应当承担的民事法律后果，主要分为违约责任和侵权责任。民事主体为转移风险可对违约责任投保相应的信用保证保险、     

保险中介新年将实行新规定

在11月召开的“中国保险市场与WTO国际高峰年会”上，中国保监会官员公布了“加入WTO中国保险对外承诺”。这使得保险业成为入世后，国内第一个公布入世承诺的行业。在“加入WTO中国保险对外承诺”中，关于外资比例和地域时间两大问题，作出了明确的规定。中国加入世贸组织时，允许外国非寿险公司在华设立分公司或合资公司，合资公司外资股比例可达到51％，加入2年后允许设立独资子公司；加入时，允许外国寿险公司在华设立合资公司，外资股比例不超过50％，外方可自由选择合资伙伴。     

美国独立董事制度发展史带来的思考

独立董事是指与公司、股东无产权关系和关联商务关系的董事。而独立董事作为一项制度安排产生于以普通法为主体的英美法系国家，这些国家在公司治理的组织结构中一般采用“一元制”的董事会制度结构，即股东大会选举产生董事会，董事会通过任命和监管经理层，将业务决策机构与监管机构合而为一，不再单独设立监     

银行号基金公司"健康"先行

2005年2月20日,中国人民银行、银监会、证监会联合颁布了《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》,迈出了我国商业银行综合经营的重要一步,这对于提高我国商业银行的国际竞争力具有十分重要的意义。但如何防范基金公司风险,保障商业银行基金公司健康发展是一个亟待深入探讨的课题。银行号基金公司的风险商业银行设立基金管理公司也是一把“双刃剑”,既能带来诸多利好,同时也相伴着许多经营管理风险。(一)运行基金和托管基金可能造成“道德风险”。基金托管银行每天都要核算托管基金的投资组合,和基金管理公司自己的统计信息相符才可以对外…     

"支付令"不是债权追偿的"灵丹妙药"

张蕾、杜伟堂二位同志撰写的《债权追偿：“支付令”为你支招》(本刊2003年第11期)一文，读后感到文章写得很好，文中对《中华人民共和国民事诉讼法》督促程序中，债权人申请支付令的条件，基层法院对“支付令”的受理、签发的条件和程序，以及在实际操作中应注意的问题进行了阐述，值得金融机构有关人员学习、借鉴。但是，在具体的实际操作过程中，“支付令”这种简便、快捷、费用低廉的非诉讼方式，使用的却很少，不是金融机构的工作人员不知道支付令这种非诉讼方式，也不是不知道这种非诉讼方式的好处，而是由于以下原因无法使用。     

论信托财产的主体性

传统观念秉持的信托财产“唯权利客体论”暴露了力所不逮的疲态。有鉴于此,立法与学界立场发生转变,表现为“客体实体化”“选择性主体化”“特殊类型组织化”和“一般性主体地位”四种对信托财产主体化的认知层次。主体性证成上,信托财产是目的财团,信托具备团体属性,特殊信托演化出组织特征;独立信托目的“冻结能力”是信托财产获得独立人格的根本原因,其引致的独立意思、独立财产与独立责任是直接原因。是以信托财产满足法人资格实质条件,未获主体地位是立法选择而非理论障碍。规范进路上,对信托财产主体地位的承认应采“信托法默示主义”,即尊重设立者意图,兼顾公共利益及对现实的追认,缺省性地肯定商事信托与公益信托法主体地位,赋权性地允许民事信托拥有权利能力,以对特殊类型的强制性规定为例外。     

财务管理"最大化"目标与可持续增长的矛盾

一个公司在其财务管理中制定的目标应有利于企业的可持续增长。制定财务目标时过分追求“利润最大化”和“财富最大化”，其实不利于公司的长期生存，不能使公司可持续增长。可持续增长要求公司的目标增长率保持在其可持续增长率的水平上，即在不需要耗尽财务资源的情况下，公司销售所能增长的最大比率。过分高于或低于这个比率，都对公司不利，二者与“利润最大化”、“财富最大化”的目标往往产生冲突。一、 可持续增长与“利润最大化”的矛盾及对策在“利润最大化”目标的驱使下，最容易诱发管理者的短期行为：（1）在有利可图的情况下，…     

MBO难题与破解——MBO难题之一：谁为收购主体？

“谁为收购主体”这个题目乍一看似乎有点令人莫名其妙：MBO不就是管理层收购吗?那么，收购的主体当然是管理层，还需要设立什么收购主体吗?     

"一股独大"与"一夜暴富"--家族上市公司辨析

从2001年4月起，随着用友软件、太太药业、康美药业、广东榕泰等几家民营公司相继上市，一个颇有情感冲击力的概念——“家族企业”成为中国股市议论的热点。鉴于在这些公司中，一个或几个有姻亲关系的主要发起人拥有的股份占到公司总股本的55%-74%，且这些股份上市后市价高达几十亿元之巨，所以，一些人在防止“一股独大”、“一夜暴富”的呼吁中强调对家族企业“需要引起高度重视”。向社会公众发行股票，是家族企业打破封闭式产权结构，在股权从而资产上融入社会的一个重要途径。在向社会公众发行了一部分股票后，公司的股权总量中由家族…     

跨国投资性公司的管理特殊性分析

投资性公司是跨国公司在华设立的投资载体和地区总部，主业业务是在境内进行股权投资。自国1991年起进行跨国公司设立投资性公司的试点以来，已批准设立投资性公司183家，通过这些投资性公司的投资，我国已建成了一大批技术含量高、有市场前景的企业。分析其设立的条件，跨国公司的投资性公司应按内资企业管理，但是至今却享有特殊待遇，即按“境内外商”管理，由此带来了管理的艰巨性和复杂化。     

强化农村信用社"三定位"

加快改革和创新农村金融体制，是解决“三农”问题、增加农民收入的具体政策措施之一。农村信用社作为目前我国农村金融机构的主体，应强化“三定位”，即将经营思想定位于农村，将信贷投向定位于农业，将服务对象定位于农民，才能适应农村金融体制改革和创新的需要，才能在解决“三农”问题的过程中发挥服务“三农”主力军的作用。     

汽车金融服务:"中场"争夺战

“赛场”统计：全球汽车销售情况显示，在客车，特别是私人用车销售中，70％是通过融资贷款销售的。其中，专业金融服务公司占据汽车消费信贷的主流。 以通用汽车金融服务公司 （GMAC）为例，通用汽车公司在 美国销售的所有新车中，有43.6 ％是由GMAC 提供融资的；而全美 所有经销商库存中的通用汽车产 品，有72％是由GMAC 提供融资 的。 结论：如果把汽车销售比作 足球赛场上的“锋线”，汽车生 产比作“后防”，那末，连接生 产和销售的汽车金融服务，就是 各方激烈争夺的“中场”。     

德勤"单挑"中国最大律师团?

2006年的五一长假前夕,“股东诉科龙、德勤案全国律师团”的召集人、上海新望闻达律师事务所律师宋一欣在接受本刊记者采访时表示,由于有关方面对科龙、德勤的行政处罚决定很快会在节后出台,他们现已开始向科龙流通H股股东征集民事赔偿诉讼代理。宋一欣律师的这一表示,无疑又将早已闹得沸沸扬扬的“科龙、德勤虚假陈述民事赔偿案”推向了另一个高潮。     

争设投资平台 保险机构“卡位”香港

随着安邦财险获批在香港设立安邦资产管理（香港）有限公司（下称“安邦资产香港公司”），至此，已有六家保险公司在香港设立了投资平台。     

责任保险与侵权行为的冲突与融合

责任保险是指以被保险人对第三者依法应负的赔偿责任为保险标的的保险，与其他财产保险不同的是“责任保险一般是基于法律义务而言的，是因侵权行为或违约行为而损害他人财产权利和人身权利，依法应对受害人承担民事赔偿责任而设立的保险险种”，正是由于法律规定造成他人财产损失或人身伤害必须承担经济赔偿责任，才有了将该责任转嫁给保险公司的需求，因此，责任保险与调整侵权行为和因侵权行为而发生的民事关系的侵权行为法存在紧密联系。事实上，责任保险正是在与侵权行为法的相互冲突和不断融合中产生与发展起来的。     

"银行号"基金公司入市布局

3月7日，中国人民银行行长周小川在回答记提问时进一步明确：商业银行设立基金管理公司运作的合规资金除了可投资固定收益类证券之外，还可以直接入市投资股票。这是继央行、银监会和证监会共同制定的《商业银行设立基金管理公司试点管理办法》(《试点办法》)出台后，高层再一次对银行系基金公司运作进行明确表态。     

洽谈合同要用横向思维

合同，也是一种契约，是指双方当事人设立、变更、终止民事关系的协议。它有权利和义务方面的，比一般契约更加完善。如经济合同，是平等民事主体的法人、其他经济组织、个体工商户之间，为实现一定的经济目的，明确相互权力、义务关系而订立的合同。企业在市场经济发展过程中，经济合同从谈判、签订到执行，更需要审计监督人员全过程参与，全方位监督，因经济合同内容反映当事人特定经济目的，所以企业经济合同映射到企业方方面面，从设备的更新改造，微机自动化管理，生产过程中特殊配件、大型材料加工和供应都需要双方达成协议，才能发生…     

"交银信托"探路混业经营

经中国银监会批准，交通银行股份有限公司对湖北省国际信托投资有限公司实施重组，成立交银国际信托有限公司（简称“交银信托”）。商业银行投资入股信托公司，设立“银信合作”的综合经营试点，不仅是中国信托行业重整转型的重要信号，更是银行业试点“混业经营”的一次实质性突破。[编者按]     

MBO难题之一:谁为收购主体?

"谁为收购主体"这个题目乍一看似乎有点令人莫名其妙:MBO不就是管理层收购吗?那么,收购的主体当然是管理层,还需要设立什么收购主体吗? 其实,管理层收购并不是管理者个人收购,虽然国内外MBO案例中,管理者以个人身份收购其所服务的公司也不乏其例,但多数管理层仍然是通过设立特殊目的公司(Special Purpose Company,即SPC公司)来实现MBO的. 从目前已实施的MBO案例来看,我国企业的管理层收购,其收购主体的设立通常有以下四种主要形式:     

建议把"应交增值税"升格为总帐(一级)科目

“应交增值税”在新制度中，仍是“应交税金”的二级明细科目。它下面设立了‘进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”、“未交增值税”等１０个三级明细科目。 鉴于：（１）增值税是我国第一大税种，它在整个税收中占极高比例，金额巨大；（２）它有不同于其他税种的特点，它有进项税额抵扣，并实行专用发票，监控特别严密；（３）在会计核算上有它的特殊性和复杂性，它可以有借方余额，采用专设的多栏式明细帐，…