国际银行业信息披露制度研究

信息披露制度的兴起和完善伴随着商业银行治理结构的变革及风险管理技术的提升,是推动银行业公司治理改革的重要动力。《有效银行监管的核心原则》、《提高银行透明度》、《巴塞尔资本协议Ⅱ》等报告和协议为国际银行业信息披露标准提供了借鉴，折射了国际银行业信息披露制度的变革方向。美国银行业信息披露制度对我国有着明显的借鉴意义，其改进信息披露的举措主要包括提高信息披露效能、加强信用风险披露和按业务线披露经营信息等。以《巴塞尔资本协议Ⅱ》的要求为基础，借鉴发达国家的信息披露制度，细化《商业银行信息披露暂行办法》的相关规定，推进信息披露的规范化，是我国商业银行提升信息披露水平的可选思路。     

资本市场对上市银行公司治理机制的影响研究

近年来，随着我国资本市场规模变大、效率提高，众多商业银行陆续上市，商业银行内部公司治理必将进入新的发展阶段，也将会更加依赖外部公司治理机制的发挥，完善的、有效的资本市场对商业银行公司治理外部机制的实现起着关键作用。本文通过分析资本市场融资机制、信息披露制度、股票价格形成机制、控制权机制和整体退出机制，提出上市银行优化资本市场治理机制的具体措施。     

对后危机时期银行治理问题的反思

国际金融危机后,银行治理缺陷充分暴露,构建有效的银行治理机制已成为预防金融危机的重点.本文总结了国内外有关研究成果,对银行利益相关主体众多、交易产品具有复杂性和不透明性、负债结构以存款为主等特点进行分析,指出银行治理与一般公司治理存在重大差异,需要反思股权结构过于分散、独立董事比例过高、股权激励过大和过于关注股东短期利益等问题,改善薪酬激励、风险控制和信息披露等机制,加强董事会建设,并充分发挥监管当局的作用.     

上市商业银行信息披露需注意的若干问题

商业银行上市有助于银行公司治理的健全，尤其是上市公司的信息披露机制大大强化了商业银行内控机制的建设，但是上市商业银行信息披露面临的诸多问题与风险也需要引起银行及其管理层的高度关注。     

国际银行业信息披露制度研究

信息披露制度的兴起和完善伴随着商业银行治理结构的变革及风险管理技术的提升,是推动银行业公司治理改革的重要动力。《有效银行监管的核心原则》、《提高银行透明度》、《巴塞尔资本协议Ⅱ》等报告和协议为国际银行业信息披露标准提供了借鉴,折射了国际银行业信息披露制度的变革方向。美国银行业信息披露制度对我国有着明显的借鉴意义,其改进信息披露的举措主要包括提高信息披露效能、加强信用风险披露和按业务线披露经营信息等。以《巴塞尔资本协议Ⅱ》的要求为基础,借鉴发达国家的信息披露制度,细化《商业银行信息披露暂行办法》的相关规定,推进信息披露的规范化,是我国商业银行提升信息披露水平的可选思路。     

商业银行公司治理机制的发展趋势研究

公司治理机制是现代公司制度的基本架构。从公司制度诞生至今，良好的公司治理机制始终和公司的健康运行密切相关。由于商业银行区别于一般公司的特殊性，构建良好的公司治理机制一直是国际银行业所关注的焦点。本文从公司治理机制的理论和制度两个层面分析商业银行公司治理机制的发展趋势，并探讨这种变化趋势对中国商业银行公司治理改革的借鉴意义。作者认为商业银行应当按照国际会计准则提高信息披露的质量，利用市场竞争的力量来改善公司治理机制，注重外部审计和内部审计力量的结合，注重法律在公司治理机制中的作用，实现商业银行激励与约束机制的创新。     

我国上市银行的公司治理结构研究

上市银行的公司治理水平是决定银行核心竞争力的关键。文章从股权结构、董事会机制、管理者激励、风险控制以及信息披露这五个内部治理结构方面和外部治理来剖析我国上市银行的公司治理结构问题。通过借鉴国外成功上市银行的公司治理模式,提出了优化我国上市银行公司治理结构的建议。     

优化城市商业银行会计信息披露质量的思考——基于辽宁省15家城市商业银行样本

城市商业银行会计信息是信息披露的重要组成部分。本文基于对辽宁省15家城市商业银行样本资产负债科目设置、结构形式等情况比较分析，发现存在缺少资产与负债结构披露信息，财务信息不全面，表外业务披露不足，风险信息缺乏定量信息，内部控制与公司治理信息披露质量不高等问题。基于此，提出应优化城市商业银行会计披露质量，城市商业银行应着力加强自身信息披露管理，规范信息披露内容及格式，充实完善监管指标体系，建立严格的强制信息披露机制。     

央行监管、外部审计与银行公司治理

加入WTO后的中国银行业竞争实质是现代制度的竞争，而现代银行制度的核心是银行公司治理结构，其质量直接决定了银行的市场竞争力。以往，理论界对银行构建自律型公司治理结构关注较多，但由于银行产权之结未根本解开，自律机制远未形成，公司治理结构进一步虚弱。多年的实践证明，在中国纯粹依靠银行自律机制构建公司治理结构是远远不够的，必须建筑银行公司治理的突破点。在这一思路指导下，本文从中央银行监管和外部审计的角度出发，分析探讨央行监管和外部审计在银行公司治理中的作用，并对自律型公司治理结构与监管督导型公司治理结构模式进行比较，提出改进我国银行公司治理结构的政策建议。     

信息披露与存款保险制度:论上市商业银行道德风险

本文将商业银行道德风险以业务类型为依据划分为资产和负债两个方面,基于信息披露程度与银行道德风险负相关、加强信息披露能为存款保险制度"保驾护航"的假设,选取我国16家上市商业银行2013年第二季度至2017年第一季度数据,采用面板固定效应模型实证考察信息披露程度、存款保险制度的建立与银行道德风险的关系,并探索二者是否存在协同效应。研究表明:信息披露力度的增大可有效降低银行道德风险;存款保险制度在发挥金融安全网作用的同时,亦可诱发资产业务道德风险;充分的信息披露可降低存款保险制度所引致的负债业务道德风险;能否降低存款保险制度中的资产业务道德风险,关键在于银行信息披露力度及相应的制度和市场环境。     

德国银行公司治理结构及其借鉴

本文在梳理德国公司治理制度演进历程和双委员会制度特点的基础上，深入剖析了德国银行在公司治理系统一致性、兼顾各方利益、注重形成利益相关方博弈、坚持人事和薪酬安排的管理与监督分离、强调人事任免重要性等方面的制度性安排。鉴于此，本文提出可供我国银行借鉴的几点建议，包括建立并完善公司治理体系、提倡以银行整体利益为导向的长期战略、协调平衡各相关方利益、强化监事会对人事任免和薪酬安排的监督、深化落实董事会监督职责、推动执行层采取协商工作机制、引入对董事和监事名誉的惩罚机制等建议。     

财险理赔中恶性竞争的影响、成因及对策分析——基于经济学视角

财险公司在理赔中进行恶性竞争,会增加财险公司的赔款支出,进而提高其负债风险。本文通过构建一个模型证明,理赔中的恶性竞争不仅会对财险公司产生不利影响,还会在一定条件下伤害保单持有人的利益。在公司治理制度不健全的情况下,财险公司以保费最大化为目标。由于缺乏市场退出机制及信息披露机制,超额赔付被财险公司用来作为增加保费收入的重要方法,这也是财险公司在理赔中进行恶性竞争的根本动因。在这些结论的基础上,本文提出了解决这一问题的建议。     

商业银行公司治理机制的发展趋势研究

公司治理机制是现代公司制度的基本架构。从公司制度诞生至今,良好的公司治理机制始终和公司的健康运行密切相关。由于商业银行区别于一般公司的特殊性,构建良好的公司治理机制一直是国际银行业所关注的焦点。本文从公司治理机制的理论和制度两个层面分析商业银行公司治理机制的发展趋势,并探讨这种变化趋势对中国商业银行公司治理改革的借鉴意义。作者认为商业银行应当按照国际会计准则提高信息披露的质量,利用市场竞争的力量来改善公司治理机制,注重外部审计和内部审计力量的结合,注重法律在公司治理机制中的作用,实现商业银行激励与约束机制的创新。     

国有商业银行上市与信息披露机制完善研究

在中国加入WTO和四大国有商业银行积极准备股改上市的背景下，建立和完善适应资本市场要求的信息披露机制意义重大。对照国际银行业的通行标准和资本市场的监管要求，我国国有商业银行的信息披露机制仍存在较大的完善空间。本文在归纳巴塞尔委员会和国内相关监管部门对上市银行信息披露要求的基础上．指出国有商业银行应尽快完善对风险管理定量信息、非财务信息、公司治理信息和表外业务信息的披露，充实会计报表附注的披露要素，并妥善处理信息披露与商业秘密保护的关系；通过完善信息披露机制，树立与国有商业银行资产规模和市场地位相称的上市公司形象。     

公司治理视角下经济责任审计的特点、问题和对策研究

经济责任审计是完善公司治理的有效手段。公司治理视角下经济责任审计通过完善组织内部制度,落实经济责任追究,健全信息披露管理,协调各方均衡发展,塑造先进企业文化,强化经济责任审计在公司治理中的作用。     

国有商业银行股份制改造的微观影响问题研究

目前国有独资商业银行改制上市存在公司治理结构尚未健全,不良资产负担过重、资本充足率过低、内部缺乏有效的激励与约束机制、信息披露制度不健全等主要问题,已成为国有独资商业银行股份制改造微观层面的障碍因素。因此,需要实施总分行分级授权的公司治理结构改革,构建有中国特色的股份制银行的股东代表大会制度,推行商业银行内部风险评级体系,建立有效的银行激励机制,重塑银行企业化,进而完善国有独资商业银行股份制改造的微观氛围。     

国有商业银行公司治理结构的特殊性及其改革

公司治理结构的所有原则都来源于商业银行活动的基本实践.银行治理结构的缺陷最终会损害银行的竞争力,增大银行体系的风险.在当前面临外资银行激烈竞争的新形势下,建立国有商业银行良好的公司治理结构应是银行业改革的首要议题.鉴于我国国有商业银行公司治理结构的特殊性,其公司治理机制的构建应从利益相关者治理的角度出发,顺应国际公司治理的发展趋势,科学地借鉴国外公司治理的典型模式,通过有效的激励机制和内部控制体系,完善信息披露制度,以及逐步健全外部治理等措施,实现国有商业银行富有成效的改革,促进金融行业国际竞争力和资源配置效率的提高.     

上市公司信息披露制度存在的问题及对策

信息披露制度是现今世界各国证券法通行的一项重要制度，是证券法律制度的核心内容，也是证券投资者和债券人合法权益的强有力保障。近些年来随着我国证券市场股权分置改革的进行，相关的证券信息披露制度的制订与执行也受到有关各方的关注和重视，上市公司信息披露制度正在逐步完善。但是，由于上市信息披露制度仍存在着各种缺陷以及监管当局的执行不力，使得部分上市公司内部人员缺乏自律的动力，为了实现个人或公司利益，敢于以身试法，这类行为严重阻碍我国证券市场的健康发展。所以，建立健全上市公司信息披露制度，规范上市公司市场行为便成了当务之急。     

比较视野中的商业银行公司治理模式及其借鉴

建立良好的公司治理结构是一个国家及其企业树立市场信心、吸引更多投资的重要手段。现代商业银行作为资金运营的企业特别是投融资的中介，其公司治理科学与否、运行是否有效，是商业银行构造合理的内部制衡机制和有效的内控制度，进而强化外部监管和信息披露，建立完善的产权制度的关键。本文在借鉴国外具有代表性的商业银行公司治理模式的基础上，提出了所有权分散化、推行问责制、完善信息披露制度、完善激励机制、加强风险防范及通过上市完善公司治理等进一步优化我国商业银行公司治理的对策和建议。     

多元化战略与信息披露违规——基于年报业务段特质性信息的视角

面对竞争激烈的商业环境,部分公司选择扩展自身业务范围,以业务间相互赋能提升公司的综合生命力。本文以2007-2020年A股上市公司为样本,借助文本分析方法,利用年报业务段描述中所含的特质性信息定义公司的多元化战略,并进一步考察公司多元化战略对信息披露违规的影响。结果发现,以年报业务段特质性信息为基础测度的多元化战略能够降低公司信息披露违规倾向和次数。机制检验表明公司多元化战略能够通过“声誉机制”和“治理机制”来提升公司的信息披露合规水平。本文的结论丰富了公司战略与信息披露领域的相关研究,对推进资本市场信息披露制度改革和防范上市公司违规具有政策启示意义。