浅谈税收文化的构建

税收文化作为税收活动的灵魂,在税收工作的生存发展中始终占有重要的地位.税收工作因其鲜明的执法性和服务性特征,要求税务干部队伍必须具有坚强的精神支柱、丰富的文化内涵和良好的职业操守,从而更好地履行职责,为纳税人提供优质服务.因此,提出和开展税收文化建设既是时代发展的要求,也是税收工作形势的需要.     

优化我国税收营商环境的借鉴与路径选择

良好的税收营商环境对企业经营有重要影响,是一国或地区经济实力的重要体现。近年来,我国在税收营商环境建设中持续发力,取得了国际社会的认可。"十四五"时期将是我国税收营商环境建设的加速期,需要进一步借鉴国外优秀经验,从制度和程序两条路径对税收营商环境作更为系统和深入的改进。     

税收给力文化产业

国家税务总局日前表示,将与有关部门共同研究完善促进文化体制改革和文化产业发展的一系列税收政策,加大税收政策支持力度,积极为深化文化体制改革、加快文化事业和文化产业发展营造良好的税收环境。     

完善我国税收环境的若干思考--美国税收环境考察及其启示

税收环境是指税收制度赖以产生和发挥作用的各种外部影响因素以及构成经济运行环境的税收要素的总和.它包括政治、经济、社会、文化、道德、法制、科技等外部因素和税收立法、税收制度、税收政策、税收执法、税收征管等税收要素.税收外部因素是税收产生及运作的基础,同时,税收要素又对税收外部因素产生一定的反作用,如税制的公平性直接影响经济运行环境的公平性.随着我国市场经济体制的逐步建立和发展,特别是我国加入WTO步伐的加快,如何建立与市场经济相适应,符合国际通行原则,法治、公平、效率的税收环境,成为摆在我们面前的重要课题.     

浅谈税收文化的构建

税收文化作为税收活动的灵魂，在税收工作的生存发展中始终占有重要的地位。税收工作因其鲜明的执法性和服务性特征，要求税务干部队伍必须具有坚强的精神支柱、丰富的文化内涵和良好的职业操守，从而更好地履行职责，为纳税人提供优质服务。因此，提出和开展税收文化建设既是时代发展的要求，也是税收工作形势的需要。     

处理三个关系开拓税收执法新环境

规范的税收征管格局的确立，需要优良的税收执法环境与之配套。今年以来，招远市地税局认真处理好与政府、司法和纳税人的三方面关系，营造出了一种崭新的税收执法环境，确保了组织收入任务的完成。     

浅谈构建税收文化的重大意义

税收文化是指税收征纳双方构成的特殊社会群体各自内在的税收行为以及征纳主体之间相互作用而形成的意识形态，是包括税收思想、纳税意识、纳税心理、税收价值、税收信息、税收道德的总和，由于税收不仅涉及纳税者行为，同时涉及国家与法人、自然人的关系，使得税收文化有其独特个性，与企业文化等微观文化不同，构建税收文化的目的是满足国家筹集资金的需要，通过精神、文化手段，激发征纳税主体的自学意识和行为，一方面要实现征收的科学，规范和文明办税，另一方面要提高纳税人的纳税意识，增强主人翁责任感，税收文化借助非法律和非行政的手段来支配、约束税收行为，利用征纳双方认同和形成的税收目标、税收价值观、税收道德观、使命感等人文力量去引导和规范征纳双方的关系，由于税收文化的独特功能，建设税收文化就有其重要的现实意义。     

基于税收遵从视角的物业税改革分析

多种因素会影响纳税人的税收遵从水平,其中包括税率、公众的公平意识和社会文化等.物业税具有独特属性,这直接影响到纳税人的税收遵从水平.为了提升物业税的税收遵从水平,物业税改革需要坚持财政交换论,使之成为受益税;物业税征收的各个环节应有公众的政治参与;物业税改革需要坚持公平原则,处理好辖区内和辖区外的公平;同时,需要设计低税率和简明的税制.     

科技发展的税收扶持政策研究

科学技术是第一生产力，科技发展需要良好的外部环境，其中税收作为国家宏观调控的手段，对科技发展起着重要的作用。我国有必要借鉴发达国家和地区科技发展的税收扶持政策，实行加速折旧、费用列支、税收抵免等政策；建立科技风险准备金制度；改善完善增值税制度；优化税收环境。     

税收执法难的原因与对策思考

改革开放20多年来，我国税收法制建设取得了长足的进步，为培育和发展社会主义市场经济创造了良好的税收环境。但从总体上看，仍不规范。税收执法仍比较困难，依法治税还有待加强。本拟就对税收执法难的原因与对策作粗浅的探讨。     

消费税作为地方税主体税种的可行性研究

"营改增"后,地方税主体税种的缺失,加剧了地方税体系建设过程中"地方收入下降,缺乏稳定、可靠税收收入来源"等一系列矛盾的激化.2019年《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》的出台,明确了消费税"后移征收环节并稳步下划地方"的定位.此背景下,本文立足于探索地方税主体税种选择的消费税改革方案,通过探讨培育其成为地方税主体税种的不同方案,深入分析消费税成为地方税主体税种以及地方税体系建设的可行性.首先,本文梳理了代表性国家地方税主体税种设置及消费税制运行的经验与启示.其次,归纳总结了地方税主体税种应具备的基本特征及基础条件;辩证地剖析了现行消费税成为地方税主体税种的有利条件和限制性因素.本文认为,目前来看,消费税在短期内还难以成为我国地方税主体税种,但可以通过改革现行消费税制,使其成为地方税体系的重要组成部分.最后,提出了通过消费税改革助力地方税体系建设的基本思路.     

纳税服务体系中的税收筹划

税收在本质上是以国家为主体的一种分配关系,对纳税人而言是将自己所拥有的资源向国家的无偿让渡,对自己的纳税事务进行筹划则是内生     

浅析纳税服务与征管效率之关系

"纳税服务"通常是指税务机关根据<税收征收管理法>及其实施细则的规定,在纳税人依法履行纳税义务时,按照纳税人对自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合理、合法期望,为其提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称.它具体包括:①税收信息服务.即向纳税人提供税收政策法规、纳税程序等;②纳税程序性服务.即在税收征管过程中提供的征收服务;③纳税环境服务.即为纳税人提供便利的纳税条件和场所;④纳税救济服务.即在纳税人与税务机关发生纳税争议时,为了保障纳税人的合法权益,税务机关提供的行政救济服务."纳税服务"体现的是税务机关与外界的关系.     

个人所得税的税收筹划

个人所得税税收筹划应遵循整体性、合法性、时效性原则，恰当选择个人工资薪金及个人劳务报酬的发放时间和发放方法；对个体工商户的生产经营所得，则应从降低计税依据入手，使其适用的税率档次下降，以达到降低税负的目的。     

澳门的继承赠与税、消费税及印花税

继承赠与税 继承赠与税是对财产收益征收的税项.澳门有关这方面的法律是于1901年颁布的.主要针对动产及不动产无偿性的转移、向遗产继承或财产受赠者课征所接受部分的税项.     

税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战

当前被动投资的税收竞争、主动投资的税收竞争和税收套利等问题阻碍了单一税收原则和受惠原则的实践运用。本文介绍了税收竞争和税收套利对国际税收制度的挑战,并以OECD成员国的应对为例,阐述了OECD成员国不断与时俱进修订税收法规的历程,试图引起人们关注国际税收制度的完善。     

企业税务筹划偷税、避税

税务筹划又称税收筹划、节税，具有合法性、筹划性、目的性，综合性等特征，从水平或深度上可将其划分为三个层次，即初级，中级和高级税务筹划。为了更准确地把握税务筹划的本质，有必要将税务筹划与偷税、避税进行比较，区分与界定；偷税具有非法性和勘诈性，与税务筹划相比，二者区别显而易见，避税具有合法性，它是税务筹划的一个子集。     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

Company Tax Structure and Company Tax Incidence

This paper reviews conflicting theories of company tax incidence impliedby the alternative new and traditional views of dividends andexamines their contrasting policy implications. Whereas, under thetraditional view, closer integration of the corporate and personalincome tax systems is suggested, an alternative policy orientationemphasizing the non-distorting features of the classical system is impliedby the new view. Even if the traditional view is accepted, theimplications for design and reform of the company tax vary widely underalternative specifications of domestic and international tax policy objectives. Schedular alternatives to global income taxation are alsoconsidered.     

我国保险税赋和课征方法质疑

我国保险业发展举步维艰一部分归因于对保险税收立法的严重滞后,以及由此导致的税收在刺激保险业发展上的软弱无力。一方面,对保险公司实行的高税负使其加大了保费中的费用因素,将税负通过提高保费的方式转嫁到消费者头上;另一方面,对投保人或被保险人有关保险费和保险赔款也缺乏相应的税收优惠政策,致使整个社会的有效保障水平下降。