数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

加强中国——东盟税收协调与合作的若干认识北大核心CSSCI

构建开放型经济新体制、实施"一带一路"战略、中国东盟自贸区的升级以及G20倡导下的国际税收改革都要求加强税收的国际协调与合作。本文认为,中国和东盟各国税制差异大、税收协定覆盖率低、缺乏有效的税收合作平台,虽然中国东盟贸易和投资都发展很快,但税收协调与合作进展有限,建议从基础工作做起,深化税制比较研究,加快税收协定的谈签和内容完善,构建有效的税收协调与合作平台。     

完善收入分配税收调控的政策取向

完善我国个人收入分配税收调控体系的构想 完善我国收入分配税收调控税制改革的基本点是调整税制结构、建立个人收入分配的税制调控体系和完善个人所得税制度,三者构成了改革我国个人收入分配税收调控制度的基本内容.     

中国-东盟税收协调问题研究

本文认为,中国—东盟的经济一体化发展虽然尚处于自由贸易区建设的低级阶段,但随着一体化步伐的加快,中国与东盟之间生产要素的流动将日趋频繁,因国内税制的差异而造成的税收障碍也将日益突出。为此,以消除税收障碍为重点的税收协调必不可免。秉承循序渐进的协调原则,东盟各成员国应该规范、完善现行税制,拓宽税收协定网络,加强国际税收合作;而中国则应致力于深化税制改革,完善国际税收制度。     

电子签名法实施后对税收征管改革的影响及对策

电子签名法的实施对新一轮税收征管改革提供了难得的机遇,对税收制度改革产生了一定的影响。为了应对新挑战,必须在完善税制、强化电子税务社会化网络系统的建设、优化和完善税收征管制度等方面寻找相应对策。     

浅论新税制改革对会计工作的影响

中国从目前的战略机遇期和"十二五"规划期,各项改革在不断的推进,新会计准则、新税制改革相互推进并且不断地完善。财税的改革和经济、社会、政治的改革显然形成了非常密切的关系,在众多相互关系中,税制改革如何更好地处理税收与会计关系是一个重要方面。税制结构的调整必然影响企业会计的核算,所以,新税制在实施的同时,企业更注重的是会计核算方面的工作,本文也在新税制对企业会计工作产生的影响进行了探讨。     

论纳税人权利的保护

近年来,我国税制改革不断推进,在此过程中关于"纳税人权利的保护"问题引起了学者们广泛而持续的关注。总所周知,衡量一国税收法治的发展水平的关键就是纳税人的权利是否得到了充分、有效的保护。转变纳税人地位、完善纳税人权利的保护是中国税制改革的动力和源泉,同时也是中国税制改革的支撑和皈依。本文主要对税收立法以及税制改革中应如何加强纳税人权利保护提出了一些建议。     

税收竞争是当代税收鼓励经济发展的基本形式

经济全球化推动税收竞争。20世纪80年代中后期世界范围内的大规模税制改革标志着税收竞争成为当代税收鼓励经济发展的基本形式;90年代中后期的税制调整是80年代中后期税收竞争的继续,是更加完善的税收竞争形式。公司所得税和关税占各国税收总收入的比重不断下降的趋势是税收竞争的显著结果;避税地税制模式是税收竞争的彻底表现。     

加强货物劳务税累退性分析 促进收入的公平分配

因边际消费倾向下降和商品弹性引发税负转嫁难易的不同,货物劳务税普遍具有累退性。为了促进收入公平分配,世界各国从税制结构、税种选择、优惠政策层面进行制度设计,以消除货物劳务税的累退性。我国因该类税收的税收地位和直接税税制改革的约束,完善货物劳务税税收政策以消除累退性具有更重要的现实意义。为此,需要不断推进税制改革,优化税制结构;科学调整税种配置,注重消费税再分配功能的发挥;完善税收优惠政策,降低低收入群体的税收负担。     

中国式现代化视角下的税制改革研究

党的二十大报告提出要以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。税制作为国家治理与经济社会发展的基础性制度,在实现中国式现代化道路上发挥着重要作用。本文在对党的十八大以来税制改革取得的经验成就基础上,结合中国式现代化的深刻内涵,分析了中国式现代化对未来税制改革提出的新要求：应稳字当头、兼顾好效率与公平、重视科教文事业发展、完善绿色税收体系、积极参与国际税收治理与合作。最后梳理了未来税制改革应坚持的方向,即理清当前经济与可持续发展之间的关系,实现高质量发展;做好效率与公平的选择,促进共同富裕;以税制改革联动其他体制机制改革,服务国家治理。     

论税制改革、优化与税收征管均衡发展

税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间。只有税制改革、优化与税收征管均衡发展,才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用。     

对控制我国税收成本的研究

当前控制我国税收成本应正确处理两种关系:依法治税与税收成本控制的关系;征税成本与纳税成本、短期成本与长期成本的关系。控制税收成本应采取以下措施:加强税收法制建设;完善税制和征管模式;建立税收成本核算制度;改革人员考核机制。     

加入世贸组织后中国税制的改革趋势

中国加入世贸组织后,针对现行税制存在的主要问题,需要进一步改革和完善税制,主要是按世贸组织的规则,改革现行税制。包括三个方面。一是加强税收法规建设,即：完善税收立法,坚持依法治税,规范税收执法。二是增强税收透明度。三是对现行税制进行“废、立、改”。     

中美比较视域下个人所得税制演进逻辑与改革效应

美国个人所得税制历经百年发展,其税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日臻成熟、完善,且充分体现了宏观经济和社会发展的要求,发挥了较好的财政收入和收入再分配职能。比较分析中美两国个人所得税演进逻辑及改革效应,可以看出中国个人所得税制有待完善。借鉴美国税制模式,改革与完善中国个人所得税制的方向为:逐步向"综合个人所得税制"转变;降低税率的档次和边际税率;完善费用扣除制度;加大税收征管力度等。     

新时代深化增值税制度改革的思考

深化增值税制度改革不仅是我国新一轮税制改革的关键内容,也是新时代经济体制改革和政治体制改革的重要保障。增值税制度改革在考虑经济体制改革的同时,应充分考虑国家治理体系、依法治国、创新驱动以及国际税收环境等国家战略因素。因此,新时代深化增值税制度改革的基本目标和方向应是基于增值税的特点和优势,建立能够突出其"中性"原则、定位清晰和简易高效的税制结构。在满足税收法制化要求的前提下,强化增值税在中央财政收入的税源基础作用,发挥增值税在维护国家利益方面的重要职能,同时通过制度和管理创新激发社会创新。而站在适应现代税收管理趋势,优化我国整体税制结构,调整流转税体系的高度考虑问题,则是对新时代深化增值税改革的基本要求。     

论我国涉外税收优惠制度的完善

税收饶让已受到发达国家的严重质疑,缔结税收饶让条款的可行性正变得越来越小.税收饶让鼓励利润汇回,也逐步削弱了它的有效性.中国强调税收饶让,片面倚重直接税收优惠产生了许多问题.所以,完善我国的税收饶让制度及相关的税收优惠政策应成为税制改革的重要任务.     

个人所得税改革方案及征管条件研究北大核心CSSCI

在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。     

我国个人所得税的弊端与改革设想

2011年9月1日新的《个人所得税法》实施,进一步完善了我国个人所得税税制。但是随着经济不断发展,仍然有一些问题暴露出来,造成个人所得税还没有充分体现出税收公平原则。为了充分体现税收公平原则,通过适当的改革来解决个人所得税中的问题就显得非常重要。     

地方税制改革探讨

由于我国中央与地方税权划分不规范,地方政府缺乏税收立法权,没有建立起税收立法执法司法相互分离的制度,使地方税制的改革十分迫切.应赋予地方政府适当的税收立法权,加强地方税制改革,完善税政职能.强化税政监督.     

优化税制理论与我国税制改革

运用优化税制理论为规范我国税制、促进社会主义市场经济的完善服务是必要的,但是又不能抱泥于其既定内容。应结合我国市场体制的完善程度和税收这成本等因素,选择性地应用优化税制理论指导我国的税制改革。