中国式现代化背景下的财税体制改革与经济高质量发展

党的二十大报告指出，实现高质量发展是中国式现代化的本质要求之一，高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。财税体制改革对于破解桎梏经济高质量发展的深层次体制机制障碍、促进中国特色社会主义制度优势更好转化为国家治理效能举足轻重。立足中国式现代化建设全局，党的二十大报告明确了进一步深化财税体制改革的重点，提出健全现代预算制度、优化税制结构、完善财政转移支付体系的战略要求。这为我们在新征程上探索财税体制改革促进经济高质量发展的内在机理提供了逻辑线索。进入新发展阶段，坚持问题导向，探索促进经济高质量发展的财税体制改革和政策优化方向，将有助于发挥科学财税体制在优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安中的制度保障作用。     

适应国家治理现代化的中国税制体系:从传统走向现代

我国现行税制体系是20世纪90年代中期后为适应社会主义市场经济体制需要而逐步建立的,依然带有传统税制体系的痕迹,已不适应经济社会发展、改革、转型的新形势,不适应国家治理体系和治理能力现代化建设的需要。按照深化财税体制改革总体目标和方案要求,必须在保持宏观税负总体稳定的基础上,主动适应我国经济发展新常态,建立健全与现代财政制度相匹配,有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系,到2020年实现税制体系由传统向现代的转变。     

中国金融税制现代化之法律思考

从中国金融税制的历史发展着手,通过对金融税制国际经验与特点进行考察和比较,充分借鉴国内外已有的研究基础与立法经验,结合我国金融税制的现状,分析其存在的问题,以促进金融业和国民经济的发展、保证国家财政收入、符合国际惯例为基本原则,提出我国金融税制的改革和立法完善的建议,以实现金融税制的现代化。     

习近平生态文明思想与税制结构优化北大核心

习近平生态文明思想是新时代建设社会主义生态文明的价值遵循。全面推进税制结构优化,是我国构建现代财税体制、推进中国式现代化亟待解决的问题。本文基于党的十八大以来我国新的时空坐标,以习近平生态文明思想为指导,认为习近平生态文明思想为税制结构优化提供了理论指导、实践目标,对央地税权结构优化提出了时代要求,为税制结构优化提供了战略思路。     

中国式现代化进程中的税收制度体系现代化研究

党的二十大围绕建立现代税收制度作出了重要部署,明确提出了优化税制结构的改革要求,为推进税收制度体系现代化指明了方向。本文分析了税收制度体系现代化的特征、意义以及当前税收制度体系的运行成效,结合中国式现代化对税收制度体系现代化的新要求,研究在制度设计、效能发挥、执行落实等方面需要解决的问题,从全局谋划、统筹兼顾、多税共治三个方向探索合理的改革路径。     

主要发达国家税制改革比较

经济全球化和区域化的进一步发展，对世界各国的税制建设均产生了不同程度的影响。在我国税制面向未来、面向现代化的进程中，深入研究主要发达国家税制改革的影响及趋势，对我国的税制建设有着十分重要的借鉴意义。     

增长型税制简论：对中国税制特性的分析

从理论上看,税收收入增长的决定性因素在于经济的增长,然而,中国税制结构、税制要素设计等使我国现行税制也具有较强的内在增收功能,而这种增收功能在一定程度上又成为中国经济增长的制度性促进因素。这种增长型税制所具有的特性与经济结构优化升级、资源可持续发展和调节收入差距之间存在诸多矛盾,任其发展将不利于我国经济发展方式的转变。因此,我国的税制改革不宜简单立足于对现有税制体系进行小修小补,必须从根本上改变我国税制的增长型特性,构建具有现代发展理念的发展型税制。     

关于我国税制现代化的若干思考

成熟定型的税制体系是实现税收现代化的起点和前提。如何配合好中央全面改革的战略部署、配合好国家治理体系和治理能力现代化的要求,积极稳妥地进行税制改革、推进税制现代化,是一个需要深入研究的重大课题。本文在厘清税务与税收、税收现代化、税收治理与税收改革、税收改革与税制改革概念的基础上,就税制改革的方向定位、价值理念、属性特征、职能目标、实现路径等问题提出了总体设想,对实现我国税制现代化作出了粗浅思考。     

中国式现代化、中国特色社会主义制度与现代财政制度

中国现代财政制度建设在自身历史和国情所形成的国家制度框架下嵌入到了中国式现代化进程中。笔者通过梳理中国式现代化—中国特色社会主义制度—现代财政制度的逻辑脉络，研究认为，立足新时代新征程，为推动中国式现代化进程，现代财政制度既要成为协调国家与社会、市场关系的纽带，又要成为国家治理能力建设和国家认同建设的有效制度安排，进一步增强国家秩序能力、国家赋权能力和国家创新能力等国家治理能力，维护中国式现代化的领导主体和道路性质，支撑构建强国家-强社会的格局，促进有为政府和有效市场相结合。在中国特色社会主义制度建设逻辑下，现代财政制度建设遵循根本制度要求，受基本制度制约和影响，同时支撑和影响重要制度的效能。基于以上双重逻辑，我国现代财政制度建设应以服务于社会主义现代化强国为建设主题，以统筹发展与安全为建设主线，以提升国家治理效能为建设重点。     

2022年税收理论研究综述北大核心

2022年学术界对税收理论的研究聚焦于税收在实现共同富裕目标中的职能作用、减税降费对经济增长和绿色发展的影响、数字经济下的税收依据与税负输出、税制结构的优化路径、税负转嫁对税制效应的影响、征管现代化与税收遵从等方面。党的二十大作出全面建成社会主义现代化强国,以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的战略部署。将税收置于中国式现代化的视角加以考察,深化税收基础理论研究,有助于更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。     

对我国现行税制存在问题及改革的若干思考

1994年的税制改革，在确保国家财政收入，促进经济稳定发展方面发挥了积极作用，并取得一些显成效。但是，随着社会经济发展，税制暴露了的问题越来越突出，矛盾也日趋尖锐，主要表现为：税收收入严重超收，超过了国民经济负担能力，进入拉弗曲线禁区；税收任务挂帅，收入泡沫化，严重破坏税收法制环境；税制结构扭曲，税收调节经济的 杠杆作用难以发挥，无法适应经济发展的需要；企业税收负担不平衡，畸重畸轻，社会投资热情锐减，民间投资连年负增长……。     

中国金融税制研究(上)

税收对于促进金融业发展的作用是相当重要的.随着经济、政治形势的发展和竞争环境的改变,中国金融业遇到了前所未有的激烈竞争.中国金融税制存在的问题,尤其是同国际上通行的税制不接轨的矛盾日益突出,适时改革金融税制,对于促进中国金融行业的发展乃至整个经济的发展都至关重要.因此,中国金融税制需要改革.本文分析了中国现行金融税制存在的主要问题,并对中国金融税制的改革方向进行初步探讨.     

与以往大不相同的新一轮税制改革

如何认识新一轮税制改革?著名财税专家高培勇指出:在新的历史起点上,面对推进国家治理体系和治理能力现代化以及建设社会主义法治国家的新任务,税收制度改革的方向定位已经发生了重大变化:跟上全面深化改革和全面依法治国的进程,将税制改革行动的落脚点放在税收制度的现代化上——"建立与国家治理体系和治理能力现代化以及建设社会主义法治国家相匹配的现代税收制度"。我国税收制度正在向形态更高级、功能更齐全、作用更完整、结构更合理的阶段演化。这也可以说是中国税收制度改革的新常态。     

中国金融税制的问题分析与立法完善

健全的金融税制是促进中国金融业稳健发展的重要条件。所以,在我国金融市场进一步开放和经济全球化的新形势下,应当将金融税制的构建放在更加突出的地位,按照税收法定原则的要求,进一步完善立法程序,努力建立公平、科学和健全的现代金融税制。     

后金融危机时代的中国税制改革

本文回顾了中国税制改革的发展历程,描绘了新时期中国税制改革的基本框架,总结了中国税制改革实施的基本要求,提出当前中国税制改革的战略选择的设想。文中建议在后金融危机时代应以保持现有宏观税收负担水平的稳定并有所下降为中国实施税制改革战略的基本指导思想。为了促进经济能够稳定增长,应继续完善和深化企业所得税和增值税的改革;为了调节社会收入分配,应进行个人所得税的改革;在完善财产税和资源环保税收的同时,应启动知识经济时代的税制改革。     

经济发展水平、税收政策目标与税制结构模式北大核心CSSCI

税制结构模式取决于经济发展水平与税收政策目标。经济发展水平对税制结构模式的决定作用为:前工业化时期与工业化初期只能实行城乡有别的部门式税制结构,工业化中期以后可以实行城乡统一的流程式税制结构;工业化中期与后期的流程式税制结构只能以商品税为主,后工业化时期的流程式税制结构可以自由确定商品税与所得税的相对地位。税收政策目标对税制结构模式的决定作用为:税收总水平大幅度超过单项税收最大限量时需要实行复合主体税税制结构,小幅度超过单项税收最大限量时可以实行单一主体税税制结构;为减少税收抵制、保持政治效力,需要降低财产税比重,控制所得税比重,提高商品税比重;为保持经济增长,需要降低所得税比重,提高商品税比重;为调节收入分配,既可提高所得税比重,也可提高商品税比重;为增强国际竞争力,需要降低所得税比重,提高商品税比重。中国现阶段已经由工业化中期进入工业化后期,可以实行城乡统一的流程式税制结构;在工业化中期与后期,只能实行商品税为主的税制结构;进入后工业化时期后,应继续实行商品税为主的税制结构。     

物业税制建设应当统筹规划分步实施

改革现行房地产税制,构建适应我国经济发展要求的物业税制已迫在眉睫。物业税(又称房地产税)已是一个全球性的为世界多数国家普遍开征的税,特别是在许多经济发达国家,物业税收入已经成为地方政府财政收入的主要来源。我国物业税制建设必须统筹规划,遵循物业税改革的原则,时物业税改革的目标、方法、步骤,需要动员的人、财、物等进行全面规划和安排。     

政策性金融推进中国式现代化的路径研究

党的二十大系统总结了“中国式现代化”的理论内涵、重要特征和本质要求,提出以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的中心任务。在推动中国式现代化的进程中需要社会全要素的投入和支持,金融作为现代经济的核心,是实体经济的血脉,发挥着基础保障作用。在加快构建新发展格局,推动经济高质量发展中,现代金融体系建设是推进和拓展中国式现代化的重要基础和有力支撑,而政策性金融作为中国金融体系的重要组成部分,必须积极履行政策赋予的使命。文章对“中国式现代化”的定义、内涵和学术讨论进行梳理,对我国政策性金融的“政治性”本质特征、现有体系和现状进行总结,结合中国式现代化的要求,提出政策性金融在推进中国式现代化进程中的路径选择。     

拉美与东亚国家(地区)中等收入阶段的税负、税制结构比较与启示

中国收入水平已经达到"中上等收入"水平,为向更高收入水平迈进,就必须从国外成功的经验分析入手,结合中国社会、经济现状,有针对性地进行财税改革。本文选取若干国家(地区)作为案例,比较分析其人均GDP在3000~10000美元阶段,税负水平、税制结构的变化特征,提出中国若要快速通过中等收入阶段,还需要在税制改革的基础上继续稳步提高小口径宏观税负、提高直接税在税收中的比重,积极发挥税收筹集财政收入、调节收入分配、促进结构优化的调控作用,助推中国经济持续发展。     

税制改革 十年盘点——社会主义市场经济中的中国税制改革

从1978年到1991年，随着改革开放政策的实行和经济的发展，中国的工商税制改革从建立涉外税收制度人手，进而推行国营企业“利改税”(即将国营企业上缴利润改为缴纳所得税)和工商税制的全面改革．初步建成了一套内外有别的，以流转税和所得税为主体，其他税种相配台的新的税制体系，大体适应了中国经济体制改革起步阶段的经济状况，税收的职能作用得以全面加强，税收收入持续稳定增长，宏观调控作用明显增强，对于促进国家的改革开放和经济发展起到了非常重要的作用。