我国所得税政策的导向及相关税务筹划简析——基于企业所得税税收优惠条例的解读

所得税是税法里面的大税种,包括企业所得税和个人所得税。相比个人所得税,企业所得税的征收范围、税收影响、优惠政策都要重要很多,企业所得税在实务中的征收也稍显复杂,原因之一就是企业所得税的税收优惠较多,与会计准则的差异稍大。当然,有税收优惠就有税务筹划的空间,对于一个企业来说,充分了解所得税的税收优惠,并在经营管理中进行一定的政策运用,对于降低企业的税负和增强企业的市场竞争力是很有必要的。本文通过对我国企业所得税的税收优惠条例的解读,揭示出我国所得税政策的导向,并做一定的税务筹划分析,以达到增强企业的税务管理的作用。     

我国所得税政策的导向及相关税务筹划简析——基于企业所得税税收优惠条例的解读

所得税是税法里面的大税种,包括企业所得税和个人所得税。相比个人所得税,企业所得税的征收范围、税收影响、优惠政策都要重要很多,企业所得税在实务中的征收也稍显复杂,原因之一就是企业所得税的税收优惠较多,与会计准则的差异稍大。当然,有税收优惠就有税务筹划的空间,对于一个企业来说,充分了解所得税的税收优惠,并在经营管理中进行一定的政策运用,对于降低企业的税负和增强企业的市场竞争力是很有必要的。本文通过对我国企业所得税的税收优惠条例的解读,揭示出我国所得税政策的导向,并做一定的税务筹划分析,以达到增强企业的税务管理的作用。     

关于将会计与税收规定的差异嵌入到会计系统的构思

<正>国家税务总局于2015年9月底发布了第68号公告《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》,允许特定企业享受固定资产加速折旧的所得税优惠。这项税收优惠政策,如同其他税收规定一样,使企业应纳税所得额与按照会计准则核算的会计利润产生差异。这种差异不能通过现有的会计系统来直接核算,由此可能引起核算不准确、漏记事项等税务风险,那么如何能在不影响现有会计系统的基础上准确的记录会计与税     

经济新常态下小微企业的税收筹划——基于税收优惠政策视角

经济新常态下,为保持经济的可持续发展,促进产业升级,国家相继出台了一系列惠及小微企业的税收优惠政策。为了研究小微企业在经济新常态下的税收筹划问题,以助小微企业实现更好的发展,该论文分析小微企业相关数据,从税收优惠政策的视角,对小微企业企业所得税和增值税的优惠临界点做出分析,就如何把应纳税所得额控制在优惠临界点范围内提出建议,并且对小微企业的固定资产加速折旧优惠政策的选用做出筹划分析和建议。     

企业所得税优惠政策税务筹划

开展税务筹划的一个重要条件,就是投资于不同的地区和不同的行业享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在,促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业要充分利用税收优惠政策开展税收筹划,以达到节税的目的。     

浅议固定资产加速折旧新政策对企业的影响

2014年10月国税局发布《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》之后，2015年9月为落实国务院扩大固定资产加速折旧优惠范围的决定，财政部、国家税务总局联合发布《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》。文章通过具体的案例来分析两次新政策对企业及其所得税的影响，得出企业不能盲目使用固定资产加速折旧，应合理进行税务筹划的结论。     

非居民企业所得税待遇分析

《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》对非居民企业不享受小型微利企业的税收优惠政策作了明确规定。本文从非居民企业的概念及纳税义务、小型微利企业需符合的条件、非居民企业可以享受的税收优惠、非居民企业的所得税征收方式等四方面对我国非居民企业所得税待遇进行分析。     

集成电路设计企业所得税筹划初步研究

本文以理论研究的方法对集成电路企业的税收筹划问题进行了探讨.首先简要阐述了研究背景并介绍了集成电路设计行业;然后分析享受税收优惠政策的(重点)集成电路设计企业标准和高新技术企业资质要求,通过合理筹划使企业能享受相应政策的企业所得税优惠税率;之后对研发费用加计扣除、无形资产加速摊销等进行了筹划分析,以使企业在应纳税所得额的调整中可以享受各种优惠政策;最后分析了集成电路设计企业税收筹划风险产生的原因和防范的对策.     

技术改造时筹资方式的选择

国家为支持企业进行技术改造,制定了一些税收优惠政策。比如购进符合条件的国产设备进行技术改造,其投资的40%允许抵免新增企业所得税,这是一个很好的优惠政策,符合条件的企业应该尽量采用。但对企业购进进口设备或不符合投资抵免条件的国产设备,因不能享受税收优惠,在考虑采取何种筹资方式时,有必要事先筹划。根据《关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知》(财工字[1996]41号)规定,企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备,折旧年限可按租赁年限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定,但最短折旧年限不短于3年。因折旧可以抵税,在…     

政府推动下的企业技术创新税收激励效应的实证研究

本文以信息技术、电子与医药、生物制品三个行业上市公司为样本,以研发人员比重衡量企业技术创新投入,研究了我国相关税收优惠政策对企业技术创新的影响。结果表明,享受税收优惠政策的企业,研发人员比重显著高于其他企业。进一步地,本文还比较了不同税种、不同优惠工具激励效应的差异。我们发现流转税优惠的激励作用大于所得税优惠。在享受所得税优惠的样本中,税基优惠企业的研发人员比重高于税率优惠企业,但这一点在统计上并不显著。     

个人所得税的税收筹划

个人所得税税收筹划应遵循整体性、合法性、时效性原则，恰当选择个人工资薪金及个人劳务报酬的发放时间和发放方法；对个体工商户的生产经营所得，则应从降低计税依据入手，使其适用的税率档次下降，以达到降低税负的目的。     

消费税作为地方税主体税种的可行性研究

"营改增"后,地方税主体税种的缺失,加剧了地方税体系建设过程中"地方收入下降,缺乏稳定、可靠税收收入来源"等一系列矛盾的激化.2019年《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》的出台,明确了消费税"后移征收环节并稳步下划地方"的定位.此背景下,本文立足于探索地方税主体税种选择的消费税改革方案,通过探讨培育其成为地方税主体税种的不同方案,深入分析消费税成为地方税主体税种以及地方税体系建设的可行性.首先,本文梳理了代表性国家地方税主体税种设置及消费税制运行的经验与启示.其次,归纳总结了地方税主体税种应具备的基本特征及基础条件;辩证地剖析了现行消费税成为地方税主体税种的有利条件和限制性因素.本文认为,目前来看,消费税在短期内还难以成为我国地方税主体税种,但可以通过改革现行消费税制,使其成为地方税体系的重要组成部分.最后,提出了通过消费税改革助力地方税体系建设的基本思路.     

企业税务筹划偷税、避税

税务筹划又称税收筹划、节税，具有合法性、筹划性、目的性，综合性等特征，从水平或深度上可将其划分为三个层次，即初级，中级和高级税务筹划。为了更准确地把握税务筹划的本质，有必要将税务筹划与偷税、避税进行比较，区分与界定；偷税具有非法性和勘诈性，与税务筹划相比，二者区别显而易见，避税具有合法性，它是税务筹划的一个子集。     

从查帐欠税论偷税、欠税的成因及对策

查帐欠税,是指被税务机关检查的对象在法定的期限内,未能按税务机关出具的<税务处理决定书>上列明的条款履行补交税款的义务而造成的拖欠税款的行为.<税务处理决定书>(以下称<决定书>)是税务机关在税务检查完毕后对税务违章行为或有退税的被查纳税人出具的具有法律效力的税务文书.     

浅析纳税服务与征管效率之关系

"纳税服务"通常是指税务机关根据<税收征收管理法>及其实施细则的规定,在纳税人依法履行纳税义务时,按照纳税人对自觉、主动、及时、完整地办理各项纳税手续的合理、合法期望,为其提供规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称.它具体包括:①税收信息服务.即向纳税人提供税收政策法规、纳税程序等;②纳税程序性服务.即在税收征管过程中提供的征收服务;③纳税环境服务.即为纳税人提供便利的纳税条件和场所;④纳税救济服务.即在纳税人与税务机关发生纳税争议时,为了保障纳税人的合法权益,税务机关提供的行政救济服务."纳税服务"体现的是税务机关与外界的关系.     

纳税服务体系中的税收筹划

税收在本质上是以国家为主体的一种分配关系,对纳税人而言是将自己所拥有的资源向国家的无偿让渡,对自己的纳税事务进行筹划则是内生     

环境税与环保税制体系的调整

规范我国现行的环保税费体系就是要实行“费改税”,扩大消费税征税范围并最终将其环保功能过渡到环境税,增加增值税、企业所得税专项税收优惠和加大资源税的调节力度。开征环境税是调整环保税制体系的必然选择。设计环境税要遵照“污染者付费”的基本原则。     

关于教育税税基的选择研究

我国目前不具备直接以“三税”为税基，以所得额为税基以及以财产额为税基新设教育税的条件，唯一可行的途径是以流转额为税基开征教育税。     

关于土地增值税税务筹划的探讨

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,对土地增值税的筹划就显得更加重要.可以根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而适用较低税率纳税或享受免税待遇.     

税收调控客体与税收调控

市场经济中的税收调控客体是具有有限自利、有限理性、有限自律等特征的“现实经济人”。税收调控客体的三个特征决定了其税收意识和对税收的敏感程度、税收调控下的行为调整能力及方向方式,从而影响税收调控目标的实现程度、税收调控秩序和成本。