房地产税收调控政策分析

当前房地产市场出现的问题是我国经济社会发展中各种矛盾和问题的集中反映,在未来的房地产市场调控中,除了将税收调控政策的着力点从抑制需求转向调节供给方面以外,还需要从房地产税制建设、相关产业税收调整等方面进行改革,最终建立房地产调控的长效机制。     

用税收优惠支持西部开发

目前，我国税政策的运用主要体现在税收优惠上，而且区域特点比较明显。总的情况看，过去，东部沿海地区所享受的税收优惠要宽于西部地区，形成了以上海浦东新区，沿海开放城市，西部内际地区的梯级税负格局，并且从优惠程度看，前也要高于后，但伴随着东西部差距进一步扩大和国家经济发展战略的西移，税收优惠政策也要作出相应调整，这是发展西部地区经济的客观要求，也是国家加强宏观调控促进地区间经济协调发展的必然选择。     

完善西部大开发税收优惠政策的思考

西部大开发税收优惠实施10年,西部地区经济水平有了快速发展,人民生活水平有了很大提高,但同时也存在许多问题,如期限太短、方式单一、税负不公平、优惠标准高、部分产业行业不合理享受优惠、管理漏洞等。2011年,是新一轮西部大开发战略的开局之年,总结和完善西部大开发税收优惠政策对于促进西部地区快速发展、缩小东西差距具有举足轻重的作用。因此,本文结合现阶段西部地区的实际情况,从政策的支持力度、优惠门槛、优惠面及配套设施等方面提出了西部大开发优惠政策在新起点上的调整和完善建议,以促进西部地区经济更加发展和进步,达到区域平衡和谐发展的目标。     

支持西部经济健康发展的税收政策选择

我国实施西部大开发战略十年以来,西部经济取得了巨大的发展,但也存在许多不可持续因素。面对西部地区自然资源丰富、产业结构不合理、社会经济发展水平落后的现实状况,我国在资源税、增值税、税收优惠和税收数量激励等税收政策方面与西部经济的健康发展相冲突,有关部门应该积极采取措施使相关税收政策与西部经济的健康发展相协调。     

我看西部大开发中的税收优惠

为支持中西部地区的经济发展,国家于去年提出了西部大开发战略,并相应出台了扶持中西部发展的各种政策及优惠.税收,作为国家调控经济的重要杠杆之一,税收优惠在西部大开发中也显得尤为重要.     

税制优化视角下我国结构性减税的联动效应

本文通过对全国和分地区四大税类收入占税收总收入比重及收入增长率现状进行描述,发现我国现行结构性减税政策的整体效果并不显著,尤其是东、中、西部地区存在巨大差异性。为促进结构性减税政策调结构、促民生等目标的实现,本文在对我国货物劳务税、所得税、财产税和行为目的税四大税类进行联动效应分析的基础上,通过对我国30个省、自治区和直辖市2007～2011年税收收入的面板数据进行联动效应实证测量,结果表明:我国四大税类相互之间各自存在不同程度或正或反的关系。本文认为我国未来实行结构性减税政策时,应关注各税类之间的联动效应,以最低成本达到结构性减税的政策目标。     

深化西部大开发税收政策改革的思考

本文回顾了10年来我国西部大开发税收政策的主要特征、政策成效和存在的问题,并针对国家2000年实施西部大开发后对区域经济发展规划的调整,特别是2009年以来国务院对珠江三角洲地区等区域规划批复情况,提出了保持西部大开发税收优惠政策连续性、稳定性,实现税收优惠政策多样化、税收优惠点面结合等政策建议。     

西部地区税收竞争力现状及提升问题探讨

西部地区要想争取到更多的财源,迅速发展经济,就必须积极地参与适度的国内横向税收竞争。文章分析了西部地区在国内横向税收竞争中处于劣势的表现及原因,并提出提升西部地区税收竞争力的政策建议。     

我国西部民族地区税收优惠与产业结构优化升级的路径分析

国家自改革开放以来实施了多样化的税收优惠政策,以此来促进西部民族地区的经济发展,进入21世纪,随着西部大开发战略实施10多年来,西部民族地区的税收政策的优势并未明显体现,西部民族地区一、二、三大产业结构比例不合理,而且农业的产业结构更为单一。现行的税收政策及优惠措施达不到西部民族地区产业结构优化升级的目标。通过宏观税率及三大产业结构的实证分析,提出了促进西部民族地区产业结构优化升级的税收优惠政策的建议,如从区域优惠为主转变为实施产业优惠为主、加速第一产业的优化升级以及完善税收优惠地方政策,充分发挥民族自治州空间自主权等优惠措施。     

水资源税对用水量和用水效率的影响研析——以水资源税试点扩围为准自然实验

促进水资源全面节约和高效利用,是推动绿色发展和生态文明建设的重要内容。水资源税是实施国家节水行动、建立水资源刚性约束的制度保障。现行水资源税试点改革提升了试点地区的用水效率,但对用水总量的控制没有产生效应。深化水资源税改革可从三方面着手:一是根据气候变化调整水资源税农业用水定额,对采用高效节水技术的农业灌溉等给予一定的减免税优惠;二是对工业用水企业根据其节水量和用水效率提升程度给予税收返还,对使用节水设备或开发使用节水技术的给予一定税收优惠;三是对居民生活用水实行超额累进税制。     

我国区域税收优惠政策绩效的实证分析

区域税收优惠政策是我国税收优惠政策体系的一个重要组成部分。本文以西部大开发税收优惠政策为例,以实证分析的方法,详细阐述了税收优惠实施五年来的政策绩效,以及影响政策绩效的其他政策因素。分析结果表明:西部大开发税收优惠实施之后,西部地区的税收负担较过去确实相对下降了,这与理论上对政策效果的预期完全吻合,但东、西部的经济增长率仍然存在较明显的差距,同时东、西部经济发展水平的绝对差距和相对差距还在继续扩大。此外,出口退税与涉外税收优惠等其他一些税收优惠政策也在很大程度上抵消了我国区域税收优惠的政策绩效。     

加强东西部合作与招商引资税收政策导向思考

消除区域经济发展的不平衡事关整个国民经济的持续健康发展，怎样运用税收手段，引导国内的大量游资特别是吸引东部沿海地区的资金投向重庆新办企业是一个急待研究的问题。而最近在国务院发出的《关于实施西部大开发若干政策措施的通知》中出台的西部大开发税收优惠政策，则再次启迪我们：税收政策的设计与选择关键在于科学构建税收新优势，合理制定促进经济产业升级和结构调整的谨慎让税政策。     

我国西部大开发税收政策评价及调整方向

本文在对西部大开发现有政策进行归纳总结和效果评价的基础上,认为税收政策对促进西部经济发展起到了重要支撑作用,但由于优惠政策存在结构性问题,使得西部地区企业税负较重的局面并未改变,政策促进效果不甚明显。建议进一步延长税收优惠时限,对税收优惠政策进行结构性调整,实行直接优惠和间接优惠并重的方式,并建立对关键区域、问题区域的特别税收优惠制度。     

我国寿险消费者税负问题简析

税收政策是政府干预市场、调控宏观经济、进行国民收入再分配的主要政策工具之一,而分析一国的税收政策,势必要考量课税对象的税收负担。有关寿险税负问题的研究主要分为两个方面：一方面是针对寿险公司的税收负担,包括调节税和所得税;另一方面是针对寿险消费者的税收负担,包括所缴保费的课税和保险金给付的课税。     

论促进我国科技产业发展的税收政策

我国现行税收政策在促进科技产业发展上存在着税收政策缺乏系统性和规范性，目标不明确；税收优惠方式简单落后，造成政策低效扭曲；缺乏鼓励人力资本投资的税收政策；高新技术产业流税税负上升等问题，应改革和完善税收政策，促进科技产业的发展，推动我国的科技进步。     

国务院关于加强依法治税严格税收管理权限的通知(1998年3月22日国发(1998)4号)

1994年进行的税制改革,进一步强化了税收法制,严格了税收减免,明确了税收管理权限,在国家实施宏观调控,贯彻产业政策,促进企业公平竞争,推动企业改革,增加财政收入等方面,都发挥了积极作用。但是,目前一些地区和部门在执行税收政策方面还存在不少问题,有的擅自变通国家税收政策,越权减免税;有的随意批准缓税、欠税;有的实行“包税”,有的征收“过头税”。这些问题严重干扰了     

区域经济协调发展中的财政调控

要进行区域经济协调发展中的财政调控,首先,要进行区域经济发展中宏观协调:要进行区域经济协调发展与行政区域的协调;要进行欠发达地区与发达地区经济利益的协调;要进行中央政府与地方政府间的协调。其次,再进行区域协调发展的财政调控:要根据发展的现实和趋势制定新区域间的财政调控政策;完善中央财政对西部地区的转移支付制度;调整税收结构,从收入和区域发展角度关注非国有经济;建立财政合作机制;促进区域间财政的有序竞争;将财政政策与产业政策、环保政策结合起来;要进行财政的综合配套治理。     

税收洼地与横向税收转移——来自西部大开发的证据北大核心

本文以西部大开发为准自然实验,手工搜集了1998—2006年中国上市公司在西部大开发区设立子公司的数据来探究区域间税率差异引致的企业跨地区利润转移,进而揭示母子公司之间避税行为引致的税源背离问题。研究结果发现:西部大开发政策能有效地降低子公司的实际税率;位于高税率地区的母公司通过关联交易和关联借贷的方式将利润转移到位于低税率地区的子公司,以达到降低税负的目的;这种效应在集团的流动性约束较高和母公司所在地税收征管力度较低时更为显著;由此带来的横向税收转移问题损害了高税率地区的税收利益,导致税收流失。本文研究为揭示地区税收与税源背离问题产生的原因提供了重要思路,为实现区域经济均衡发展提供了重要参考。     

深度解析成品油价税改革—专访国家发改委价格司司长曹长庆

理顺与石油生产、流通、消费密切相关的价格、税收等机制，实现规范税帮、公平负担、节能环保和促进交通持续发展等多重政策目标，意义重大而深远。     

“三税”见证税收征管的历程

在我国,伴随经济社会的发展．在不同的历史时期,在税收征管工作实践中形成了三个不同的概念,即协助护税、信息管税和综合治税,这“三税”有着内在必然的联系,又有着本质的区别。同时,这“三税”也见证了税收历史的变迁。