浅析资金在企业内部控制中的应用

一、企业资金内部控制的原则
　　1、要保证内部控制的合规合法性,即在制订内部控制制度时,要遵循国家相关法律法规以及货币运行的客观规律,以保证资金业务的合规性与合法性。从某种程度而言,企业建立资金内部控制制度要以遵循合规合法性原则为基础,才能保证企业资金内部控制的有效性。
　　2、全面性原则,全面的资金内部控制要包括全程控制与全员控制,所谓全程控制是指企业管理行为的整个过程,凡是涉及到资金活动的行为均要受到控制;而全员控制则是指所有与资金相关的人员均要受到控制,由此可见,企业组织内的每个人均为控制的主体,同时又是受控制的对象。     

内部控制之内部牵制创新

一、管理需要是内部控制发展的内在动因
　　（一）内部控制起源于以“职责分工”为特征的内部牵制
　　公元前3600年,在当时原始的会计实践活动中,开始出现“点、勾、圈”之类的简单对账符号,用于当时简单的数据核对工作,这标志着内部牵制的萌芽。     

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　　中国企业内部控制标准委员会与COSO签署合作备忘录
　　经过多轮的磋商，中国财政部会计司司长、中国企业内部控制标准委员会秘书长杨敏和美国科索委员会（COSO）主席何逸夫于2015年2月11日共同签署了《中国企业内部控制标准委员会与美国科索委员会合作备忘录》。双方在合作备忘录中表示，中美两国将进一步深化在内部控制领域的交流与合作，共同致力于建立高质量的内部控制标准，促进内部控制在各类型组织中的广泛运用，推动内部控制在保障资本市场健康发展和提升企业经营管理水平及风险防范能力方面发挥积极作用。     

浅谈中小企业内部控制存在的问题及应对策略

一、内部控制概述
　　内部控制是公司全体员工及各级管理层全员参与的为了实现公司内部控制目标而实施的一系列管理活动的工作过程。内部控制是一个连续的动态的区间闭环活动。     

浅析财务控制的基础与方法

财务控制是企业财务管理的重要内容,本文从分析财务控制的内涵、特征、基础等方面入手,归纳和总结出部分企业财务控制的基础和方法,对加强企业财务控制提供参考。
　　一、财务控制的内涵
　　财务控制是指按照一定的程序和方法,确保企业及其内部机构和人员全面落实及实现财务预算的过程。它是财务管理的重要环节或基本职能,与财务预测、财务决策、财务分析与评价一起成为财务管理的系统或全部职能。     

关于建立财产保险企业非现场风险监测体系的构想

一、构建非现场风险监测体系的意义
　　由于市场规模的不断扩大和业务竞争的日益激烈，现代保险企业，特别是财产保险企业（以下简称“产险企业”）的内部控制，正面临日趋严峻的管控压力。传统的内部控制体系，一般以定时、定点、定量的事后抽样方式进行，这在现代的产险企业经营体系中，已经无法满足内部控制体系高效率运转的需要。
　　鉴于上述现状，现代产险企业的内部控制工作，必须将风险识别和评估的重点前移至预防控制和过程控制。产险企业应当充分利用大数据量的信息平台和数据仓库，构建远程的、非现场的风险监测体系，将静态的、事后的传统控制手段转变为动态的、实时的、全面的监测体系，提高内部控制和风险管理的效率。     

建立健全企业内部会计控制问题的思考

一、企业内部会计控制存在的问题
　　（一）法人治理结构不完善
　　法人治理与内部控制有着密切的关系,完善的法人治理结构是内部控制的基础。法人治理结构不健全,将导致内部控制不完善。同时,内部控制是法人治理结构的运行保障,法人治理结构中的权利制衡机制能否合理有效运行,需要内部控制的监督、修正与保驾护航。当前,我国国有企业所面临的紧迫任务是建立完善的企业法人治理结构,以适应社会主义市场经济的要求,保证企业的健康持续发展。但从目前情况看,我国国有企业内部治理结构不完善仍是阻碍国有企业进一步发展的根本性问题。国有企业治理结构的不健全主要体现在企业内部机构职责分工不够清晰,权责配比不紧密,相应的激励约束不到位,内部治理通道不顺畅。如有的企业董事长与总经理系同一人,将决策与监督职责混在一起;有的企业董事会在很大程度上掌握在内部人手中,外部董事作用微小,董事会独立性不强。在这种情况下,企业内部控制制度更多地维系在管理层的觉悟上,而不是建立在制度安排的基础上。不少企业内部人或控股股东集控制权、执行权和监督权于一身,自觉不自觉地凌驾于内部控制之上。     

我国中小企业内部控制存在的问题及对策

一、企业内部控制的涵义和重要性
　　内部控制是一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。完整的内部控制由五大要素构成：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。     

对企业实施预算管理问题的分析

企业预算管理是为了实现企业既定的经营发展目标,通过编制经营活动、投资活动、现金流量等预算,并以企业内部控制保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行。预算管理是实现企业内部控制的一个重要方法。
　　一、企业会计预算管理的原则
　　企业在具体编制预算时应遵循的原则为：（1）明确经营方向、经营目标及利润目标,体现一致性原则;（2）设计各类表格应考虑周详、全面、完整,体现出可控性原则;（3）预算决策目标要积极可靠,留有余地,体现可靠性原则;（4）积极适应市场需求开发新产品,体现科学创新原则。     

资讯

财政部组织开展企业内部控制问卷调查
　　为完善企业内部控制规范体系和制定出台《小型企业内部控制规范》打好基础,财政部日前发布通知,决定在全国范围内组织开展企业内部控制规范体系建设与实施情况问卷调查工作。财政部要求各省级会计管理机构、中央有关会计主管单位组织选定本地区、本部门所辖企业认真填写调查问卷。其中,已经实施内控规范的上市公司和国有大中型企业填写企业内部控制规范实施情况调查问卷,中小板、创业板上市公司和未上市的中小企业（不少于辖区中小企业数量的1%且不少于200家）填写中小企业内部控制体系建设情况调查问卷。     

内部控制及其评审的新思考

内部控制的发展大致可分为分类内部控制、内部控制制度、内部结构控制与内部控制整体框架等几个不同的阶段.内部控制理论发展对我们的启示是:资产安全完整和会计信息真实可靠是内部控制发展的基础;会计控制是企业内部控制的关键;内部控制目标呈多元化发展趋势.开展内部控制审计应注意的问题是:树立风险意识;内部控制审计与风险导向型审计相结合;将内部控制审计与风险导向型审计结合;加强审计风险预测,制定风险控制方案;分类控制审计风险;加强审计专业思想和审计职业道德的培养训练;抓紧审计专业知识的更新;促进审计人员尽快掌握现代化审计手段.     

COSO《企业风险管理框架》对商业银行风险管理的启示

一、内部控制理论回顾及新发展 商业银行内部控制问题的研究一般以COSO1994年的<内部控制整体框架>和巴塞尔1998年的<银行组织内部控制整体框架>为理论基础.在这两篇文献中,内部控制被定义为:"一个受到董事会、高管及各层人员影响的过程."COSO的文件中将内部控制的目标定义为:"为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证."该文件指出内部控制包括五个相互关联的因素:控制环境、风险评估、控制活动、信息及交流和监督.巴塞尔的文件以COS0的文件为基础,结合银行业的特殊性,提出了商业银行内部控制的目标和因素.     

论企业财务控制制度的构建

<正>一、内部控制与财务控制1949年,美国注册会计师协会下属的审计程序委员会在其发布的一份报告中首次对内部控制进行了权威定义:"内部控制包括组织的组成结构及该组织为保护其财产安全、检查其会计资料的准确性和可靠性,提高经营效率,保证既定的管理政策得以实施而采取的所有方法和措施"。1984年4月24日财政部颁     

商业银行内部控制与风险管理

内部控制是20世纪中叶随着现代市场经济的发展而逐步建立起来的一项重要的管理方法和制度。美国权威机构COSO委员会对内部控制提出了简明透彻的定义,内部控制是一种为合理实现下述三大目标的程序:1、经营的效果和效率;2、财务报告的可靠性;3、符合法律和规章制度。中国注册会计师协会认为内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。对于商业银行而言,内部控制是其为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员…     

完善企业内部财务控制体系的对策——以A企业为例

<正>随着我国企业结构体系的越来越完善,内部控制对企业而言变得越来越重要。企业内部控制划分为内部管理控制与内部财务控制两大类,而内部财务控制又是两者之中的重中之重。内部财务控制是企业按照一定的程序和方式确保企业内部机构及其人员全面落实和实现财务预算的过程。如何规范企业内部财务控制、强化内部财务控制机制、建立一套科学、适用的内部财务控制示范体系,成为当前我国企业管理改革和发展的一项紧迫的任务。     

电算化会计信息系统下的内部控制研究

<正>随着科技的进步,电算化在我国会计领域已得到了广泛应用。电算化会计信息系统建立后,会计核算及管理的环境发生了较大变化,会计从手工账中解脱出来,会计核算的准确性、可靠性都有明显的提升,但是电子信息系统的不完善和制度的漏洞也为内部控制带来了新问题。本文分析了我国企业电算化下内部控制的现状,提出了加强企业内部控制的措施。一、会计内部控制及实行电算化内部控制的原因、必要性(一)会计内部控制国外对内部控制的权威定义为:内部控制是包含组织机构的设计及企业内     

我国内部控制文献综述

一、引言 内部控制是我国学术史上永恒的话题,关于内部控制方面的研究论文,可以说是浩如烟海.现今,内部控制是学术界研究的热点问题,同时也引起了政府、企业参与者的广泛关注但是根据不同的分析层面,其实也是大同小异的,以我国的一些主流杂志为研究目标,主要针对2007 2013期间各年度发表的关于内部控制的文章进行评述,我国有关内部控制研究领域主要集中在一下几点:内部控制理论研究,包括内部控制管理报告、内部控制报告;内部控制与公司治理有关;第三条为内部控制缺陷披露、内部控制信息披露这几个方面对内部控制研究文献进行综述.     

数字时代的内部控制:中国会计学会内部控制专业委员会2019年学术年会征文启事

<正>为深化我国内部控制理论研究和实践发展,促进创新性学术成果交流,由中国会计学会内部控制专业委员会主办、首都经济贸易大学承办的"中国会计学会内部控制专业委员会2019年学术年会",拟于2019年9月21日至22日在北京举行。本次研讨会的主题为"数字时代的内部控制:发展与展望"。现面向国内外理论和实务工作者征文,具体征文事项通知如下:一、应征论文参考选题会议拟围绕"数字时代的内部控制:发展与展望"这一研究主题,探索互联网、大数据及人工智能时     

内部控制审计探究

<正>一、内部控制审计的相关概念介绍在上世纪九十年代,美国"发起组织委员会(COSO)"率先对内部控制进行系统性描述,认为:内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为促进营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制由控制环境、风险评估、控制活     

内部控制的外部监督与评价

一、内部控制的监督与评价内涵在内部控制理论的演进过程中,内部牵制阶段和内部控制制度阶段没有将监督与评价作为内部控制的构成要素;内部控制结构阶段将审计委员会和内部审计职能部门作为控制环境的一个重要因素;内部控制整体框架阶段,COSO报告把监督(Monitoring)作为第五个和最后的要素,并指出:监督是一个随着时间的经过而及时地检查和定期地评估内部控制运行质量的过程,它能确保内部控制能够持续、有效运作,包括持续监督与个别评估两种方式。我国《内部会计控制规范——基本规范(试行)》(以下简称《基本规范》)第五章专门对内部会计控制的检查做出了规定。