资源税改革与中西部地区发展

我国中西部地区虽然资源丰富,但经济发展水平并不高,不合理的资源税制是制约中西部发展的一个重要因素。为此,我国应进行资源税改革,扩大征税范围,提高税率,加强税收征管体系的建设。一、现行资源税制度对中西部经济发展的影响从1984年起,我国开始对原油、天然气、煤炭、铁矿石征收资源税。1994年,在税制改革的基础上,我国开始对矿产资源全面征收资源税。2004年起,我国先后分四次,分别对18个省上调了煤炭资源税,但该调整只是在1993年《资源税暂行条例》基     

我国资源税收的产生和发展

资源税是我国税制体系的重要组成部分。当前，我国经济可持续发展已受到资源瓶颈的制约，资源税制到了必须改革的关键时刻。 如何认识资源税收 资源税收顾名思义是以自然资源为征税对象的税收。     

我国资源税改革的经济影响

我国现行资源税是以部分自然资源的开采和利用为征税对象而课征的税收。自1984年开征资源税以来，我国根据社会经济的发展变化和政策需要先后对其进行了多次改革、调整。     

资源税改革中存在的问题及建议

本文对我国当前资源税存在的问题进行分析,包括:资源税的征税范围不广;资源税所占总税收的比例不高,没有很高的资源税单位税额;没有合理的计税依据;具有针对性的提出了加大资源税的征收范围、收入分配与支出使用的管理应规范、转变资源税分配方式、完善相关的配套措施四项建议,旨在为提高我国资源税改革提供借鉴参考。     

资源税改革对矿山企业及税收的影响

矿产资源是我国经济社会发展的重要物质基础,尽管我国近年来经济增速有所放缓,但工业化和城市化建设的任务仍未完成,对大宗矿产品的消费需求仍在高位运行,矿山企业间的竞争仍然剧烈.同时,矿产资源作为不可再生资源,随着资源的开采利用,矿山企业也面临着资源枯竭的危机.为了我国矿山企业的可持续发展,缓解我国矿山企业的税收负担,从上层建筑做出合理的调整,从政策和制度入手,有的放矢的对矿山企业普遍征收资源税的税收制度存在的问题进行改革,从全面推开"营改增"试点后,资源税改革在2016年7月1日进行了全面的推广,此次税收改革主要从"从价计征""清理收费基金""优化税收体系"三大方面进行,统筹优化税收格局,进而减轻企业负担.本文从资源税实行改革以来,分析资源税改革为矿山企业带来的变化,总结税收制度改革的经验,研究资源税改革对税收财政工作的影响.     

推进绿色税收体系建设的路径

(一)健全绿色税收法规体系,绿化改造现行税收政策目前绿色税收体系主要包括八大税种,其中由于耕地占用税绿色税收中占比低,环保税又属于新征收税种,不进行具体分析。1.资源税改革。一是扩大征税范围。新资源税法规定水资源试点征收资源税,在此基础上应将森林资源、草原资源等纳入资源税试点征收范围。二是完善责任追究与处罚规定。新资源税应当增加资源税违法行为处罚规定。三是进一步明确税率。新资源税法规定了各资源浮动税率的上下限,给予地方政府较大权利,同时应根据地方实际对不同地区税率的上下限进行区别规定。     

浅析我国资源税的定位及其在税制改革中的地位

资源税在我国是税收中的一种,也是国家政治权利下保障财产权收入的一种形式,资源税的整体理论研究以及资源税的定位分析关系着资源税在改革中的地位确定和方向,因此对资源税的研究是十分必要的。笔者在本文中队资源税进行了全面的分析和研究,从资源税的发展情况以及资源税的可持续发展方向等多方面对资源税的性质和功能等进行了介绍,在此基础上对我国的资源税改革中资源税的地位进行了详细的分析,旨在通过本文的研究为我国资源税定位发展以及资源税改革中准确的确立资源税的地位提供理论依据,为我国资源税的可持续发展提供科学的指导。     

煤炭资源税改革探讨

煤炭资源税从征收至今,一定程度上发挥了税收的调节职能和收入职能,但煤炭资源税从量计征的局限性也影响了其作用的充分发挥。文章从煤炭资源税的改革历程入手,针对煤炭资源税存在的问题提出了改革的建议。     

论如何完善我国税收法律机制

一、完善税收立法制度．实行税收法定原则 税收法定原则源自英国1629年的《权利请愿书》和1689年的《权利法案》。税收法定原则的基本内容是。国家征税必须先立法，税法要素必须由法律明确；征税机关依法征税，无征税自由裁量权；纳税人有权获得行政救济和司法救济等。税收法定化是市场经济法治对税收的基本要求。     

资源税立法宗旨论

基于资源开发外部性补偿的假设,资源税在确保资源配置代际公平的同时,将资源的节约集约利用和可持续发展内置于税法评价体系,有助于实现生态外部成本的内部化。资源税立法应当具有明确的立法宗旨。作为统领资源税制的目的性法律条款,立法宗旨应反映资源税的立法依据,符合生态文明发展的必然要求,契合其基本职能,并为今后资源税的改革提供价值指引。资源税的立法宗旨可表达为:为了节约和合理开发资源,促进可持续发展,推进生态文明建设,制定本法。     

征税行为激励的制度分析

征税是一个包括国家、征税人和纳税人在内的动态过程,我国大量税收流失与对征税行为的激励不足有关,本文通过建立模型和对七大变量的讨论,认为未来我国税收征管制度的改革应充分重视对征税行为激励的制度建设。     

经济国家与纳税人权利研究的新思路

在公私融合的现代市场经济背景下,税收已从汲取工具转变成经济国家嵌入经济和社会发展的整合机制,国家亦采取各种激励手段将征税职责演化成公共事务。因此不能在国家和纳税人两极对立的思维下空谈纳税人权利保护,而应寻求两者在税收法律关系乃至更大的经济和社会改革背景中实现平衡的方案。应加强税制立法的民主性、科学性和法治性从而在根本上保障纳税人税权,鼓励税法执行的公私融合并在税收征管中强化激励措施,改革税收纠纷处理机制、推进纳税人公益诉讼建设以促进纳税人权利的自我适用。     

浅谈资源税改革对煤炭企业的影响

资源税改革的目标是实现煤炭企业从计量征收转变为价格征收的过程.根据资源赋税的改革标准水平,分析煤炭资源预期税收税率的测算标准形式,根据资源改革对煤炭企业的影响程度,准确的分析后续可能产生的发展影响因素,逐步消除资源税收增量过程,提升资源税收改革对煤炭企业的影响效果,按照实际税率进行合理的测算分析,研究资源改革对企业后续的发展和影响,从而有效的消除或降低资源税收量.本文将针对资源税改革对煤炭企业的实际影响效果进行合理的分析,充分研究资源税收改革对企业的整体影响水平,分析后续资源税对煤炭利润的影响范围.     

7月新税法速递

资源税改革的方向是由从量计征改为从价计征和扩大征收范围。由于新的资源税采取的是价格与税收联动机制,那些对资源类产品价格较敏感的企业受影响较大。7月19日召开的国家应对气候变化及节能减排工作领导小组会议要求,落实税收优惠政策,     

电子商务对传统税收制度的冲击及对策研究

电子商务作为一种新颖的商业形式,在其自身高速发展的同时,税收流失问题也很严重,本文通过分析电子商务的概念和特点,指出电子商务征税的难点体现在C2C模式下的征管难、部分数字产品税目确认难以及跨境电商征税权力归属界定难三个方面,总结出传统税收制度在应对电子商务税收时存在的问题——实体法和程序法均受到一定挑战,基本的税法要素难以确认,基于此,借鉴欧盟和OECD(经合组织)的经验,结合我国提出的"互联网+"战略,本文从完善立法和"互联网+税务"改革两方面入手,给出解决方案。     

原油和天然气资源税改革的绿色发展效应分析

原油和天然气从价计征改革是我国资源税改革的切入点,也是完善绿色税制体系与建立健全绿色低碳循环发展经济体系的重要环节。然而,我国油气资源税改革对绿色发展没有产生正向效应;但是在经济发展水平高的地区,油气资源税改革对绿色发展有促进作用。技术创新不足在一定程度上制约了绿色发展水平的提升。为此,可以从合理确定油气资源税税负,加大对经济发展水平较低地区的税收政策扶持力度,充分运用税收优惠政策入手,提升油气资源税改革对绿色发展的促进作用。     

国外的环境税及其借鉴--兼论我国环境保护税的构建

国外环境税一般采取税收中性政策,环境税改革的核心是将税负逐步从对收入征税转移到对环境有害的行为征税,并注重税率差别和税收减免的调节作用。我国应尽快开征符合我国国情和税制改革趋向的环境保护税。     

降低税收行政成本探讨

一、税收行政成本的构成 税收行政成本是指政府为取得税收收入而支付的各种费用。国家取得税收收入的过程包括制定税收制度、组织征税活动、开展纳税检查并处理违章案件三个部分。与此相适应．征税成本也应由立法成本、征收成本和查处成本三个部分构成。但国家为税收立法而支付的费用包括在国家管理费之中，     

促进太原都市圈发展的税收对策研究

建设太原都市圈的发展战略给太原市带来了前所未有的机遇。本文在客观分析太原都市圈的优势与不足的基础上,从税收政策角度提出如下建议:落实好增值税转型政策,贯彻落实企业所得税法,调整煤炭增值税分享比例,改革资源税计征方式并提高资源税税率。调整完善税收优惠方式,完善出口退税制度,增强税收政策的产业导向,扩大就业类产业的税收优惠,扩大中部地区的税权。     

水资源税对用水结构影响的实证分析

水资源税改革试点是我国推进税收现代化建设和促进资源节约集约利用的重要举措。在水资源税改革稳步推进的背景下，科学评估水资源税的政策效果是进一步完善水资源税制度的关键一环。本文基于我国2015—2020年地级及以上城市水资源数据和宏观经济数据，检验水资源税改革试点对用水结构的影响。实证结果表明，水资源税改革显著降低了试点城市地下水用水率，同时明显提升了地表水用水率，促进了用水结构的优化。因此，应扩大水资源税改革试点范围，并不断完善水资源税制度设计，进一步抑制地下水超采和不合理用水需求，有效促进水资源节约合理使用，助力水资源保护。