项目经理的人力资源管理与事务所质量控制

本文侧重从项目经理层次来论述事务所的人力资源管理与质量控制的关系。项目经理是事务所业务的中坚力量,是质量控制的基础防线。人力资源管理的目标是要维持该层次的稳定,充分发挥每个项目经理的潜力,以实现质量控制的目标。本文拟结合质量控制要素对,项目经理的人力资源管理做一探讨。项目经理的招聘(一)外聘项目经理的风险意识质量和风险是密不可分的,具体项目的重要性水平和风险的判断直接影响项目的质量。尽管目前大部分事务所还是采用制度基础导向的审计方法,而较少采用风险导向的审计方法,但在选择样本时往往不是依据数理基础的抽样…     

关于事务所股东和核心管理层管理工作的调查分析

在合伙制事务所中,合伙人就是股东,也是事务所高级管理人员,但在有限责任公司制的事务所中,这一问题却变得复杂起来了。为方便我们的分析,我们权且将这些公司制事务所中的股东兼高级管理人员用“合伙人”一词以概之。对这些“合伙人”的研究,实际上就是对一个事务所内部管理系统核心的研究,是对一个事务所管理文化“起源”的研究。对于当前事务所股东和核心管理层的管理,我们将根据对京沪地区20余家事务所的调查情况从管理层的形成、股东的进退、绩效评价与分配三个方面来展开分析。一、股东来源和核心管理层(合伙人)的形成公司制下事务所的…     

浅谈两种组织形式的会计师事务所

我国会计师事务所已全部与挂靠单位脱钩，改制成以注册会计师为投资主体的合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所。这两种形式事务所有哪些区别？各有什么特点？笔者谈谈自己的看法。一、体制、责任的比较合伙会计师事务所是在合伙人之间互相信任基础上设立的企业。它的特点是靠人之间的合作，而不是资金合作。心不合难以成为合伙人，即使成了合伙人也难以维持。合伙所要天长日久就必须以心合为纽带，通过合利、合责来巩固合心，达到事务所的发展。合伙所的财产不为合伙所独立拥有，而属全体合伙人共同所有，合伙人是合伙财产的直接所有者…     

助理人员的人力资源管理与事务所质量控制

在会计师事务所质量控制中,制度虽然是必须的,但由于事务所特殊的行业特点和组织结构,人成了质量控制成功与否的基础和关键要素。目前事务所的全面质量控制体系基本上是建立在“以质量规程为指导,以工作底稿为载体,以三级复核的组织架构为基础”的偏硬性的质量控制流程和以“专业人员的执业道德和专业技术”为基础的软性质量控制,三级复核体系也很大程度上依赖于专业人员的执业判断和相互沟通交流。可以说事务所全面质量控制体系是以人为中心的,很大一部分内容属于人力资源管理的范畴,人力资源管理对事务所每个战略目标形成支撑。而对质量管…     

对会计师事务所内部管理的一些思考

会计师事务所要树立“以人为本”的管理理念会计师事务所也是企业,这已是大家的共识。但会计师事务所不是一般意义上的企业,它首先是一个从事特种行业的企业,其次它具有与一般企业不同的特征。一般企业最明显的特征是“资合”,这决定了它的内部管理必然是以财务管理为核心,其日常管理工作大量体现为资金的计划、筹集、调配、使用。而会计师事务所是智力密集型、知识密集型企业,其明显特征是“人合”,这决定了它的内部管理必然是以人力资源管理为核心,其日常管理工作大量体现为人力资源的计划、调配以及员工整体素质的提升、员工队伍的必要稳…     

审计轮换利弊谈

审计轮换制主要有两种形式：一是事务所轮换，即规定在一定的年限内，上市公司要更换聘任的事务所；二是注册会计师和合伙人轮换，即对同一客户，事务所内部对相应负责的合伙人、签字注册会计师、项目经理按照一定的年限实行轮换。     

"四大"合伙文化的同质性与差异性分析

在事务所内部,如何有效地吸收、管理合伙人是目前许多事务所遇到的一个难题。合伙人管理不仅仅涉及合伙人的绩效和报酬管理,涉及合伙人的风险承担问题,还受合伙人的价值取向、道德标准以及合伙人团队精神等许多因素的影响。这就涉及到一个非常关键的问题:合伙文化。本文通过分析“四大”合伙文化的同质性和差异性,分析了事务所合伙文化的共同点以及冲突、矛盾的根源,从企业文化内核进行剖析,以期对国内事务所解决兼并过程中的文化冲突问题有所启示。一、企业文化与合伙文化西方学者大都把企业文化定义为一个组织内形成的独特文化观念、价值…     

合伙人如何做好管理工作

合伙人要做的工作和会遇到的问题我国的会计师事务所采取了合伙制和有限责任公司制两种组织形式。合伙人是事务所的所有者,他们拥有同一个企业,共同承担责任和风险,共同分享利润和收益。而会计师事务所的职业特性又决定了合伙人既是事务所的所有者又是管理者,他们是事务所的管理主体,处于组织决策的最高层。一般来讲,事务所的内部管理可分为两部分:一是对管理系统的管理,二是对业务系统的管理。合伙人要做的工作,一方面是确定事务所的经营方向,实现经营     

架构会计师事务所合伙人行为规范初探

实行特殊普通合伙制给会计师事务所管理带来本质的变化.从法律责任承担方式上看,有限公司制是公司承担法律责任,特殊普通合伙制是合伙人个人承担法律责任.合伙人胜任能力缺陷导致审计失败所形成的赔偿事实,要全体合伙人无限连带.从风险控制的主体和节点上看,有限公司制的风险控制是通过总分所架构,并设置相应部门和建立相应岗位责任实现风险控制,特殊普通合伙制则要求合伙人个人依赖自己的专业技能和合伙人之间的相互合作来控制,合伙人职责通过合伙协议相互承诺和约定,不得转移和委托.因此,规范合伙人行为对于特殊普通合伙会计师事务所的规范运行尤为重要.     

关于国内事务所合伙人文化的调研分析

合伙人文化是事务所文化的核心,包含价值观、行为规范和经营理念等诸多方面,是影响事务所发展战略、管理体制和经营活动的意识形态层面的东西,也是形成事务所诸多事务潜规则的根本来源。合伙人文化是一个非常重要但同时又非常宽泛的问题,每个人对它的理解和领悟都是不同的。下面是笔者对国内事务所合伙人文化的一些调研分析。     

职业晋升与审计质量能够“职质同趋”吗——来自审计师晋升合伙人的经验证据北大核心

审计师晋升合伙人是个人职业角色的重大转变,会影响个人执业行为与合伙人“更新换代”效率。采用我国证券资格会计师事务所的审计师晋升合伙人前后审计的客户公司为样本,研究发现:相比晋升之前,审计师在晋升合伙人之后提供了更高质量审计服务,整体实现了“职质同趋”;然后从三个维度刻画晋升机制,新晋合伙人属于本所培养、晋升时点早、晋升难度大时,职业晋升效应更加明显;考虑作用机制,法律责任与声誉效应敦促新晋合伙人通过增加审计投入并降低审计风险,提高审计质量;此外,会计师事务所主体的人力资本结构及质控机制异质性对审计师职业晋升效应产生调节作用。研究可为审计行业监管部门及会计师事务所合伙人治理机制建设提供科学依据。     

完善人力资源管理发掘事务所团队潜能

会计师事务所不是一个资本运营型企业,而是一种智力劳动密集型、靠其员工智力和专长为社会提供会计、审计鉴证、咨询性服务的中介机构。会计师事务所工作的另一个有别于其他中介机构的特点是,在律师事务所等其他中介机构,大都是一个人独立执业,而会计师事务所则必须是团队人员协同作战。要发挥好会计师事务所这个团队的潜能,事务所管理当局必须牢固把握“以人为本”的经营理念,采取明确职责、严格考核、有效激励、营造宽容和谐的团队环境、注重员工能力的持续培养与提高等人才管理策略。本文拟就此有关问题谈几点粗浅见识,愿能起到抛砖引玉…     

动态质量管理理论在会计师事务所中运用——以AA事务所为例

本文在分析我国会计师事务所质量控制现状的基础上,探究用动态质量管理理论来改进我国会计师事务所质量控制,并通过建立全面信息化管理的措施来实现事务所动态的质量适时监督和控制,以期改变现在我国事务所的业务工作底稿由相关人员完成后再由二级和三级复核人员来复核的事后控制(静态管理),从而向动态管理的转变的可能性。最后,通过案例分析论证,探讨了动态质量管理对改进我国事务所质量控制的重要性及其实践价值,进一步强化了质量控制的可行性。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险。审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素。通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险。审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素。通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制。     

浅析会计师事务所审计风险控制

审计风险是会计师事务所面临的主要风险.审计客体经营的复杂性和舞弊行为、注册会计师的独立性和专业胜任能力以及会计师事务所的内部治理和质量控制都是审计风险的重要影响因素.通过对这些影响因素的详细分析,作者发现,在现有的审计技术条件下,会计师事务所要想对审计风险进行控制,应该加强注册会计师管理,建立和完善人力资源管理机制.     

浅谈构建和谐事务所文化的三大要素

一、加强人才培养和人力资源管理人才是事务所的生命之本。加强人才培养和人力资源管理应当和事务所的发展战略密切联系起来。事务所应当将人才的培养和人力资源的管理提升到发展的先导地位,并从选拔人才、留住人才、培育人才三个方面入手,打造优质的人力资源团队。     

事务所规模影响审计质量吗?——对我国事务所规模扩张的一点思考

近年来,在政策层面上我国大力支持会计师事务所合并.而国际知名大所的诸多审计失实事件表明,规模可能不是决定审计质量的关键要素.本文通过探讨代理冲突、事务所规模和审计质量三者之间的关系,揭示了事务所的规模并不一定能正向保障审计质量.在我国实践中,事务所合并在一定程度上有助于提高审计质量,且实质性合并比形式性合并能更好地提高审计质量.这就为我国政府推动的、凭借事务所规模扩张以提升审计质量的政策性导向提供了借鉴意义     

论会计师事务所特殊普通合伙制度的完善

特殊普通合伙制度是一种新型的合伙制度,其责任形态上的二元性,既契合了会计师事务所"人合重于资合"的本质特征,又符合事务所控制风险和扩大规模的双重需求。会计师事务所特殊普通合伙制度的功能实现首要在于落实合伙人的资格安排和事务所内部的决策权配置,其次有赖于相关配套制度的建设及完善,具体包括:合伙人个人的财产申报制度、债权人利益保护的替代赔偿机制、注册会计师执业责任鉴定机制、风险与收益匹配的审计收费机制等。     

中注协完成2013年证券所执业质量现场检查工作

在各地方注协和有关事务所的大力支持和积极配合下,中注协2013年证券期货资格会计师事务所(以下简称证券所)执业质量现场检查工作已于近日顺利结束。本次检查,中注协派出8个检查组共103名检查人员,历时1个多月,辗转19个省市,对8家证券所及其21家分所的执业质量进行全面、系统的检查。检查期间,各检查组贯彻落实系统风险检查理念和方法,坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重原则。质量控制体系检查方面,在全面了解事务所整体层面和业务执行层面质量控制情况的基础上,将事务所的合伙人机制、总分所一体化管理、业务执行等方面的制度设计及运行情况作为检查工作重点。业务项目检查方面,重点选取了证券所为上市公司、金融保险机构、国有大型企业等涉及公众利益客户出具的审计报告,尤其关注审计收费较低的上市公司