征管视角下房产税改革的困境与破解

房产税改革对于抑制房地产泡沫、促进房价合理回归具有重要现实意义。本文从征管视角研究房产税征管的困境与对策。研究认为,鉴于税负难以转嫁和管理体制不完善,房产税征管应按照公平、正义和分步走原则,走立法先行、政府职能转变和财政体制改革的协同改革之路。     

对房产税调控市场合理性假说的思考

房产税是否具有调控市场、抑制房价增长的功能，应否将其作为房产税的立法目的予以制度考量，一直备受争议。就可税性理论而言，这本质上是在讨论房产税调控市场合理性假说是否成立。虽然资产定价模型指向房产税和房价呈负向关系，但就涵盖变量更全面的供需均衡模型结果来看，房产税无法影响包括土地供给在内的房产供给及其最低利润门槛。在土地财政问题得到解决以前，这一合理性基础并不存在。对于房产税制度设计而言，其合理性仍然主要为充实地方财政收入。     

房产税改革刍议

随着房价越来越高,宏观调控的一次次失败,房产税渐渐成为公众热议的话题,但笔者认为,我国开征房产税不能急于求成、仓促上阵,需要从房产税的立法、征收对象等诸多方面的配套改革入手，探讨我国现阶段房产税征收面临的诸多问题，提出切实可行的措施。     

房产税是否等于房价下降?——聚焦上海、重庆试点征收房产税

中国的房产税在上海和重庆开始试点征收,针对这一全民关注且寄予厚望的房产税,其对房价的影响究竟如何,本文从经济学的角度进行探讨,认为房产税对房价的影响取决于多种因素,而房价主要取决于供求关系.长期来看,不能仅仅希望以征收房产税来抑制房价,而需要考虑和研究的课题还有房产税税率的高低和居民的基本居住需求.     

我国房产税改革的趋势及对房价的影响

2019年,国务院总理李总强在政府工作报告中提出,要健全地方税体系,稳步推进房地产税立法。"两会"期间,从3月5日到15日,短短11天内官方6次提及房地产税,由此可见,房地产税法的出台是指日可待的。而房地产税作为综合性税种,更是社会公众热议的话题,涉及每一个人的切身利益。本文将从房产税的概念与发展、现行房产税推行中存在的问题、房产税改革方向以及房产税对房价的影响等四个方面阐述房产税改革趋势以及与房价之间的关系。     

上海、重庆房产税试点存在的问题和对策

上海、重庆的房产税试点是在近年来我国房价日益攀升的背景下进行的,民众对房产税在降低房价的作用上给予了很大期待,但实际上,房产税的初衷是为了完善财税体系、调整收入分配、优化房地产结构。从实践上看,房产税试点取得了一定成效,但仍然存在着一些亟待解决的问题。     

房产税征收目的、方案之新解

房产税到底该不该征,如果要征其目的何在,方案如何,这些问题一直众说纷纭,我们希望从各种不同的声音中寻找到答案。一、不同声音通过对各方意见的归纳总结,我们发现对于房产税的征收有赞成有反对,在沪渝两地试点之前和之初,赞成声占主流;此后,反对声逐渐响亮。究其原因,主要有两点,一是房产税对两地的房价影响不大,未能如预期所料推动房价下调;二是推行过程难度大,在数据整合、税基和税率的确定以及部门协调方面都有相当难度。主要赞成理由:一是从税收角度看,房产税是财产税的重要组成,其征收可以通过社会财富转移实现收入良     

浅论“房产税”政策的出台对我国房地产的影响

我国房价一直处于高居不下的状态,近期,我国为了抑制过快增长的房价,出台了一系列相关政策,其中最为引人注意的就是房产税。本文基于该政策的出台,探讨了房产税对于我国房地产市场的影响。     

房产税新政对房价的意义

当前有关房产税改革传言沸沸扬扬,其中房产税新政到底对房价有哪些方面的影响,本文通过对房产税改革的方向,运用财务估价模型估计房产税新政对不同用途的房产的房价产生的影响,来推导房产税新政的出台对房价产生的影响。     

房产税的推广意义与房价走势

本文通过探讨房产税产生的多方面因素和房产税出台的作用以及试点地区房产税目前的开展情况,通过分析社会大环境来反思房产税对房价短期和长期的影响,从而深入探讨中国房价的泡沫现象与房产税改革带来的机遇与挑战。     

纳税筹划中出现问题的原因及对策

纳税筹划自产生以来越来越多地在涉税业务中应用,可筹划的结果却有喜有忧。许多在使用初期被看作十分成功的案例却在业务发生后的数年间变成了反面教材,不但没有达到节税的目的反而给企业带来经济损失。文章分析了纳税筹划失败的原因并提出了合理规划。     

Some Comments on Tax Competition and Its Potential Effects on Tax Rates and Revenues

Corporate taxation is seen as the price of investing in a country, that is, the price either for the right to do business within the jurisdiction or for the supply of public goods. If consumption of that right or those public goods is mobile between jurisdictions and price competition ensues which will force prices together. Also, in the case of high tax regimes, a fall in the tax burden would be anticipated. In other words, countries will spontaneously harmonize their tax systems or face the loss of intemational investment and the disadvantages they bring.     

企业税务筹划的现状与对策分析

税务筹划在西方发达国家早已是普遍存在的经济现象。随着我国市场经济的发展与成熟,税务筹划将越来越受到关注,并在企业中得到实际运用。在我国当前的纳税政策环境下,税务筹划存在一定的空间,但不是无限区,有时违法与不违法仅有一步之遥。税务筹划作为纳税人的一种理财手段,可以为企业节约纳税,实现经济效益最大化,壮大企业经济实力,但也存在筹划不当造成违法偷税的风险。因此,纳税人只有正确掌握和熟练运用税务筹划的技术,才能真正取得税务筹划的成功,为企业创造出经济效益。     

关于物业税征收目的和效应之辨析

本文讨论了物业税的征收目的和物业税所产生的效应之差别，以及在实践中区分这些概念的意义。     

The Spatial Effects of Wage or Property Tax Differentials, and Local Government Choice between Tax Instruments

This paper considers the spatial effects (on wages, employment, and business capital as functions of location) of a localized differential in source-based wage tax rates or business property tax rates between (for example) a central city and the surrounding suburbs. A simple model is used in which business production uses only labor and capital inputs. Consumers have fixed residential locations but may commute to work. Wage and property tax differentials have effects that are similar in some ways but different in other ways. If given a choice, a local government would choose to set its business property tax rate equal to zero and use only a wage tax.     

纳税意识与民主意识

很多论者仅把纳税意识概括为纳税的自觉遵从与诚信意识，但完整的现代纳税意识包括了纳税义务与权利的对等意识，本文通过历史与逻辑分析，阐述了纳税意识与民主意识的内在联系，据此剖析了自觉诚信纳税意识的由来和当前我国“纳税意识淡薄”的深层原因，并引出树立现代纳税意识对培养公民的现代民主意识和中国社会主义民主政治建设的重要意义。     

浅谈中小企业税务筹划的策略与方法

税务成本已成为企业总成本中的一个重要部分,企业日益重视对涉税业务进行税务筹划,以降低税务成本。本文论述了中小企业进行税务筹划时的策略,阐述了中小企业进行税务筹划时的采用的具体方法。     

税收征管、企业避税与企业投资效率

基于委托代理理论,深入探讨了税收征管、企业避税与企业投资效率三者之间的关系,选取2008—2012年A股上市公司为样本,实证研究发现:税收征管有助于降低企业避税程度;企业避税活动会降低企业投资效率;税收征管有助于提高企业投资效率;税收征管有助于缓解企业避税与企业投资效率之间的负相关关系。     

我国当前房地产税费制度存在的问题及改革思路

自1994年税制改革以来,我国房地产税收制度在税种设置、税目税率的调整以及内外税制的统一方面逐步完善,但仍然存在诸多弊端:税制结构不合理、税种功能存在缺陷、内外两套税制、配套措施不完善。同时,我国房地产业的各种规费过多,费挤税现象比较严重。因此,必须改革和完善现行房地产税费制度,为房地产业提供一个良性发展空间。