减税政策提升了政府支出效率吗

面对经济下行压力和经济内循环为主体的新的发展格局,"十四五"时期,中国将继续实施减税政策.本文利用中国内地31个省份数据,研究了减税政策对政府支出效率的影响,同时研究了减税政策影响政府支出效率的内在逻辑.研究表明,减税政策的实施能够促进政府支出效率的提升,其内在逻辑为,减税政策的实施增加了财政压力,地方政府为缓解财政压力,就必须精打细算、优化财政支出结构,从而提高政府支出效率;在给予相同的减税政策时,地方政府的财政自主权越大、财政透明度越高,则政府的财政支出效率越高.     

乃是经济转型良方

<正>未来几年是我国转向减税道路的最佳时机。通过"有增有减,重在减税"的结构性减税政策刺激经济增长.对缩小收入差距、扩大内需、调整产业结构、促进经济转型是一剂良方,能有效传递政府产业结构调整和经济转型的政策思路和政策导向。从财税政策的视角分析,我们发现一个很有意思的事实:一方面,不管是我国学者还是政府,一直大力主张结构性减税,提高个人所得税费用扣除标准,提高个体户     

后危机时代中国减税政策的宏观影响和政策效应评估——基于动态随机一般均衡模型的分析

税收政策作为宏观调控的重要方面,是实现供给侧改革、稳定经济增长和就业的重要手段.运用动态随机一般均衡模型分析间接税和直接税的减税政策,模型模拟结果显示:减税政策能够通过拉动企业投资和居民消费,起到抚平经济周期和带动经济增长的作用;间接税可以在短期内对经济起到明显的刺激效果;而直接税的长期作用更为明显;直接税减税政策的乘数效果大于政府消费性支出,而间接税减税的乘数效果则低于政府消费性支出.因此,短期内政府消费性支出政策效果更为明显;但在长期,直接税减税的作用更为突出.     

不同偿债方式下减税政策的宏观经济效应

本文在新凯恩斯动态随机一般均衡模型(DSGE)框架中引入税收、政府支出和转移支付对公共债务的反馈机制,探讨我国减税政策的宏观效应以及不同偿债方式对减税政策宏观效应的影响。基于贝叶斯方法估计的模型分析发现:第一,在公共债务上升情况下,中国财税当局会综合利用增加税收、缩减政府消费、增加政府投资和减少转移支付的方式偿还债务;第二,减税政策的宏观效应不仅取决于减税的类型,而且不同的偿债方式会通过不同的激励机制,导致减税政策的宏观经济效应出现显著差异。因此,财政当局在制定减税政策时不仅要考虑减税的类型,还应特别关注偿债方式产生的影响,以确保减税政策的实施效果符合预定的目标。     

结构性财政调控与新常态下财政工具选择

本文综合考虑李嘉图和非李嘉图两类居民个体行为,构建新凯恩斯动态随机一般均衡模型,形成了一个较为系统的结构性财政工具经济效应研究框架。研究发现,不同财政工具的宏观经济效应存在显著差异,政府在进行财政宏观调控时应区别对待、审慎选取。模拟冲击结果表明减税效应相对优于支出扩张效应。在当前经济增速放缓、财政支出为主的刺激政策渐显乏力之际,政府应转变以往财政政策调控思路,逐步由大规模政府支出刺激政策向结构性减税政策调整。本文认为,应深入推行政府和社会资本合作(PPP)模式,支出重点向社保、医疗、养老及公共服务倾斜,促进政府逐步向服务型政府过渡;税收政策应主要以对消费结构性减税为主,以有效促进需求结构向消费驱动转型。     

美国经济十年持续增长探源

美国经济从1991年3月回升开始,保持持续增长近10年,这是迄今为止美国历史上持续时间最长的经济增长时期。虽然近来美国经济发展出现减速甚至衰退迹象,但对这一时期增长的原因进行分析,对于中国经济发展仍不乏借鉴意义。一、里根执政时期所采取的一些经济政策为90年代美国经济繁荣创造了良好条件1.减税政策。20世纪80年代初期,面对美国的滞胀困境,里根政府提出了大规模减税刺激投资、拉动经济增长的政策。大规模的减税政策为垄断资本家提供了巨额优惠。虽然短期内减税减少了国家财政收入,但从长期发展来看,里根的减税政策刺激了供给和投资,从…     

地方政府经济竞争下的企业负担*——来自上市公司的经验证据

本文基于分权体制下政企之间的两阶段动态博弈模型以及在此基础上构建的计量模型，将地级市之间经济竞争程度与A股非金融类上市公司数据相匹配，验证了地方政府经济竞争程度与企业实际税负之间的关系。研究结果表明，当地方政府所面临的经济竞争程度越激烈时，其辖区内上市公司的实际税负越低。进一步分析发现，地方政府经济竞争对辖区企业的减税效应存在显著的地区、产业和所有制异质性；分位数回归发现，辖区企业处于不同税负强度时，地方政府经济竞争的减税效应也存在明显差异。在当前减税降费、让利于企的新时代背景下，本文的研究对落实减税降费政策和规范横向竞争中地方政府行为具有启示意义。     

国际／环球速览

奥巴马吁延长减税政策拉动经济 美国总统奥巴马7月9日表示，希望国会能将个人年收入在25万美元以下的中产阶级享受的减税政策延期一年，同时中止富豪阶层所享受的减税政策，以增加政府财政收入并拉动经济增长。     

环球速览

奥巴马吁延长减税政策拉动经济美国总统奥巴马7月9日表示,希望国会能将个人年收入在25万美元以下的中产阶级享受的减税政策延期一年,同时中止富豪阶层所享受的减税政策,以增加政府财政收入并拉动经济增长。奥巴马的前任布什执政时期颁布了面向美国所有阶层的减税政策,奥巴马当政后宣布延期两年,该项举措于明年1月1日到期。民主     

国外减税政策对我国的启示

我国国内目前通货紧缩的压力仍然很大,民间投资增长乏力,在增发国债、扩大财政支出的同时, 近年来税收收入却超常增长,能否实行减税政策成为当前普遍关心的重要问题。国外减税政策的实践对我国现阶段财税政策的制定有以下几点启示: 1.减税是政府调控经济、促进经济增长的重要工具,其作用不可替代。减税政策的作用是通过影响市场经济微观主体的决策间接实现的。减少个人所得税会增加居民的可支配收入,从而会扩     

预算管理与减税效能提升——来自小微企业动态群聚的证据

现代预算管理的要义在于通过预算约束，规范政府收支行为，提升政府治理效能。大规模减税降费政策推行以来，多次出现实际减税额超过预计减税额的现象。对此，本文采用群聚方法，研究门槛性减税政策引发企业动态群聚响应所导致的预算偏差问题，并提出了纳入群聚因素的预算精准化治理方案。本文发现：(1)减半征收政策实施过程中小微企业进行群聚响应，导致税基变化并产生预算偏差。(2)随着减半征收政策四次扩围，新门槛处的小微企业也呈现出群聚现象，而原减税门槛处的企业发生群聚反弹行为，导致税基再次变化。(3)综合考虑企业群聚响应和群聚反弹等因素对税基分布的影响，可以实现减税政策预算精准度达78%以上。本文还讨论了不同征收方式、行业类型、知悉程度、涉税服务等方面的企业群聚响应行为。最后，本文提出了优化减税政策预算管理是提升减税政策效能的重要路径。     

减税能否提振中国经济?——基于中国增值税改革的实证研究

中国宏观经济正面临前所未有的挑战,减税能否成为稳定中国经济增长的有效工具亟待研究。本文利用2009年增值税改革的政策冲击,基于微观数据考察增值税税率变化对企业的影响,为理解减税对宏观经济的作用提供了微观基础。研究发现,减税不仅可以提升短期总需求,还可以在长期内改善供给效率。具体而言,降低增值税有效税率短期内会刺激企业的固定资产投资,这一效果对于私营企业、中西部地区和非出口企业尤为明显;同时,减税可以提升供给效率,国有企业、东部地区和出口企业的资本和劳动产出效率明显增强。本文对于制定稳定经济的减税政策乃至具体的减税方案都有一定的指导意义。     

社科院专家：稳增长需要减税 更需减少地方开支

张斌认为，经济下滑时期，如果想稳增长，在实施减税政策的同时，应调减支出，否则有了减税政策，地方还是会全力征税。扩大赤字，多发债，也是对减税政策的一个补充，但目前地方政府发债还是中央代发，不允许地方自行发债。     

战略性贸易政策综述

一、战略性贸易政策的涵义 战略性贸易政策(strategic trade policy)是建立在不完全竞争、规模收益基础上的新贸易理论的重要组成部分。战略性贸易政策之所以被冠以“战略”，是因为在寡头垄断模型中，政府在制定最佳贸易政策时会把外国企业或政府的反应考虑在内。建立在完全竞争基础上的传统贸易理论不能有效地解释产业内贸易和相似国家问的大量贸易理论等现象，也没有将一些与政策相关的重要问题。     

中国式减税降费与经济高质量发展:企业金融化视角的研究

大规模减税降费是后金融危机时代我国财政政策的重要特征,而且防止经济过度金融化及资本无序扩张是新时期构建内外双循环新发展格局的核心任务之一,但鲜有研究从虚拟经济和实体经济协调发展的角度研究此次减税降费对于中国经济高质量发展的意义.文章基于地方性法规规章和行政区划禀赋特征,深入探讨供给侧改革中的减税降费政策对扭转我国经济金融化趋势的影响效应,理清财税政策在引导社会资本"脱虚还实"过程中的作用机制.研究发现:(1)减税降费政策对于企业金融化具有明显的抑制作用,且在非国有产权、非制造业行业、中西部地区、经济相对落后区域和规模较小的企业中表现得更为突出.(2)减税降费通过有效弱化企业的金融偏向性"投资替代"动机和"实体中介"动机促进社会资本回归实体领域,但并未对企业投资"蓄水池"动机产生显著影响.(3)减税降费对金融化的抑制作用虽有利于促进企业进行实物资本投资,但在引导金融资源回流而促进创新投资方面的作用效果并不明显.文章对于进一步科学优化财政政策设计以引导产业资本流动,以及构建有效的财税政策组合体系和协同有效的现代宏观治理机制具有积极意义.     

结构性减税与小微企业发展

伴随经济全球化、区域经济一体化进程加快和全球经济增速放缓的趋势,各国政府纷纷利用税收杠杆推行大幅度的减税政策,力图促进经济尽快复苏。在国际金融危机和国内经济发展增速放缓的背景下,我国小微企业面临着前所未有的生存困境,为了刺激经济走出困境,保持小微企业的生机活力,实现经济稳定增长,我国实施了以"增支减税"为特征的积极财政政策,结构性减税应运而生,并成为积极财政政策的重要内容和扶持小微企业发展的重要手段。     

经济高质量发展视域下减税降费政策的路径选择

减税降费是党中央、国务院部署的推进经济高质量发展的一项重要政治任务和激发市场主体活力、应对经济下行压力的重要举措,也是供给侧结构性改革中"三去一降一补"降成本的重要一环。文章以减税降费实践为背景,从积极财政政策理论出发,围绕中国新一轮减税降费政策,通过回顾梳理近年来减税降费特别是增值税改革的历史脉络,对减税降费工作的政策影响进行评析,以美国减税政策历史为镜鉴,对减税降费助推中国经济高质量发展进行展望。     

当前战略性新兴产业发展瓶颈及破解思路

近年来,我国战略性新兴产业发展迅速,产业规模持续扩大,技术水平不断提升,产业集聚区加快布局,宏观发展环境积极改善,取得明显的成就与进步,这为下一步加快发展奠定了坚实基础。为推动地区战略性新兴产业的发展,各地政府正在积极制定相应的发展规划、扶植政策和相关的经济决策,以图抢占先机获取未来发展主动权。这无疑是战略性新兴产业成长的重要支撑力量。战略性新兴产业的健康成长,     

做实财政政策内涵：减税与增支“双轮驱动”

在当前实施宏观经济调控的大背景下 ,作者仍然主张财政政策方面的减税增支取向基于以下理由 :政策滞后的成本损失不应由纳税人承担 ,政府应是承担主体。减税政策是就整个经济布局而言 ,一是目前整体税率水平过高 ,导致经济难以均衡协调可持续发展 ;二是我们的经济政策应具有长期性和前瞻性 ,减税政策既可以刺激经济增长 ,又可以理顺各种利益关系。从目前的经济走势来看 ,作者的观点是我们并未进入全面的通货膨胀状态 ,主要的宏观调控手段应该启动货币政策 ,实施局部调控。     

通货紧缩下的税收政策选择——关于当前减税主张的讨论

早在1998年,就已有减税的主张出现。1999年以来,随着零售物价持续走低,消费需求不足,经济增长减缓,越来越多的人得出了中国经济进入通货紧缩阶段或存在通货紧缩趋势的判断。于是,在中央决定进一步加大积极财政政策的实施力度、并为此出台了一系列配套措施之后,关于政府应当减税的呼声,再一次扑面而来。现在看来,在当前的中国,一个不容回避的问题是:面对严峻的通货紧缩形势,我们究竟需要实行怎样的税收政策?一、减税:应有一个严格的界定从严格的意义上讲,减税指的是通过调整或改变既有税制而减少政策税收,从而降低企业或居民税收负担的一种税…