税收竞争与地方政府债务风险:"把薪助火"抑或"遇事掣肘"?

本文通过构建一个以中国式分权体制为逻辑起点的研究框架,阐明了由分权导致的税收竞争对于地方政府债务风险影响的理论机制,在此基础上通过空间计量模型与面板门槛模型实证检验了税收竞争对地方政府债务风险的作用效果、空间溢出效应及门槛效应.研究表明:税收竞争与地方政府债务风险之间不仅存在一个先缓解后加剧的U型曲线关系,还具有显著的空间效应,其直接效应与溢出效应均表现为加剧作用;区域异质性分析表明,中东部地区直接效应与溢出效应均加剧了地方政府债务风险,而西部地区与之相反;进一步研究发现,在税收竞争、税收努力以及预算软约束的调节作用下,税收竞争对地方政府债务风险的影响具有"阶梯式"下降非线性特征.本文的研究结论对于完善地方政府债务管理体系、防范化解债务风险具有重要意义.     

地方竞争是否阻碍了地方政府债务绩效的提升？——理论框架及空间计量研究

本文从举债行为策略视角考察地方竞争对地方政府债务绩效的影响。 首先,从不同地区间举债行为策略互动的视角对地方竞争如何影响地方政府债务绩效进行理论诠释,其次,在采用Global超效率DEA方法测度地方政府债务绩效的基础上,突破空间独立性假设,运用空间杜宾模型对地方竞争影响地方政府债务绩效的效果及空间外溢性进行实证检验。研究发现,在地方效用最大化目标导向下,无论是地方税收竞争还是公共投资竞争,都对债务增速产生了较为显著的正向影响和空间外溢效应,导致地方采取主动扩大债务规模的举债行为策略。与此同时,随着债务规模的持续增长,无论是地方税收竞争还是公共投资竞争,都将对债务绩效产生“规模报酬递减”的负向影响和空间外溢效应,尤其是公共投资竞争的影响效果更加明显。进一步地,如果考虑到可能存在预算软约束现象,地方竞争还将与预算软约束行为相结合,对债务绩效产生了“使用效率递减”的负向影响。本文结论为通过债务合理使用来促进经济高质量发展,防范化解地方政府债务风险提供了政策启示。     

地方政府竞争、税收努力与经济高质量发展北大核心CSSCI

面对经济下行压力不断增大与迈入高质量发展新时代的各种挑战,全面深化财税体制改革不仅有利于引导地方政府间竞争更加有序规范,还能从长期促进地方经济增长质量的提升。首先,本文立足于中国式分权改革这一典型化事实从理论层面系统诠释地方政府竞争、税收努力与经济增长质量之间的非线性效应及其作用机制。其次,通过立足“五大发展理念”构建经济增长质量综合指标体系对我国30个省份进行全面测度,继而依次选择税收努力和政府竞争作为门槛变量构建面板门槛回归模型进行实证考察,结果发现:一方面,地方政府税收努力伴随其自身程度的提升对经济增长质量具有显著的非线性负效应,当地方政府税收努力超过门槛值1.4516时,这一负向效应显著攀升;另一方面,地方政府税收努力伴随政府竞争程度的加剧也对经济增长质量表现出显著的非线性负效应,但这一负向效应却伴随政府竞争程度的提升而呈现不断下降的趋势。     

地方政府税收竞争、技术创新与产业结构升级

地方政府税收竞争作为中国式分权的重要内容,对地方技术创新和产业结构升级具有重要影响.本文以技术创新为中介变量,构建了包括地方政府税收竞争、技术创新以及产业结构升级的理论分析框架,并利用2000-2018年31省区市的面板数据从总量和结构两个层面进行中介效应分析.研究结果表明:从税收总量来看,税收竞争促进了产业结构升级,存在总量性"税收竞争-技术创新-产业结构升级"的中介效应.从税收结构看,增值税、企业所得税以及城市维护建设税均促进了产业结构升级,但其促进效应没有总税收竞争明显,同时存在结构性"税收竞争-技术创新-产业结构升级"的中介效应.以上结论对地方政府税收竞争策略、中央差异化管制、技术创新以及产业结构升级均有重要启示.     

城市群对地方税收竞争的影响——来自两区制面板空间杜宾模型的证据

本文采用两区制空间杜宾模型,以中国国家级城市群为对象,考察经济集聚是否会对地方政府的税收竞争行为产生异质性影响.研究发现,中国城市群城市的税收竞争反应系数显著小于非城市群城市,经济集聚有助于缓解地方政府的税收竞争行为.机制检验的结果表明,城市群产生的经济集聚效应为企业提供了"集聚租金",从而对区域内的企业形成了"锁定"效应,使城市群城市无需通过实施过度的税收优惠等措施来减轻宏观税负以吸引资本流入,因而可以降低其参与税收竞争的力度.本文认为,可以通过成立城市群内部跨行政区域的税收管理和协调组织等措施,深化并创新城市群的税收合作与协调,提升城市群的集聚优势,以高效务实的合作改变地方政府对税收竞争的依赖.     

生产性服务业集聚对制造业生产效率的外溢效应及其衰减边界——基于空间计量模型的实证分析

本文利用全国230个城市数据,以经济地理距离作为空间权重矩阵,采用空间计量模型实证分析了生产性服务业空间聚集对制造业生产效率提升的空间外溢效应及衰减边界。实证结果表明,生产性服务业空间聚集对制造业生产效率提升的空间外溢效应表现较为明显,并且这种空间外溢效应会存在具有空间衰减特征的地理边界,在200公里以内为空间外溢的密集区域,500公里为空间外溢的“半衰”距离,省界对空间外溢效应的发挥具有一定的阻碍作用。     

地方税收竞争与经济增长关系实证研究

本文利用1999～2008年我国省际面板数据实证分析了地方税收竞争对经济增长的影响,研究发现,营业税、企业所得税、资源税和财产税类的税收竞争有助于经济增长,个人所得税、城建税和行为税的竞争却会制约经济增长,增值税和非税收入的竞争对经济增长的影响不显著;不同类别税收对市场主体经济行为影响的差异、现行的税收分权和征管体制、经济增长的公共品供给需求约束等,是形成这种差异的内在逻辑。总体而言,我国地方税收竞争对经济增长的积极效应大于消极效应,促进了经济增长。最后,本文提出了相关政策主张。     

地方政府债务、空间溢出效应与区域经济增长

在区域协调发展和城市群不断扩大的背景下,本文基于2008-2018年我国271个地级市的平衡面板数据,利用动态空间杜宾模型探究地方政府债务通过基础设施建设渠道促进区域经济增长的作用机制。研究发现:(1)地方政府债务存在空间溢出效应,即本地的地方政府债务能够促进邻近区域的经济增长。该结论不随模型设定、代理变量、估计方法更改而发生变化。(2)从时间维度上看,基础设施的服务期限较长,因此地方政府债务对邻近区域经济增长的空间溢出效应存在时间累加,即长期效应大于短期效应。(3)从空间维度上看,我国省际间存在市场分割,导致地方政府债务的空间溢出效应省内强于省外。与此同时,地方政府债务的空间溢出效应主要存在于东部发达区域。(4)机制研究发现,基础设施作为政府提供的公共品,具有正外部性,在促进本地经济增长的同时,通过提升区域内互联性,促进了邻近区域的经济增长。本文研究表明,地方政府债务发行应同时考量本地效应、空间溢出效应以及区域差异;此外,制定地方债务相关政策时应在稳增长(同时考虑本地经济增长和区域经济增长)和防风险之间寻求平衡。     

税收分成激励与地方公共产品配置——基于省以下税收分成变化的实证检验

文章研究了中国式税收分成激励对地方公共产品配置的影响.基于财政激励逻辑的理论分析,以及利用1997-2011年各省市县级政府税收分成数据与地级市市辖区各类公共产品数据的实证研究,结果表明,税收分成激励会带来"税基增进型"公共产品的配置,而对"非税基增进型"公共产品的配置具有负向或不显著影响.对于理论逻辑的实证检验也证实了税收分成激励的税基增长效应,"税基增进型"公共产品对工业产值增长或房价资本化的效应.本文研究丰富了中国式税收分成激励经济效应的文献,也为地方公共产品配置偏向提供了财政激励视角的新证据.     

财政科技支出竞争是否促进了区域创新绩效提升?——基于研发要素流动的视角北大核心CSSCI

基于研发要素流动的视角,系统阐述了财政科技支出竞争影响区域创新绩效的内在机理,采用2007-2015年中国333个地级行政区域的面板数据,借鉴动态空间面板模型的分析思路,并基于地理邻接、空间距离、行政邻接和经济空间距离四个维度的地方政府竞争关系,实证考察了地方政府财政科技支出竞争对区域创新绩效的影响效应。研究发现,地方政府财政科技支出竞争对区域创新绩效具有显著的促进作用,并呈现出显著的时间特征。研发人员流动能够有效地发挥地方政府财政科技支出的竞争激励效应,从而促进区域创新绩效的提升,但是研发资本流动的影响路径是不显著的。地方政府财政科技支出竞争也是影响区域创新差距及其空间格局演变的重要因素。研究结论对优化地方政府之间的关系、促进创新型国家建设提供启示。     

偃师市地方税源建设调查

从偃师市地方税收增长及地方税源建设经验看,现阶段地方税源建设,必须大力发展非公有制经济,实现税源增长的多元化;培植主体税源,挖掘潜在税源;立足本地优势,加快经济结构调整步伐;把发展第二产业放到培养地方税源的重要位置.     

金融集聚、产业结构升级与绿色经济增长

基于中国2007-2016年省级面板数据,构建空间面板计量模型、空间效应分解模型,实证分析了金融集聚及产业结构升级的绿色经济增长效应,实证研究显示:金融集聚及产业结构升级对我国绿色经济增长具有显著的正向促进作用,但是产业结构升级的空间溢出效应并不显著,且金融集聚增强了产业结构升级对绿色经济增长的正向促进作用。从空间效应分解来看,由于区域间经济发展水平,金融开放水平、产业发展阶段的不同,致使金融集聚和产业结构升级对绿色经济增长的影响存在着显著的区域差异。     

科技金融发展对中国经济增长的影响研究——基于空间计量模型的实证检验

通过构建科技金融发展水平指标体系,采用指数合成法计算我国30个省(市、自治区)2001-2015年的科技金融发展综合指数,并基于空间计量模型,探究科技金融对区域经济增长的影响及其空间溢出效应.结果表明:我国各地区科技金融发展水平差距显著,呈现"东高西低"的空间特征;科技金融发展水平存在明显的空间相关性,在空间上表现出东部沿海地带"高高"集聚与西部欠发达地区"低低"集聚的特征;科技金融发展对区域经济增长的推动作用明显,且存在显著的正向空间溢出效应.     

流通产业发展的减贫效应研究——基于中国2000-2015年省级面板数据的经验证据

以流通产业为例,选取我国2000-2015年省域面板数据,依据内生经济增长及经济增长假说理论,从总体减贫、内部要素、区域差异、空间溢出等四个维度提出假设,讨论流通产业发展能否有效减少贫困.研究发现:流通产业发展具有显著正向减贫效应,且在第三产业内部构成中减贫效应表现突出;流通产业发展内部要素减贫效应存在显性差异;信息化水平减贫效应最大,劳动力、交通投资次之,人力资本减贫效应有待挖掘;流通产业减贫效应存在区域空间异质性;东部地区流通产业减贫效应显著且高于中、西部地区;流通产业减贫存在显著空间溢出效应.     

脱贫地区市场潜能与经济增长溢出效应释放研究 ——以湖南省武陵山片区为例

利用湖南省武陵山片区2001-2018年37个县(市、区)的数据,在剖析市场潜能与经济增长溢出内在机理的基础上,建立面板和空间计量模型估计其作用效应.研究发现:片区整体市场潜能强度不断提升,显著促进了经济增长,但片区内部作用强度不一;市场潜能对经济增长具有明显的"关联-集聚-溢出"空间效应过程,经由价格提升、要素流动等形成集聚促进了本地区经济增长,但市场分割、邻近竞争的存在明显抑制了周围地区空间溢出;经济增长空间溢出效应大致呈现倒U型变化趋势,其有效溢出范围为80 km内,并在影响范围、方向等方面存在显著的内部差异.     

金融产业集聚与区域经济增长——以上海市黄浦区为例

金融产业集聚已经成为推动区域经济增长的重要因素。金融产业集聚将产生外部规模经济效应、辐射效应、金融外溢效应等,并提高区域内金融资源的利用效率,不仅促进了金融产业的发展,而且有利于法律、咨询等服务业的发展,带动了整个地区经济的增长。本文以上海市黄浦区为例,分析了金融集聚对区域经济增长影响的作用途径。分析表明,金融产业集聚产生的外部规模经济效应、辐射效应、金融外溢效应等对区域经济增长作用明显。     

中国区域税收增长变动的因素分解分析——基于LMDI分解方法

经济新常态背景下,税收增速下滑,探索税收新的增长点就显得非常必要。运用 LMDI 指数分解方法,从宏观角度分解出税收增长的影响因素,并以2005~2012年的省际数据为基础,测算出我国区域税收增长的宏观因素影响效应值。研究发现：经济产出因素和产业税负因素是推动区域税收增长主要动因,不过前者累计贡献度更大;产业结构因素和税收结构因素的效应累计贡献度则产生了区域分化;研究进一步发现,各因素效应变动的深层次原因也呈现出地区性差异。     

财政体制改革视角下地方税收竞争检视——以税收中性原则为指引

地方税收竞争在我国主要表现为地方政府间的横向税收竞争.一方面,税收竞争会限制辖区政府对公共权力的滥用,刺激政府最大限度地提供公共服务.另一方面,税收竞争在没有统一的制度规范的情形下,很有可能出现超越税式支出边际效益的经济现象,导致国家整体层面的税收流失,影响政府职能的正常行使.我国应当完善税收立法、赋予地方适当的税收立法权,推进财政体制改革、优化转移支付制度,完善税收执法制度、规范税收自由裁量权的行使,以扩展税收法律制度内竞争手段的适用空间,抑制税收竞争的负外部性效应.     

中国非现金支付发展的空间集聚与经济增长效应——基于城市面板数据的空间计量分析

本文运用中国35个主要城市的面板数据分析非现金支付发展的空间集聚和经济增长效应。研究结果表明,中国非现金支付发展表现出较强的区域专业化差异、空间正自相关性、空间溢出效应和集聚效应;中国非现金支付发展对经济增长具有正向的促进作用,票据和银行卡交易金额每增长1%,将分别促进GDP增长0.11%和0.13%,第三产业发展是非现金支付促进经济增长的主要途径。本文认为,应促进非现金支付健康发展,发挥其积极作用的同时防范潜在风险,运用"空间—制度"互动效应解决区域不平衡性。     

中国非现金支付发展的空间集聚与经济增长效应——基于城市面板数据的空间计量分析北大核心CSSCI

本文运用中国35个主要城市的面板数据分析非现金支付发展的空间集聚和经济增长效应。研究结果表明,中国非现金支付发展表现出较强的区域专业化差异、空间正自相关性、空间溢出效应和集聚效应;中国非现金支付发展对经济增长具有正向的促进作用,票据和银行卡交易金额每增长1%,将分别促进GDP增长0.11%和0.13%,第三产业发展是非现金支付促进经济增长的主要途径。本文认为,应促进非现金支付健康发展,发挥其积极作用的同时防范潜在风险,运用"空间—制度"互动效应解决区域不平衡性。