论对公司财务报告舞弊的治理

财务治理与财务报告舞弊之间存在密切关系，公司的内、外部财务治理结构包括管理当局、董事会、监事会、注册会计师等各方面，他们都对财务报告的生成与披露产生影响。因此，防范财务报告舞弊的措施应从分析公司相关财务治理结构对财务信息的监督与制衡功能出发，改变其中的薄弱环节，强化相关的治理功能。     

公司治理与会计信息质量关系的实证研究

本文选取了因财务报告舞弊而被证监会处罚的上市公司作为研究样本 ,从股权结构、董事会特征两方面 ,对公司治理与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究结果表明 ,法人股比例、执行董事比例、内部人控制度、监事会的规模与财务舞弊的可能性正相关 ,流通股比例则与之负相关。此外 ,如果公司的第一大股东为国资局 ,公司更可能发生财务舞弊。因此要解决上市公司的会计信息失真问题 ,应该从完善公司治理入手。     

公司治理与财务舞弊关系的经验分析

以财务舞弊上市公司为研究对象，以董事会构成和所有权结构作为公司治理变量，研究公司治理和财务舞弊之间的可能关系。研究发现，发生财务舞弊与未发生财务舞弊上市公司董事会中外部董事比例不存在显著差异；股权集中度越高的上市公司越容易发生财务舞弊；控股股东性质与财务舞弊行为不存在显著相关性。研究还发现，上市公司配股活动与财务舞弊显著负相关、公司规模与财务舞弊显著负相关、董事会规模与财务舞弊显著正相关。     

浅议法务会计在上市公司财务舞弊中的作用与发展

法务会计是法律与会计的交叉边缘学科,预防和控制财务舞弊则是法务会计的一项重要职能。目前,法务会计在我国仍处于起步阶段,很多问题值得研究和完善。本文以财务舞弊作为法务会计研究的视角,分析我国法务会计在公司治理尤其是财务舞弊中的作用和我国法务会计发展的优势条件,以期对我国法务会计的完善和发展有所裨益。     

基于国外财务报表舞弊案例分析

如何对财务舞弊问题进行有效的预防与控制，一直是会计从业人员和企业管理人员所关注的焦点。本文以安然公司的财务舞弊案为例，运用财务舞弊三角理论进行分析，并从公司内部治理结构的完善和外部监督体系的构建这两方面提出了几点对策方法。     

公司资产重组中的财务舞弊问题研究

本文以B公司与H公司资产重组财务舞弊事件为例,基于信息不对称理论和GONE理论探究决策权高度集中、急需借壳上市和农业产业不易排查等财务舞弊动因,揭示资产重组失败的原因并分析比较国内外的相关行政处罚措施,从企业和政府两个角度对上市公司资产重组过程中的财务舞弊问题提出治理策略。     

企业财务舞弊行为原因及其治理对策

近年来,我国企业数量和类型越来越多,而财务舞弊的问题也是越来越严重,不仅影响了公司自身的信誉,也严重影响了经济的发展.本文根据我国资本市场的具体实际情况,剖析了企业财务舞弊行为的动因,并有针对性的提出了一些防范治理对策.本文认为,造成我国企业财务舞弊的动因是多种多样的,既有公司治理结构不完善和企业、会计人员利益冲突的内部原因,也有会计准则存在缺陷、外部监督治理不强等外部动因.因此,本文建议通过完善公司内部治理结构、加强外部监督和强化会计人员职业操守与会计准则等途径来治理企业财务舞弊行为.     

上市公司财务舞弊及其治理对策研究

上市公司财务舞弊及其治理问题已成为世界各国学者研究的一项重要课题.本文依据国外有关财务舞弊动因理论的研究成果,结合我国资本市场的实际情况,分析了上市公司财务舞弊的动因,并有针对性地提出了一些防范治理对策.本文认为,造成我国上市公司财务舞弊的动因是多方面的,既有会计信息不对称、公司治理结构失效等内部动因,也有会计准则存在缺陷、审计独立性缺失等外部动因.为此,本文建议通过完善公司治理结构、加强外部审计独立性、推行法务会计、强化职业道德教育和改进反舞弊审计机制等途径来治理上市公司财务舞弊问题.     

浅议完善企业内部控制——有效防范财务舞弊风险

<正>近些年,随着国外发生安然事件、世通公司及施乐公司的财务欺诈,以及国内的银广厦、达尔曼、蓝田股份、科龙电器等上市公司提供虚假财务信息等,大量财务舞弊事件的发生使得企业会计信息严重失真,不仅削弱了财务管理的职能,而且严重误导了社会资源的配置,破坏了国民经济的有序发展,因此,治理财务舞弊势在必行。完善企业内部控制,防范财务舞弊已成为经济发展的迫切需求。     

浅议完善企业内部控制——有效防范财务舞弊风险

近些年,随着国外发生安然事件、世通公司及施乐公司的财务欺诈,以及国内的银广厦、达尔曼、蓝田股份、科龙电器等上市公司提供虚假财务信息等,大量财务舞弊事件的发生使得企业会计信息严重失真,不仅削弱了财务管理的职能,而且严重误导了社会资源的配置,破坏了国民经济的有序发展,因此,治理财务舞弊势在必行.完善企业内部控制,防范财务舞弊已成为经济发展的迫切需求.     

监督抑或跟随：机构投资者治理角色研究——来自舞弊公司机构持股行为的经验证据

文章利用被中国证券监管部门处罚的舞弊公司及未舞弊公司为对象,考察机构投资者在公司治理中是扮演监督者还是跟随者角色。研究发现,从公司舞弊前一季度到后一季度机构投资者并未减持舞弊公司股份,不具备舞弊预测与识别能力;机构投资者倾向于利用分析师评级结果进行投资决策;机构投资者容易被舞弊公司误导,而分析师评级则有助于减轻机构投资者被误导程度。结果表明,目前机构投资者更多扮演着跟随分析师的消极角色而非有效监督者的积极角色,分析师评级具有一定的决策有用性。     

内部控制质量与公司治理结构研究

本文采用案例分析的方法，对国内外重大财务舞弊案件进行分析，发现财务舞弊与内部控制的缺陷存在内在关联性。内部控制存在缺陷的企业，管理上更分散，财务舞弊的可能性更大。在此基础上，本文对公司治理结构的现状展开分析，从完善公司治理结构角度提出建议，以解决企业内部控制质量问题，从而避免企业舞弊的发生。     

基于舞弊三角论的金亚科技财务舞弊成因分析

当前,我国资本市场发展迅猛,许多中小型企业面临诸多困难和风险。在利益的驱动下,公司的管理人员甚至通过财务舞弊粉饰财务报表的方式吸引市场投资者投资,不仅危害公司和投资者的利益,也很大程度上扰乱了资本市场的正常运作。本文将通过舞弊三角理论对创业板上市公司金亚科技公司的财务舞弊成因进行分析,依据三要素寻找舞弊的动机并提出公司的治理建议。     

企业内部财务控制制度构建与完善的思考

从近时期不断披露的财务舞弊案件可以看出,我国企业内部财务控制存在诸多问题,突出表现为：控制环境基础薄弱 制度缺乏科学性和连贯性 执行与监督效率差等方面.此类问题需要通过完善公司治理结构,强化财务控制环境基础 明确业务流程的关键控制目标,提高内部财务控制的科学性和连贯性 加强内部审计,提高内部财务控制制度的执行与监督效率 注重建立以预防为主、查处为辅的内部财务控制制度等措施予以切实解决.     

论内部审计与内部控制的关系

在世界经济快速发展、公司治理不断完善而财务舞弊现象却越来越严重的背景下,内部审计和内部控制作为防范风险的控制系统已经成为研究的热点问题,内部审计与内部控制各自所起的作用也日益突出。基于此文章对内部审计与内部控制的关系做出分析,并提出相应的加强管理、保障企业可持续发展的政策建议。     

浅谈公司治理结构与财务内部控制

当前资本市场面临的一个主要问题是如何保护投资者,尤其是中小股东投资者的利益.而建立健全公司治理机构,加强公司财务内部控制,从而保障公司内部财务制度的正常运行正是解决这一问题的重要途径.因此,可以将这两方面的内容综合起来考虑,一方面从完善公司治理结构出发,另一方加强公司的财务内部控制,建立健全财务内控机制,提高经营效率,提高财务信息透明度,防止舞弊行为发生,最大限度地保护中小股东利益.文章着重分析公司治理结构和财务内部控制的现存问题,并提出相应的建议.     

内部管理控制环境与经营效率

公司内部管理控制环境,通常指的是影响公司内部管理控制效率的各种因素,包括公司组织结构,股东会、董事会、监事会的职责权限及职能的行使情况,管理当局监控和检查的方式、方法,公司核心人员素质以及所处的工作环境等方面。一、公司治理与内部管理控制公司治理包括内部治理和外部治理。德国、荷兰等国公司建立监事会主导的内部治理模式,监事(战略决策与监督职能)与董事(执行职能)不得交叉任职,在大型公司监事会中设立了财务委员会、审     

CFO内部董事有助于董事会履行监督职能吗?

董事会具有咨询和监督双重职能。现有文献一般认为内部董事主要履行咨询职能,独立董事主要履行监督职能,而本文则基于2006~2013年我国A股非金融上市公司的数据,从CFO兼任董事的角度研究了内部董事对监督职能的贡献。研究发现,CFO内部董事能够帮助董事会更好地履行监督职能,并且这种治理机制能制约CEO权力、解决国有企业的代理问题、弥补一些外部治理机制的缺陷。本文丰富了董事会治理以及CFO制度领域的研究,并为公司治理实践中董事会如何构成以及如何提高董事会监督职能提供了新思路。     

基于公司治理的内部控制系统

近些年来，国内资本市场财务信息失真问题不断出现。虽然其原因是多方面的，但内部控制制度的欠缺或失效是其主要原因。目前，我国许多公司以COSO为框架的内控体系局限在会计控制的层面，对公司高层管理人员的和同舞弊缺乏健全、有效的约束，其实这一方面的问题与公司治理尤其是与公司内部治理有密切关系。那么，结合我国企业现状，从公司治理的角度探讨内部控制问题应当作为研究内部控制问题的一个重要方面。笔者希望通过本文就此提出一些浅见。     

内部控制与上市公司会计舞弊治理分析

随着市场经济发展进程的不断加快,公司上市制度不断完善,对上市公司的财务信息披露和财务处理方式提出了更高的要求.本文将分析内部控制工作对上市公司会计舞弊治理工作的影响,进而提出优化会计舞弊治理工作质量应该采取的措施,以便为上市公司的稳定健康发展提供一点建议和启示.