浅谈风险导向审计在基层央行的应用

风险导向审计作为一种审计理念和方法，代表了现代审计的发展方向和趋势，改变了审计风险控制的重点，提高了效率。在基层央行内部审计中引入风险导向审计，通过风险导向审计有重点、有针对性地制定审计计划，高效率地实施审计项目，有利于更好地把握和评估基层央行的风险点和风险环节，有利于促进基层央行审计工作的转型，有利于保证基层央行各项业务工作的顺利完成。     

京津冀科技创新要素市场一体化进程中风险资本项目审计

风险资本项目审计工作机制并不完善,还需要从多方面进行优化。对其进行研究现实意义显著,对审计工作完善具有积极影响,对于推进京津冀科技创新要素市场一体化具有监督作用。本文对风险资本项目及特点进行了分析,指出风险资本项目审计原则,研究重点在于风险资本项目审计问题及策略。     

风险导向审计在企业审计中的应用分析

随着经济的发展与社会的进步,审计模式也在不断发展和完善,尤其是基于制度导向审计和账项导向审计的风险导向审计,越来越成为企业内部审计工作中的重要审计方法.风险导向审计主要是以企业经营风险的评估分析为导向,根据量化分析水平对项目优先顺序进行排定,以风险为依据对审计的范围和重点进行确定,评价企业的风险管理、内部控制、治理程序等,然后提出科学的意见或意见,以便企业更好地管理风险.     

农业银行开展风险导向审计的实践与思考

风险导向审计是指审计人员在审计过程自始至终都以公司风险分析评估为导向,根据量化的分析水平排定审计项目优先次序,依据风险确定审计范围与重点,对公司的风险管理、内部控制和治理程序进行评价,进而提出建设性意见和建议,协助公司管理风险,实现公司价值增值的独立、客观的签证和咨询活动。本文结合农业银行近年来开展风险导向审计工作实践,积极剖析工作中存在的差距,并提出相关对策建议。     

浅谈施工企业项目过程审计

项目过程审计是整个工程管理的一个重要环节。通过对工程项目过程审计的研究,可以使项目过程审计工作进一步规范化、制度化、科学化,提高审计质量和效果,减少审计风险。项目过程审计应该是全过程跟踪审计,要形成全方位的监督。项目过程审计应贯穿内部控制、风险管理审计理念。开展项目过程审计要采取多种方式,项目动态信息管理和项目巡视督查可作有效补充;开展项目过程审计要注重工作重点,并在审计工作实施方案中得到体现。     

风险导向审计在企业审计中的应用

风险导向审计将企业的经营风险分析评估作为导向,按照量化的分析水平排定审计项目的优先次序,并依照风险来确定审计的重点和范围,对一个企业的治理程序、内部控制以及风险管理等实施评价,从而提出有价值可参考的建议与意见,帮助企业来管理企业风险。文章分析了风险导向审计的主要特征,并结合企业工作实际,阐述了风险导向审计在企业审计中的具体运用,包括在制定审计计划、实施审计程序、编制审计报告等3个主要流程中的应用,希望对提升审计工作的时效、降低企业风险,为企业决策提供有价值的参考。     

政府财务报告审计重大错报风险研究——基于多国审计报告文本的分析北大核心

政府财务报告审计是保障政府财务报告信息真实性、完整性和合规性的重要机制。目前,我国政府财务报告审计工作正处于探索阶段,如何有效识别政府财务报告审计中应关注的重大错报风险,对于提升审计效率与质量而言至关重要。本文通过对代表性国家历年政府财务报告审计报告中披露的问题事项进行文本归纳和梳理,探索性地识别出我国政府财务报告审计中需要重点关注的潜在重大错报风险。本文的研究既为国家审计机关开展政府财务报告审计工作提供了一种可行思路,又为国家审计机关明确政府财务报告审计中应重点关注的重大错报风险提供了可资借鉴的国际经验,具有明显的文献价值与政策意义。     

浅谈施工企业项目过程审计

项目过程审计是整个工程管理的一个重要环节。通过对工程项目过程审计的研究，可以使项目过程审计工作进一步规范化、制度化、科学化，提高审计质量和效果，减少审计风险。项目过程审计应该是全过程跟踪审计，要形成全方位的监督。项目过程审计应贯穿内部控制、风险管理审计理念。开展项目过程审计要采取多种方式．项目动态信息管理和项目巡视督查可作有效补充：开展项目过程审计要注重工作重点，并在审计工作实施方案中得到体现。     

水利工程项目建设管理费审计如何确认重要性水平和评估审计风险

本文分别介绍了重要性水平的确认和审计风险的评估,为制定大型水利工程项目建设管理费的审计实施方案提供了思路,能有效的保证审计业务的质量,避免出现较大的审计工作风险。     

房地产公司风险导向内部审计案例分析

风险导向审计实质就是利用风险管理方法、系统管理和战略管理理论,强化内部审计工作的规划和分析,通过系统、持续的评价组织各项风险,对组织不同时期管理的重点和风险进行确认,并把审计资源投入到各项经营管理重点和薄弱环节。风险导向审计在审计项目实施过程始终贯穿风险评估、资源配置,从而更为有效地为组织提供保证和咨询作用。现以A公司为例,简要分析房地产公司实施风险导向内部审计的方法。     

Risk reporting: A study of risk disclosures in the annual reports of UK companies

The concepts of risk and risk management have received considerable attention lately, but this has yet to be reflected in empirical research examining firms’ risk reporting practices. This study seeks to address this gap in the literature and explores risk disclosures within a sample of 79 UK company annual reports using content analysis. A significant association is found between the number of risk disclosures and company size. Similarly a significant association is found between the number of risk disclosures and level of environmental risk as measured by Innovest EcoValue`21™ Ratings. However, no association is found between the number of risk disclosures and five other measures of risk: gearing ratio, asset cover, quiscore, book to market value of equity and beta factor. The paper also discusses the nature of the risk disclosures made by the sample companies specifically examining their time orientation, whether they are monetarily quantified and if good or bad risk news is disclosed. It was uncommon to find monetary assessments of risk information, but companies did exhibit a willingness to disclose forward-looking risk information. Overall the dominance of statements of general risk management policy and a lack of coherence in the risk narratives implies that a risk information gap exists and consequently stakeholders are unable to adequately assess the risk profile of a company.     

我国商业银行信贷风险的成因及化解方法探析

我国金融体系仍以银行业为主导,信贷业务作为银行主要收入来源的同时,与之相应的信贷风险也成为其面临的首要风险。本文分析了商业银行信贷风险的成因,并建设性提出加强商业银行风险管理是化解商业银行信贷风险的有效手段。     

商业银行存量资源风险转化研究

本文从剖析存量资源、存量资源风险的内涵出发 ,探寻存量资源风险存在的根源 ,思考化解存量资源特别是信贷资源风险的对策     

基于共同冲击和异质风险叠加传导的风险传染研究——来自中国上市银行网络的传染模拟

本文将银行系统遭遇外部共同冲击作为研究起点,建立了一个共同冲击和异质风险交互传导与放大的简化模型,冲击的传导包括“原始冲击”、“增量冲击”和“违约冲击”三个风险传染阶段。基于2018年我国15家上市银行的股票收益率和年报数据、2006年至2018年的银行评级数据,本文构建了贝叶斯分层图模型和银行间拆借矩阵,并利用蒙特卡洛模拟测度不同触发银行所引发的系统性风险损失、单个银行的系统性风险杠杆能力(文中定义为“传染乘数”指标)以及政府监管介入的效果。模拟结果显示:共同冲击损失远大于异质风险损失;规模和网络关联性是决定传染乘数的重要因素,且当规模因素不突出时,网络关联性对传染乘数的决定作用相对更强,极容易出现小规模、高关联性银行具有较高的传染乘数;当银行风险资产损失率在10%至25%之间时,造成系统性风险损失的杠杆能力普遍增强;政府监管介入能较好地降低系统性风险。本研究的相关结论为系统性风险的监管设计提供经验证据和参考。     

从"万事达卡"事件看信用卡风险防范机制

伴随信息技术的飞速发展和技术专业化的要求,信用卡数据处理外包服务已成为商业银行长期战略成本管理的新兴工具,逐渐被越来越多的商业银行所采用.面对国内蓬勃发展的信用卡市场,如何有效利用外包服务带来的高效率,同时防范信用卡风险至关重要.本文首先从经济学角度探讨采用信用卡外包服务带来的高效率与较优的安全性,并指出采用信用卡外包服务可能带来的风险以及我国商业银行信用卡业务防范外包风险的服务外包策略.     

全面风险管理视角下的企业风险预警机制研究

从全面风险管理的视角探讨企业的风险预警机制,建立了全面风险辨识、风险预警模型、风险预警评估、风险预警报告、应对策略选择的风险预警理论框架,并根据该理论框架提出了数据收集与整合、数据处理与风险分析、风险决策与反馈的运行体系.     

An analysis of real-estate risk using the present value model

The current study uses a present value model that allows for a time-varying expected discount rate in conjunction with a VAR process to decompose real-estate risk. The study finds that the variance ofunexpected returns accounts for most of the total risk with cash-flow risk accounting for twice as much of the unexplained real-estate risk although discount rate risk is also an important factor. This dominance of cash-flow risk is found to result in a weaker mean reversion process for real estate relative to stocks. Another finding is that real estate investors tend to become apprehensive about the future when news on future cash flow is good, and thus they demand higher expected future returns.     

当前中国金融体系的潜在风险分析

尽管中国金融体系没有受到2008年金融海啸的重创,中国的金融市场也没有出现金融危机,但是当前中国金融体系仍然存在许多潜在风险。中国金融体系风险的特征成熟市场不同,主要表现为其不成熟性、不开放性、政府对金融市场主导性。无论是国内的银行体系还是证券市场都是如此。但是,由于国内银行体系在金融体系中的绝对地位,中国金融体系的风险主要表现在银行体系,表现为对国内银行体系过度使用及房地产泡沫吹大。因此,尽快地调整当前过度住房优惠信贷政策,是防止国内房地产泡沫破灭的关键。本文还对国内证券市场的风险及人民币升值的风险作了具体分析。     

论机动车保险中高风险车辆的风险管理

高风险车辆赔付率的高低对机动车保险业务的经营效益有极大的影响,是保险公司风险管理的重点。按照风险管理的基本原理,保险公司应从风险规避、风险转移和风险控制三个方面着手,采取适当措施,加强对高风险车辆的风险管理,降低赔付率,保证业务的稳定性。不仅如此,由于风险具有可变性,实施风险管理不能一成不变,必须根据风险变化的情形随时加以调整和修改,按照科学的程序进行。     

公立医院财务风险研究

伴随我国医疗卫生体制改革的不断推进深化,公立医院作为改革主体,无论内部经营环境还是外部社会环境均发生了深刻的变化.环境的变化必然引发各种风险的产生,公立医院的生存发展正接受着前所未有的挑战和考验.医院要想在激烈的竞争中利于不败之地,必须建立健全并行之有效的财务风险识别、控制机制,加强医院的财务管理,完善医院的财务管理系统,最终达到防范医院财务风险的目的.只有准确识别面临的风险,才能有效地防范控制风险,保障医院正常运营以取得可持续性发展.