金融发展、税收中性与企业税负

“十四五”规划指出要健全符合高质量发展要求的财税金融制度。本文关注税收中性和税收稳定器在微观企业的实践和表现,以阐述和论证金融发展对企业实际税收负担的影响机制。基于内生经济增长模型,引入金融发展和企业投资成本的概念,进行理论分析发现,在中国经济的实际特征下,随着金融发展程度的提高,地方政府通过降低企业的实际税率来扩大企业产出,从而推动社会福利最优化。经验证据表明,较高金融发展水平使企业融资成本降低,鼓励企业选择债务融资机制,有利于降低企业投资成本,提高企业经济效益和利润。这也有利于地方政府增加税收收入,缓解财政压力,并进一步降低企业税负,从而再次推动企业产出的扩大。研究结果表明,当金融发展水平提高10%,该地区企业所得税、增值税和总体税负的实际税率将分别减少1.59%、0.76%、1.02%。本文的结论可为壮大市场主体、提升政府宏观治理能力以及深化财税金融体制改革提供参考和建议。     

经济波动、税收努力与企业税收遵从北大核心CSSCI

本文以税收征管部门普遍面临的征收任务作为背景,以经济波动为切入点,解释在地区经济波动下地方政府和企业间的税收征纳互动行为。基于模型分析,当经济波动程度增大时,地方政府将加强税收征管努力,企业的纳税遵从程度也相应增加;在经验分析中,我们使用微观数据验证了这一发现,具体而言,如果某一地区的经济增长率波动水平提高10%,企业所得税和增值税的实际税率将分别提高约0.14%和0.29%。     

分税与地方财政支出结构

本文研究了税收分成对地方财政支出结构的影响。理论分析发现,在地方政府的财政支出结构竞争中,税收分成比例的提高将直接导致地方政府增加生产性公共支出,发挥生产性支出的产出外部性,提高产出水平和自身税收收入水平,实现福利最大化。一系列经验分析显著地验证了上述结论,即当地级市政府的税收分成率提高10%,该地区生产性支出占比将提高1.39%。本文的分析和结论有助于解释中国地方财政支出结构变动的原因,从而为政府间税收分配改革提供有效的政策建议。     

我国工程造价咨询行业的发展与探讨

在国内经济市场不断进步、完善、发展阶段，工程中的建设投资逐渐增大，工程造价咨询行业在成为市场建设主体的地位得到全面的发展，工程造价咨询已经成为包含建筑、公路、桥梁等市场中介服务的重要媒介方式。在造价高速发展的今天，咨询机构如雨后春笋般涌出，这使得国内造价企业的生存有了极大的压力，而我们应该如何看待并应如何改革成为亟待解决的问题。     

生产性支出偏好与经济增长波动

文章基于我国1998-2006年的县级面板数据,分析财政支出结构对经济增长波动的影响机制。理论分析表明,我国地方政府偏好生产性支出的特点,将提高经济增长波动率;实证结果有力地论证了上述结论,即生产性公共支出占比提高10%,经济增长波动率将增加0.42%。稳健性分析发现中西部县级地区较东部地区经济增长的波动率更大。此外,我国生产性支出偏好对经济增长波动率的影响具有明显的顺周期特征,在繁荣时期,经济增长波动率的增加幅度将超过0.8%。文章的结论可为推进和完善中央与地方财政事权和支出责任划分提供参考和依据。     

转移支付与地区经济稳定——基于国家级贫困县划分的断点分析

本文使用1993年国家级贫困县资格划分的政策实验,采用模糊断点(Fuzzy RD)方法分析转移支付对地区经济稳定的影响机制.理论分析表明,转移支付将降低收入水平波动,平滑消费和分担风险,保障地区经济稳定;基于2000-2007年的县级面板数据,实证结果显示,当一般性和专项转移支付占比提高10％时,地区经济波动率将分别降低1.2％和2.5％,即转移支付有利于地区经济稳定.拓展性分析表明,转移支付的自动稳定器和相机抉择的政策作用均保障地区经济增长的稳定.因而,在调整转移支付结构、完善中央和地方的财政体系时,应提高一般性转移支付比重,并提高地方政府的自主权,以保障地区间的均衡发展和经济稳定.