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一。流通企业具体业务的内部控制
针对流通企业的经营业务特点及现实状况,对货币资金、采购、存货、销售与收款、信息系统、企业并购、筹资、担保等业务的控制必须建立在职责分工与授权批准基础之上,企业必须建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理各种业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。流通企业主要业务内部控制应关注以下关键控制环节:一是对货币资金的控制。应重点关注资金的授权审批控制、安全管理控制和准确记录控制,资金支付必须有支付申请、支付审批、支付复核、办理支付各个环节的授权操作流程和监控制。二是对采购与付款业务及存货管理的监控。 相似文献
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一、对采购与付款业务进行有效控制设计 1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位,配备思想合格、业务过硬的人员,并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行 相似文献
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一、对采购与付款业务进行有效控制设计。1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位,配备思想合格、业务过硬的人员,并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换,以保证采购与付款业务程序化、规范化,提高工作效率和工作质量。(2)确定不同岗位及人员的职责和权限,并定期进行考核,其他任何岗位和未经授 相似文献
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ERP系统中采购与付款企业内控风险的会计监督 总被引:1,自引:0,他引:1
本文首先分析了企业运用ERP建立的采购与付款内部控制所面临的几个风险点。其次,对采购与付款内控系统风险点提出会计监督建议。本文研究的目的是:加强和规范ERP系统采购与付款内控风险会计监督机制,提高企业信息化管理风险识别、风险评估和风险应对能力,提高财务管理效率和效果。 相似文献
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本文首先分析了企业运用ERP建立的采购与付款内部控制所面临的几个风险点。其次,对采购与付款内控系统风险点提出会计监督建议。本文研究的目的是:加强和规范ERP系统采购与付款内控风险会计监督机制,提高企业信息化管理风险识别、风险评估和风险应对能力,提高财务管理效率和效果。 相似文献
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采购与付款是企业生产经营管理中的一个主要环节。企业实施采购与付款业务内部控制有利于实现采购决策环节的相互制约和监督。本文以A酒店为例,阐述其采购与付款现状,分析其采购与付款控制活动的风险,并提出改进措施。 相似文献
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一、流通企业具体业务的内部控制针对流通企业的经营业务特点及现实状况,对货币资金、采购、存货、销售与收款、信息系统、企业并购、筹资、担保等业务的控制必须建立在职责分工与授权批准基础之上,企业必须建立岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权 相似文献
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《会计之友》2015,(15)
高校内部控制建设对于高校发展有重要作用。《行政事业单位内部控制规范(试行)》颁布后,各高校积极响应,大力推进内部控制建设,取得了一定成效。但在内部控制建设推进过程中,也产生了一系列问题。通过研究高校内部控制建设的现状和问题,并以河北省H大学为例进行详细说明,为高校内控建设的良好发展提出相应的对策。目前,高校在内控建设推进过程中存在的问题有:内部控制流于形式,未设立定期轮换制度,预算编制不科学,资产控制存在漏洞,缺少风险评估机制,支出业务控制不健全,采购渠道单一,绩效评价机制和监督检查机制不健全。要采取对策确保发展目标的实现:将内部控制落到实处,实行岗位定期轮换制度,设立预算编制委员会、货币资金岗位责任制、风险评估小组,在支出控制方面设立二级授权体制,采取多种采购手段,健全绩效评价体系和监督检查机制。 相似文献
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高校内部控制建设对于高校发展有重要作用。《行政事业单位内部控制规范(试行)》颁布后,各高校积极响应,大力推进内部控制建设,取得了一定成效。但在内部控制建设推进过程中,也产生了一系列问题。通过研究高校内部控制建设的现状和问题,并以河北省H大学为例进行详细说明,为高校内控建设的良好发展提出相应的对策。目前,高校在内控建设推进过程中存在的问题有:内部控制流于形式,未设立定期轮换制度,预算编制不科学,资产控制存在漏洞,缺少风险评估机制,支出业务控制不健全,采购渠道单一,绩效评价机制和监督检查机制不健全。要采取对策确保发展目标的实现:将内部控制落到实处,实行岗位定期轮换制度,设立预算编制委员会、货币资金岗位责任制、风险评估小组,在支出控制方面设立二级授权体制,采取多种采购手段,健全绩效评价体系和监督检查机制。 相似文献
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陈茹云 《中国乡镇企业会计》2010,(9):131-132
<正>一、采购与付款的内部会计控制的含义内部控制是单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率与效果及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策和程序。因此单位的采购与付款的内部会计控制是指单位的活动中与会计相关的采购与付款的内部会计控制。 相似文献
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煤炭企业井下锚杆巷道施工过程中,掘进进尺效率的高低与打眼效率密切相关,而打眼的过程中更换钻杆的次数无疑也是影响打眼效率的重要因素。本文试用线性规划技术解决井下锚杆机钻杆长度问题,从而提高打眼效率,提高进尺速度。 相似文献
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文章总结了当前我国高技术园区人才流动问题的若干特点,并从制度方面分析了我国人才在园中流动不足的问题。 相似文献
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大规模定制是一种新的生产方式,但是在实施过程中它会受到企业内部和外部的一些因素影响,以及所应用的实施策略其自身的限制。面对不同的影响,企业须加强内外的整合,有针对性地解决问题。 相似文献
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贝多芬一生创作了大量的音乐作品,并且种类繁多。他的音乐作品大多以时代和个人命运为主题,表现了从斗争到胜利、从黑暗到光明、从苦难到快乐的情感历程。贝多芬在自己短短的五十七年生涯里,为人类留下了无价的音乐宝藏。本文从贝多芬音乐创作的角度出发,浅析在不同时期贝多芬音乐创作的风格转变、特点以及艺术魅力。 相似文献
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社会各界对大学生的整体素质特别是道德素质格外关注,而我国目前高等院校教育存在重专业学科学习,轻人文精神、道德素质培养。使得一些高校学生理想、信念淡化,人生观、价值观扭曲,人文精神、生命意识缺失。因而应重视校园文化建设,有组织地进行人文社会实践活动。 相似文献