中国房地产保有税制改革的目标和路径研究

房地产保有税制改革开启了我国社会变革的重要窗口,意义深远而重大。本文通过国内外房地产保有税相关文献的研究,以及我国房地产保有税改革的目标和路径分析,归纳梳理了房地产保有税制改革的理论依据,厘清了一些对开征保有税的疑问,并以广州实际数据模拟测算了初步的房地产保有税改革对地方财政的影响。提出房地产保有税应该采取渐进式改革的方式谨慎推进,中央、地方和居民三方利益协调,阶段性目标和长期目标协调的政策建议。     

关于推进房地产税改革的思考

我国开征房地产税的目标定位,近期看应是建立在房地产保有环节征收房地产税的框架,远期看应是满足地方政府一定的财力需要。房地产税改革的关键,在于房地产税的立法、居民的接受程度、征收管理的可操作性。推进房地产税改革须明确立法目的,界定其在税制体系中的定位,制定具有可操作性的征管制度措施,提高民众对房地产税的接受度,减少改革的困难和阻力。     

房产税的若干问题及国外经验借鉴

我国住房制度改革以来,居民拥有住房的比例不断增加,随之房产税也成为政府税收不可或缺的一部分。本文通过分析现行我国房地产税若干问题,并借鉴国外有效征税和成功遏制较高的房价措施,提出一系列房地产税征收改进措施。     

对于房地产税改革的再思考

近年来,随着税费改革的不断发展,我国的房地产税已经基本形成了开发、保有以及交易三个征税环节。但是,就当前的房地产税收制度而言,仍然存在税收问题流失严重,未能优化本地资源配置;税收负担不合理;同时也未能成为地方财政收入的主要来源。本文主要针对当前的房地产税改革进行再思考,希望能进一步推进房地产税改革的发展。     

对于房地产税改革的再思考

近年来,随着税费改革的不断发展,我国的房地产税已经基本形成了开发、保有以及交易三个征税环节。但是,就当前的房地产税收制度而言,仍然存在税收问题流失严重,未能优化本地资源配置;税收负担不合理;同时也未能成为地方财政收入的主要来源。本文主要针对当前的房地产税改革进行再思考,希望能进一步推进房地产税改革的发展。     

对房地产保有税的几点思考

房地产保有税是一把“双刃剑”。对住宅房地产保有环节征税能够有效限制房地产市场的投机性需求，从而改善房地产市场“供不应求”的局势，以达到抑制房价过快上涨的目的，但是，传统的房地产保有税同样会抑制消费，打击对房地产的真实需求，影响房地产市场的健康发展。因此，在房地产保有税正式出台之前，必须合理设计税制，使其充分发挥税收调控职能的同时，将其对消费的影响降低到最小。     

房地产企业税收现状及其对策分析

一、现行房地产企业税制情况 现行房地产税制是在1994年税制改革基础上逐步形成的,涉及营业税、房产税、城市房地产税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地使用税、土地增值税、契税、城市维护建设税等,多为流通环节税种。从纳税情况看,房地产企业总体税赋不重．但相关行政收费项目较多．个别地方甚至多达数十种,由此导致房地产价格虚高,扭曲了房地产商品的真实价值,抑制了真正意义上的税收增长,使国家税收政策难以发挥其经济杠杆的调节作用。在房产保有阶段发生的价值自然增值部分,由于没有有效的税收调控机制．使得政府不能充分参与增加价值的分配,而是任由其流向房地产的实际保有者,导致房产炒作泛滥．房价节节攀升,拉大了贫富差距．不利于构建和谐社会目标的实现。     

房产税纳税筹划思路与策略

房产税是以房产为征税对象,依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。近年来,我国房价高涨,政府有必要通过改革和完善房产税政策来提高房地产保有成本,进而促使房地产市场回归理性。2011年年初,上海、重庆个人住房征收房产税试点正式推出,这一举措引起全社会的普遍关注。尽管此次试点针对的是个人住房,但不管对企业还是个人来说,房产税的征收终究会导致房地产     

房产税试点需要改良和调整

国家税务总局原副局长许善达日前表示,重庆和上海试点的房产税是在所有房地产其他税收不变的情况下,在居民的保有环节上加了一个税。现在财政部的新提法是要在减少交易环节税收的情况下增加保有环节税,这个模式和原来的模式完全不同,这意味着重庆、     

房地产税改革的宏观经济效应 ——基于动态随机一般均衡框架分析

本文通过构建植入地方政府与房地产税的动态随机一般均衡模型,探究房地产税全面改革的宏观经济效应,评估房地产税改革背景下的政策组合效果.研究发现,房地产税改革并不能改变房价整体走势,但房地产税存在类似"自动稳定器"的作用,可以有效缩短外生冲击对于宏观经济的影响时间.在此基础上的政策分析表明,在房地产税改革的背景下,配合实施紧缩的信贷政策,可以有效平抑外生冲击对宏观经济产生的影响.     

关于我国房地产税收问题的若干思考

随着高房价问题的日益突出,通过对个人住房征收房地产税抑制房价成为一个热点话题。从国际经验和国内试点看,房地产税的主要功能是为基层政府提供稳定的财政收入,难以作为调控房价的手段。房地产税无论是从价计征、从量计征,还是分等级定额征收,均有利有弊,我国应审慎考虑各方因素和现实情况,斟酌选择计税依据。从税收征管的简易性考虑,按房地产面积从量计征是现阶段房地产税改革的优选,同时应尽量缩小减免税的范围。     

实体经济各部门杠杆率、房地产价格与金融风险联动研究

本文首先从资产负债表关联的视角,对实体经济各部门杠杆率和金融风险的联动进行了理论分析;然后利用或有权益分析法和预期损失法测度了我国系统性金融风险;最后基于门限结构向量自回归(T-SVAR)模型,刻画了在不同房价区制下杠杆率和金融风险的相互影响.研究表明:(1)房地产价格与各部门杠杆率互相推动;(2)总体上居民在一定程度上承担了政府和企业的债务风险,并推高了金融风险;(3)低房价阶段,各部门杠杆率和金融风险互相降低,说明银行信贷此时投放比较理性,有加杠杆的空间;(4)在高房价阶段,政府杠杆率上升导致企业杠杆率和金融风险提高,金融风险则降低了政府杠杆率,说明此时应该侧重控制政府债务积累;(5)各部门杠杆率增速上升也会提高系统性金融风险.因此,对居民杠杆率增速过快、政府债务和高房价的联动需格外关注;同时,应该稳定房价,促进金融稳定.     

存量房交易计税价格批量评估典型技术路线比较

针对我国存量房交易中存在的买卖双方低报交易价格问题,税务部门提出应将评税技术应用于房地产交易计税价格核定。丹东、杭州、南京作为试点城市建立了各自的存量房交易计税价格批量评估体系,其他城市可以学习和借鉴这三个城市的经验,再结合本地房地产市场情况,建立符合本地实际的应用房地产估价技术评估存量房交易价格申报工作的路径与方法。房地产评税技术的完善,一方面可以打击当前存量房交易中普遍存在的用“阴阳合同”逃避交易税费的行为;另一方面可以为正在推进的房产税改革以及住房保有环节征税等提供技术支持。     

东欧转型国家房地产税制及经验

东欧国家在20世纪90年代经历了政治和经济的"剧变"。在这一过程中,地方政府开始承担更多的支出责任。为缓解地方财政压力,东欧各国纷纷进行财税体制改革,其中房地产税改革是各国普遍采取的做法之一。本文选取立陶宛、俄罗斯、爱沙尼亚和波兰四个代表性的国家,介绍其房地产税制及改革情况,并总结了东欧转型国家房地产税改革的经验。     

我国房地产保有环节税负负担分析

税收负担是指纳税人或负税人,因税收而承受的福利损失或经济利益的牺牲,可以用宏观税负和微观税负来衡量。房地产税负负担的分析,属于微观范畴,其税负水平可以用一定时期内（我们设为一年）,房地产开发、转让及保有等环节所缴纳的税额,与当期房地产销售额（或房地产价值）比例来反映。本文主要分析房地产保有环节税负负担,即房地产最终消费者所承担的税负负担,微观主体限定为“购买房地产用于生产经营或自住的企业或个人”,鉴于我国城乡税收政策不同,本文研究对象仅限于“城镇的企业和个人住房消费者”。     

论我国房产税改革的现实条件和立法路径

:目前我国房地产税改革立法与实践存在诸多问题,如“行政试点”与“税收法定原则”背道而驰、房地产税结构失衡、“重流转、轻保有”特点明显等,阻碍了改革的有序推进.在财税体制改革大背景下,房产税立法应平衡好“试点”与“立法”、中央与地方、政府与纳税人三对关系,优化税种,简并结构,并以此为突破口,将房地产税培育为地方税主体税种,完善地方税体系.     

我国房地产税收基本情况及房地产税改革研究

在地方财力短缺和土地出让收入难以为继的大背景下，房地产税改革大势所趋。作为土地财政转型的主要方向，房地产税收是更为稳定、可持续的补充地方财力的手段，但是我国房地产税制还存在税制要素设计不合理、税负结构“重流转、轻保有”等问题，房地产税改革仍存在一定难点。因此，推动房地产税改革还需具备加快房地产税立法、完善房地产税制等条件。     

房地产税改革应把握的几个问题

当前,全面推进房地产税(也称物业税)改革意义重大。这是进一步完善税制、合理调节收入分配、维护社会公平正义的迫切需要,也是完善房地产市场调控制度、促进房地产稳定健康发展的一项重要举措。我们应抓住房价上涨压力仍然较大、各方面呼声较高的有利时机,进一步凝聚各级政府、学界、业界和社会大众等各方共识,切实推进房地产税改革。     

美国房地产税收管理及其启示

房地产税在现代美国税种中是独一无二的税基由政府官员评估,而不是由市场交易决定。执行评估功能是房地产税运行的关键,也是最薄弱的一个环节。美国考虑横向公平目标,改善评估,使它具有统一性和精确性。借鉴美国房地产税的经验,我国的房地产税可进行统一内外资两套房地产税制,加强资产评估。     

浅析我国房地产税收体系对房价的影响

正一、我国房地产税收体系概述在我国,目前与房地产税收有关的税种有11种,分别为耕地占用税、城镇土地使用税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、土地增值税、契税、所得税(企业所得税或个人所得税),这11种税收构成了我国房地产税收体系。按照征税环节可以分为房地产开发、保有、交易的税收。其中开发环节涉及的税收有:耕地占用税、城镇土地使