关于土地增值税税务筹划的探讨

房地产开发企业的税费中,土地增值税占有较大的比重,它税率高、税负重,对土地增值税的筹划就显得更加重要.可以根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策,通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额,从而适用较低税率纳税或享受免税待遇.     

房地产业土地增值税筹划实证分析

按照国家税务总局发布的“关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知”（国税发『20061187号）．从2月1日起，全国各地区对房地产企业土地增值税项目进行全面清算．因此对于房地产开发企业而言土地增值税的纳税筹划尤为重要．根据我国现行土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规．土地增值税筹划的基本思路是合理合法地控制增值额以适用低税率或享受免税待遇．     

谈土地增值税的节税技巧

1994年1月1日开始执行的<土地增值税暂行条例>规定,土地增值税的纳税人为:转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,土地增值税"按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收",条例第七条规定的税率即为四级超率累进税率--根据增值率加大税率,依次为30%、40%、50%,最高为60%,可谓是我国现行税种中最高的税率(建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税);土地增值税主要涉及房地产企业.     

房地产土地增值税清算执行中的问题及对策

土地或者建筑物的持有者,将土地的使用权或者建筑物进行转让,在所得总收入中扣除相关费用和成本之后的部分,按照国家规定,需要交纳增值税,也就是常说的土地增值税.关于增值税的多少,需要按照固定公式计算,即应缴税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数,该公式在另一个层面上也反映了房地产企业的收益.早在2003年,我国就已经对土地增值税缴纳的范围和方法进行了明确规定,但是房地产企业在开发项目的过程中,不断出现新问题、新情况,给房地产企业土地增值税清算工作带来的一系列问题.     

土地增值税增值率筹划的技巧

《土地增值税暂行条例》规定,纳税人建造普通标准住宅出售,增值率未超过20%的免征土地增值税。而土地增值税的增值率=(销售收入-扣除项目金额)÷扣除项目金额,从上式中可看出,控制土地增值税税负的关键是控制增值额,增值额为销售收入减去扣除项目金额;如果增大整个"扣除项目金额",随之会带动增值率计算公式分子的减小和分母的增大,从而使增值率的变动呈现"乘数效应"。本文结合现行有关政策规定,就如何通过加大扣除项目金额进行纳税筹划,总结出三个筹划技巧,仅供纳税人参考。     

浅议房地产企业土地增值税纳税筹划策略

1 土地增值税纳税筹划的意义 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。其征税的对象是土地及地面上的各类建筑物,计税的依据是所转让或出售土地或建筑物的增值额,即纳税人转让或出售土地房屋所取得的收入减去法定的各项成本及费用后的余额。土地增值税应缴纳的税额=适应的税率×增值额-速算扣除系数×法定扣除项目金额。     

土地增值税清算中费用扣除问题

我公司是房地产开发企业,请问房地产企业开发成本支出中已取得的合同及发票,截至土地增值税清算日尚未付款的部分,是否可以作为土地增值税的开发成本予以扣除？     

房地产企业规避土地增值税反避税调查风险的要点

土地增值税是2012年税务部门反避税工作的重点之一,房地产企业的涉税风险进一步加强。同时,土地增值税清算是实务中难点和重点问题,房地产企业不可掉以轻心,应提前做好应对。下面针对实务中需把握的涉税风险要点和管控策略进行梳理和探讨。一、关于增值额和扣除项目的涉税风险点土地增值税计算增值额时,主要取决于房地产转让收入和扣除项目这两个因素,     

浅析房地产企业的合理避税

正房地产开发企业主要涉及的是营业税及相关附税、土地增值税。营业税是按营业额计税;土地增值税是以土地开发增值额为计税依据,采用不同的税率和优惠政策。因此,房地产开发企业的税收策划有一定的运作空间。下面通过几个案例来分析一下房地     

房地产开发企业土地增值税筹划三法之我见

房地产开发企业最重视的就是土地增值税,这是因为土地增值税的负担最重,企业只有合理的进行筹划才能减轻土地增值税带来的负担。房地产开发企业一般采用增值税的分立新设、借款利息、开发方式、递延时间、减少账面以及分解转让的方式来进行筹划,本文主要从筹划扣除项目、筹划税收优惠和控制增值税率三个方法来进行说明。     

房地产项目土地增值税清算纳税筹划及风险探讨

在房地产企业经营中,为了提升企业经济效益、控制成本,进行纳税筹划非常重要,尤其是土地增值税纳税筹划工作,能够帮助企业有效降低项目开发成本.根据物业类型以及对成本的分析,并结合土地增值税清算的要求,选择合适的纳税筹划方式,降低企业的税务负担,维护企业经济效益.基于上述背景,本文集合土地增值税清算的内容,分析了房地产项目土地增值税纳税筹划中可能存在的风险,并阐述了相应的风险防范措施,旨在帮助房地产企业提升经济效益.     

争议与解决:土地增值税利息扣除

<土地增值税暂行条例实施细则>(以下简称((实施细则>)第七条规定,房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用.对于财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额.其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额(以下简称土地成本)和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按土地成本和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除.     

浅析拆迁费用非货币性补偿方式的处理

对于房地产开发企业来说,谈到"拆迁补偿费"大家并不陌生,它是构成房地产企业"开发成本"的重要组成部分,也是计算土地增值税时占比重较大的扣除项目.     

土地增值税筹划有方

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税为房地产开发企业税负中所占比重较大的税种,以下列示几种针对房地产企业的土地增值税筹划方法。     

“营改增”后房地产企业税收筹划之道

"营改增"之前,房地产开发企业按照"销售不动产"税目征收营业税,税率为5%。"营改增"之后,房地产开发企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,税率为11%。仅从税率方面来看,"营改增"后税率有较大幅度的提高,但是由于增值税存在抵扣链条,仅对增值额征税,但是,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票作为进项抵扣的话,将面临税负加重的税务风险。加强"营改增"之后的税收筹划,以有效应对可能的税务风险,是目前房地产开发企业的当务之急。     

"营改增"后房地产企业税收筹划之道

"营改增"之前,房地产开发企业按照"销售不动产"税目征收营业税,税率为5%."营改增"之后,房地产开发企业由原来缴纳营业税改为缴纳增值税,税率为11%.仅从税率方面来看,"营改增"后税率有较大幅度的提高,但是由于增值税存在抵扣链条,仅对增值额征税,但是,如果房地产开发企业无法取得足够的增值税专用发票作为进项抵扣的话,将面临税负加重的税务风险.加强"营改增"之后的税收筹划,以有效应对可能的税务风险,是目前房地产开发企业的当务之急.     

关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除“评估价格”的思考

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(以下简称"《暂行条例》")第六条规定:计算增值额的扣除项目包括,取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。《暂行条例》实施细则第七条第四款规定:日房及建筑物的评估价格,是指在转让     

拆迁补偿方式不同对土地增值税清算结果的影响

"拆近补偿费"是房地产开发企业"开发成本"的重要组成部分,也是计算土地增值税时占比重较大的扣除项目,令人困惑的是:为何拆迁补偿方式不同会导致土地增值税清算结果较大差异呢?     

土地增值税清算应注意费用分摊

土地增值税政策规定：财务费用中的利息支出．凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的．允许据实扣除．但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额;在财务费用分摊不清楚、没有银行贷款利息证明的情况下．利息支出按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本计算的金额”之和的5％以内计算扣除。上述两种扣除方法．其实给企业提供了选择的机会．     

房地产开发企业土地增值税的税收筹划研究

土地增值税作为房地产开发企业所负担的最主要税种,对其进行税收筹划意义重大。本文主要围绕房地产开发企业土地增值税的筹划展开研究和论述,采取理论分析和案例结合的方法,通过对设立销售公司、利息及公共配套设施扣除、合理的营销策略这三种税收筹划方法的分析和比较,得出每种方法的利弊之后给出选择税收筹划方法的建议,凝练出我国目前房地产开发企业土地增值税筹划存在的问题及对策建议。